公司利潤預算管理辦法參考范文

　　第一章 總則

　　第一條 為建立以公司經營目標為中心，以經營、成本、費用控制為重點的內部全方位、全過程預算管理模式，強化對經濟運行的管控能力，做到事前有計劃，事中可控制，事后能考評，按照國家相關財務制度及集團公司《全面預算管理暫行規(guī)定》特制訂本辦法。

　　第二條 利潤預算作為全面預算管理的重要組成部分，是指公司采用價值形式對各項經營活動進行預測、決策和目標控制的管理方式。通常包括預算編制、預算控制、預算分析和預算考核等內容。

　　第三條 本辦法適用范圍：適用于公司及所屬各生產經營部門、管理部室。

　　第四條 利潤預算分為年度預算及月份預算，預算期間執(zhí)行公歷制。

　　第二章 利潤預算管理組織機構及職責

　　第五條 公司班子會是公司內最高預算管理機構，負責全公司預算管理的組織領導和審查工作。具體組成人員包括：董事長、總經理、副總經理、財務負責人等。 公司財務部負責利潤的綜合管理工作，作為公司利潤預算管理辦公室。 各管理部室按專業(yè)管理職能對公司相關業(yè)務預算實行歸口管理制，稱之為是預算歸口管理部門。 各車間、部室負責向歸口管理部門填報基礎業(yè)務預算，稱為基礎預算部門。 第六條 財務部做為預算管理辦公室的主要職責：

　　1. 負責建立健全公司利潤預算管理制度。 2. 督促各單位各部門根據公司總預算的編制要求，按時、按規(guī)定編制本部門年度預算和月份預算。 3. 負責提供滿足各項預算編制要求的具體表格。 4. 組織年度預算和月份預算的編制、審查、匯總、上報、下達、修訂、分析、控制、考核等具體工作，向公司班子會提交預算報告方案及預算執(zhí)行情況的報告。 5. 負責協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行過程中出現的問題。 6. 跟蹤監(jiān)督利潤預算的執(zhí)行情況，分析利潤預算與實際執(zhí)行情況的差異及原因，提出改進管理的措施和意見。 7. 負責預算管理的日常事務協(xié)調處理。

　　第七條 歸口管理部門職責：

　　1. 根據本部門歸口管理專業(yè)，編制全公司所屬歸口管理的預算，提報預算管理辦公室。 2. 向歸口管理所轄基礎預算單位進行指標分解、控制，落實到責任單位，監(jiān)督、督促責任單位將指標落實到各環(huán)節(jié)和各崗位，建立三級考核體系。 3. 負責按照授權審批程序嚴格執(zhí)行各項預算。 4. 根據公司生產經營發(fā)展實際，審核基礎預算單位提報的調整預算意見等。 5. 本部門預算執(zhí)行情況檢查分析。

　　第八條 基礎預算部門職責：

　　1、根據本單位業(yè)務情況編制本部門預算，報送至歸口管理部門。 2、將本單位預算指標分解落實到班組崗位，并相應進行責任考核。 3、對本部門預算完成情況進行分析。

　　第三章 利潤預算管理的范圍、內容和方法

　　第九條 利潤預算管理的范圍

　　公司的利潤預算管理涵蓋生產、經營、管理等各個環(huán)節(jié)，各項經濟活動均要全部納入利潤預算管理，利潤預算按管理內容分包括公司收入、成本、期間費用、利潤目標等;按預算管理期間分包括年度利潤預算和月份利潤預算。

　　第十條 利潤預算是根據確定的經營目標，對未來目標利潤作出的規(guī)劃和安排，綜合反映公司預算期內的利潤目標及其構成要素情況，主要包括：

　　1. 營業(yè)收入預算，包括： (1) 主營業(yè)務收入預算 (2) 其他業(yè)務收入預算 2. 營業(yè)成本預算，包括： (1) 原、燃材料費預算 (2) 修理費預算 (3) 職工薪酬預算 (4) 折舊費預算 (5) 其他制造費用預算等 3. 稅金及附加預算 4. 銷售費用預算 5. 管理費用預算 6. 財務費用預算 7. 資產減值損失預算 8. 營業(yè)外收支預算 9. 利潤及利潤分配預算

　　第十一條 結合我公司專業(yè)歸口管理辦法，對年度和月份兩個期間的利潤預算編制內容及方法做出以下規(guī)定。

　　一、 銷售部：負責營業(yè)收入和銷售費用預算

　　1、 銷售部根據公司的產量計劃編制營業(yè)收入預算，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入預算，內容和方法：

　　(1) 主營業(yè)務收入預算 主營業(yè)務收入：指銷售的公司主要產品，單獨準確核算生產成本的銷售收入。我公司目前主產品包括：環(huán)體(DMC、高環(huán)、D3)和硅橡膠。 其預算包括按產品明細、地區(qū)分類和客戶明細填報銷售數量、銷售價格、銷售回款及隨產品發(fā)出的包裝桶使用計劃。 (2) 其他業(yè)務收入預算 其他業(yè)務收入：銷售的副產品、不合格品或其他材料所取得的銷售收入。我公司副產品包括：一甲、一甲含氫、三甲、高沸物、共沸物、低沸物、廢膠、廢堿液1號、酸中油、上清液等。 其預算包括按產品明細和地區(qū)分類填報銷售數量、銷售價格、銷售回款及隨產品發(fā)出的包裝桶使用量計劃。 2、 銷售費用預算 銷售費用預算包括銷售承包費、運輸費、包裝費、出口費用、裝卸費、外用庫費、廣告費等，預算方法規(guī)定如下： (1) 銷售承包費：銷售部依據公司承包費管理辦法及預算期間銷售情況進行費用計劃，預算結果由預算管理辦公室負責審查核定; (2) 運輸費：根據預算期間主副產品的銷售情況，按產品、地區(qū)、銷售數量和運費單價等明細表格形式計劃填報;補貼銷售的副產品按名稱、數量、單價明細表格填報; (3) 包裝費：按預算期間主副產品銷量包裝物的使用量計劃，包括預算期發(fā)出產品的包裝物數量、隨產品銷售不返還的數量、預算期包裝物返回數量、預算期預計損毀數量，銷售部在做此預算時只報數量不報金額;下游用包裝物紙盒不在銷售費用包裝費列支; (4) 出口費用：出口產品發(fā)生代理費等的相關費用。 (5) 裝卸費：因銷售產品發(fā)生的公司外裝卸費用。(6) 廣告費：產品廣告宣傳費用。 3、 年度預算分析 在編制年度預算時，銷售部應對年度預算的營業(yè)收入和銷售費用進行詳細分析，對行內市場經濟數據進行充分論證與說明，闡明我公司所銷產品量、價、款的編制依據，提高售價、降低費用需采取的措施等。

　　二、 生產技術部：負責全面生產預算

　　根據設備生產能力，提出年度、月份產品產量、消耗、工藝指標、質量指標等建議計劃，要求分工序填報，能滿足一級成本預算和二級成本預算需要。 在編制年度預算時，對預算中保產量、消耗完成年度計劃措施，從工藝控制、技改技措等多方面進行充分分析與說明。

　　三、 供應部：負責原、燃材料費預算

　　供應部根據生產經營所需原燃材料、包裝物等具體品名進行采購預算編制，包括各項材料的價格及運費的計劃。 在編制年度預算時，對行內市場經濟數據進行充分論證與說明，闡明原燃材料、包裝物等計劃價格的編制依據，提出降低采購成本需采取的措施等。

　　四、 綜合部：負責管理費用預算和制造費用預算中職工薪酬、辦公費、修理費、機物料消耗、差旅費、招待費、個人勞動保護費和其他對口管理費用的預算

　　綜合部歸口管理的費用即有管理費用又有制造費用，即包括可控費用又包括不可控費用，在制定費用預算時應按費用屬性進行預算編制，具體格式以預算管理辦公室提供格式填報。 1、 職工薪酬預算：職工薪酬和勞務費屬不可控費用，綜合部應根據公司定崗定編計劃，以部門(分工序)為單位編制公司預算期間職工人數、職工工資、獎金、福利費、保險費、勞務費等費用計劃，并根據人員培訓計劃預算培訓費。 2、 個人勞動保護費預算：個人勞動保護費屬不可控費用，按個人勞動保護用品管理制度編報年度預算，月份預算根據年度計劃分解填報。 3、 辦公費預算：辦公費屬可控費用，主要包括郵寄費、書報費、資料費、電話費、印刷費、辦公用品等。 在制定年度預算時，綜合部根據管理業(yè)務需要及辦公用品定額管理辦法，對公司各部門辦公費進行計劃編制;月份預算的編制應根據年度預算進行分解控制。 4、 機物料消耗預算：機物料消耗屬可控費用，主要包括車輛加油及硒鼓、墨盒、色帶等辦公設備耗材費用。 在制定年度預算時，綜合部根據車隊車輛使用情況、車間叉車使用情況預測加油費，車間部分應分部門填報計劃;月份預算的編制應根據年度預算進行分解控制。 5、 修理費預算：修理費屬可控費用，綜合部負責歸口管理車輛修理及辦公設備修理等費用。 在制定年度預算時，綜合部根據車隊車輛使用情況、車間叉車使用情況預計車輛修理費，根據管理部室及車間辦公設備使用情況預計辦公設備修理費，車間部分應分部門填報計劃;月份預算的編制應根據年度預算進行分解控制。 6、 低值易耗品預算：低值易耗品屬可控費用，指不能作為固定資產的各種用具用品，如工具、管理用具、玻璃器皿、勞動保護用器具以及生產經營過程周轉使用的包裝容器等，其特點是單位價值較低，或使用期限相對于固定資產較短，在使用過程中保持原有實物形態(tài)基本不變，低值易耗品使用單位應建立低值易耗品使用臺帳，詳細登記工器具的領用、使用人與毀損等信息。主要包括U盤、移動硬盤、床、盆架、掃帚、辦公桌椅、辦公櫥柜、裝訂機、打印機、飲水機等。

　　由綜合部歸口管理的低值易耗品應按部門制定年度預算，月度預算依據年度預算分解控制。 7、 差旅費預算：差旅費屬可控費用，各部門差旅費均由綜合歸口管理，綜合部按部門填報計劃。 8、 招待費預算：招待費屬可控費用，各部門招待費均由綜合歸口管理，綜合部按部門填報計劃。 9、 其他管理費用預算：綜合部負責管理費用中會務費、廣告費、出國人員經費、綠化費等其他費用的期間預算編制。

　　五、 設備部：負責修理費用預算

　　修理費按性質分為日常修理費、因檢修設備發(fā)生的運輸費吊裝費、計量儀表等設備的試驗檢驗費、設備單體大修理費用。按費用核算口徑劃分包括：管理費用修理費和制造費用修理費，由設備部歸口管理的管理費用修理費指儲運部發(fā)生的設備等修理費;各生產車間、輔助生產車間、質監(jiān)部發(fā)生的費用屬制造費用修理費。 編制年度預算時，設備部根據年度檢修計劃按照部門和費用項目制定修理費計劃，并對所做預算額度較大的修理項目進行分析說明;月份預算根據年度預算及生產運行情況進行分解控制。

　　六、 財務部：負責財務費用、稅金、折舊費、資產減值損失、營業(yè)外收支、利潤及利潤分配等預算

　　1、 財務費用預算：以公司資金預算為依據，預計融資利息收入和利息支出。 2、 折舊費預算：據公司固定資產的使用情況及固定資產管理辦法，按種類、分部門預測。 3、 稅金預算：根據公司全面生產經營預算情況，對公司房產稅、土地稅、印花稅、增值稅、城建稅、教育費附加和所得稅等進行充分預算并分析。

　　4、 財務部負責其他歸口管理部門預算以外的所有可控費用及不可控費用的預算，其中包括：壞帳損失及壞帳準備、審計咨詢費、保險費、無形資產攤銷、存貨盤虧毀損和報廢、安全費用、承包費等，要求費用預測依據充分，對額度較大的預算要有詳細預算分析。 5、 利潤及利潤分配預算：根據公司章程及發(fā)展需要，對年度利潤分配情況進行預算。

　　七、 黨群工作部：負責管理費用中宣教費的預算

　　八、 儲運部:負責管理費用預算中漿液處理費、洗桶費、倉庫經費、運輸費和其他可控費用預算，以及銷售費用包裝費的預算。

　　1、 漿液處理費預算：根據生產技術部廢漿液產量計劃及外包處理費標準編制此預算。 2、 洗桶費預算：根據銷售部提供返桶計劃及包裝桶庫存情況合理、準確預測洗桶費。 3、 運輸費預算：儲運部發(fā)生的運輸費屬管理費可控費用，主要包括因存貨的轉移、發(fā)出而發(fā)生的外用車運輸或吊裝費用，不包括存貨入庫時的吊裝、卸車等費用。根據此費用特點，儲運部在發(fā)生外用車時，應在用車單上詳細記錄用車原因。 4、 低值易耗品預算：儲運部發(fā)生的不在綜合部歸口管理低值易耗品范圍以內的工器具費用，由儲運部預算填報。 5、 倉庫經費預算：倉庫經費主要指為管理庫房發(fā)生的其他特殊可控費用。 6、 包裝費預算：包裝費屬銷售費用可控費用。儲運部應根據產品產量計劃、產品銷售計劃以及結合銷售部包裝桶使用量計劃制定此項費用預算。 儲運部做為包裝桶的使用和監(jiān)管部門,在編制年度預算時應對公司包裝桶進行詳細計算和分析，預算應包括包裝桶規(guī)格、數量及周轉次數;月份預算根據在用包裝桶情況、月份銷售計劃進行預算填報。

　　九、 保衛(wèi)部：負責警衛(wèi)消防費預算。

　　警衛(wèi)消防費包括全廠警衛(wèi)、消防等工具、器材費、消防人員經費、消耗品等費用。在制定此預算時車間用消防品應按部門填報，月份預算應根據年度預算分解控制。

　　十、 安全管理部：負責安全、環(huán)保等方面的預算。

　　包括排污費、環(huán)保費、清理補償費等安全環(huán)保方面等不可控費用預算，車間特殊勞動保護費屬可控費用，由安全管理部歸口管理統(tǒng)一預算。 1、 不可控費用在年度預算中應按公司安全管理制度及費用發(fā)生性質預計填報，月份預算根據年度預算及費用發(fā)生情況填報。 2、 特殊勞動保護費預算在制定年度預算時要按車間部門填報，月份預算依據年度預算分解控制。

　　十一、 基建部:負責房屋、建筑物等修理費用預算。

　　十二、 研發(fā)部：負責管理費用技術開發(fā)費預算

　　為保證技術開發(fā)費的完整歸集，研發(fā)部負責公司所有技術開發(fā)項目的計劃審核、立項、計劃下達、預算執(zhí)行等事前事中管理工作。技術開發(fā)費具體包括：企業(yè)研究開發(fā)新產品、新技術、新工藝所發(fā)生的新產品設計費，工藝規(guī)程制定費，設備調試費，原材料和半成品的試驗費，技術圖書資料費，(未納入國家計劃的)中間試驗費，研究機構人員的工資，研究設備的折舊，與產品試制、技術研究有關的其他研究開發(fā)費用，委托其他單位進行科研試制的費用以及試制失敗損失費用等。此外，企業(yè)為開發(fā)新技術、研制新產品所購臵的試制用關鍵設備、測試儀器，單臺價值在10萬元以下的，可一次或分次攤入技術開發(fā)費，其中達到固定資產標準的應單獨管理，不再提取折舊。

　　在制訂期間預算編制時，研發(fā)部應根據技術開發(fā)費的規(guī)定以及公司發(fā)展需要，對此費用進行詳細預測，屬其他歸口管理部門負責的費用(如工資、差費、折舊等)不再本部門預算體現，應單獨執(zhí)行歸口管理部門填報要求。

　　十三、 其他生產車間、輔助生產車間：負責本部門機物料消耗、低值易品攤銷費用預算

　　目前生產車間包括：氯甲烷車間、合成車間、精餾車間、硅橡膠車間;輔助生產車間包括：動力車間、機電儀車間和質監(jiān)部。按歸口專業(yè)管理辦法，各車間發(fā)生的差旅費、招待費、辦公費、修理費、勞保費、職工薪酬、勞務費和折舊費由以上歸口管理部門負責預算填報，由車間預算填報的內容包括： 1、 機物料消耗：本車間發(fā)生的機器設備用潤滑油費用、設備的填料費用、油漆、藥劑、試劑等。 2、 低值易耗品攤銷：本車間發(fā)生的除辦公設備性質以外的工器具低值易耗品費用，包括：錘子、鉗子、扳手、試驗器皿、笤帚、簸箕等。

　　第四章 利潤預算的編制程序

　　第十二條 利潤預算編制程序的基本原則 1、利潤預算的編制，應當在認真分析和總結公司生產經營情況及發(fā)展方向的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營方針，以收入、成本、費用、利潤、資金為核心，以成本費用控制、經營風險監(jiān)控和現金流量分析為重點，按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行 ，按照年度和月份計劃編制、下發(fā)。

　　第十三條 年度利潤預算編制程序

　　1、公司各基礎預算部門年度預算于每年10月中旬，依據公司生產經營計劃提出的目標編制完成年度利潤預算草案，同時將上述材料報各歸口管理預算部門。 2、各歸口管理預算部門年度預算于每年10月末按照基礎預算部門編制的年度利潤預算草案進行審核匯總，編制歸口管理的預算草案，報公司預算管理辦公室。 3、預算管理辦公室11月上旬匯總、編制，完成公司年度預算草案，報公司領導班子進行初步審定，審定后報集團預算管理部門。 4、預算管理辦公室依據集團預算管理部門審定情況修訂調整預算方案，經公司領導班子會批準后，于12月末在公司范圍內正式下發(fā)。

　　第十四條 月份利潤預算編制程序

　　1、公司各基礎預算部門于每月25日依據公司生產經營計劃提出的目標編制完成月份預算草案，報公司歸口管理預算部門。 2、各歸口管理預算部門于每月28日按照基礎預算部門編制的月份利潤預算草案進行審核匯總，編制本部門歸口管理的預算草案，報公司預算管理辦公室。 3、預算管理辦公室依據公司月份生產經營計劃、歸口管理預算部門提報的預算草案，在集團經管會次日編制完成月份預算草案報公司領導班子審定。 4、經公司領導班子審定、利潤預算管理辦公室完成修訂預算方案后，正式下發(fā)。

　　第五章 預算管理的執(zhí)行與控制

　　第十五條 利潤預算一經批復下達，各預算執(zhí)行單位就必須認真組織實施，將各項利潤預算指標層層分解，落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的利潤預算執(zhí)行責任體系。 第十六條 各歸口預算管理部門應建立適應本部歸口管理內容的專業(yè)歸口預算管理辦法，并下發(fā)至基礎預算部門。

　　第十七條 各預算管理部門應對預算進行事前、事中、事后控制。 1、事前控制：在編制預算過程中，對經營活動應進行嚴格的事前規(guī)劃和審核。 2、事中控制：在經營活動的過程中，要貫串和執(zhí)行既定預算，從簽訂合同或業(yè)務發(fā)生時起，即跟蹤、反饋，進行日常控制，對實際與預算的差異及時調整，發(fā)現問題及時糾正。 3、事后評價：每項主要經營活動結束，要對照既定預算做出評價，綜合分析，以便在以后的經營活動中采取積極措施，為完成利潤預算、保證企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展奠定基礎。

　　第十八條 預算歸口管理部門和基礎預算部門應按預算項目口徑設臵統(tǒng)計臺帳，歸集各項收支，填制預算執(zhí)行情況有關報表，掌握控制預算執(zhí)行情況，保證本單位預算目標的實現。

　　第十九條 公司預算管理辦公室負責對利潤預算的執(zhí)行進行監(jiān)控，通過日常財務核算對供產銷及三費的預算執(zhí)行進行監(jiān)督，有對超預算執(zhí)行情況的終止權。其中包括： 1、在制定期間預算時，有對采購價格、生產消耗水平、銷售價格及費用預算等指標的建議權; 2、對于超預算價格采購的原材料，如無正當理由不予報賬; 3、對于低于銷售預算價格的銷售業(yè)務，無銷售負責人簽批手續(xù)的不予發(fā)貨或開票; 4、對于超預算的生產及經營費用，無特批手續(xù)的不予報賬;

　　第二十條 各預算管理部門應重視庫存支領費用的發(fā)生，建立庫存材料支領審批機制。相關部門包括：綜合部、設備部、安全管理部。

　　第六章 利潤預算的調整

　　第二十一條 公司正式下達執(zhí)行的利潤預算，在每年7月份進行調整，平時一般不予調整。利潤預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使利潤預算的編制基礎不成立，或者將導致利潤預算執(zhí)行結果產生重大偏差的，可以調整利潤預算，但必須嚴格履行申報審批程序。

　　第二十二條 預算調整或追加嚴格實行逐級申報、審核、批準制度。基礎預算單位如遇必須進行預算調整或追加情況時，提出書面申請(闡述預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對利潤預算執(zhí)行造成的影響程度，提出利潤預算的調整幅度)，上報公司預算管理辦公室，經核實后審批下達執(zhí)行。

　　第二十三條 凡具備下列條件之一者，經批準后由預算管理辦公室予以調整或追加預算。 1、組織機構調整。 2、業(yè)務流程變化。 3、公司決定的其他事項。

　　第七章 利潤預算分析

　　第二十四條 公司建立預算執(zhí)行情況分析制度，定期召開預算執(zhí)行情況分析會議，對預算執(zhí)行情況進行全面分析，反映預算執(zhí)行中存在的問題，查找原因，提出改進管理的措施和建議，為預算的考核提供準確依據。

　　第二十五條 預算分析按照職責分工由各預算歸口管理部門共同完成。各預算部門負責對本專業(yè)月份預算執(zhí)行情況進行基礎分析，月預算分析于次月2日下班前上報預算管理辦公室;預算管理辦公室負責對預算的總體執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行情況分析報告，并提交公司班子會審查。

　　第二十六條 預算執(zhí)行情況分析報告的主要內容包括： 1、公司當期主要財務指標預算完成情況說明，包括產品產量、成本、采購價格、銷售價格和三費的完成情況，并以表格的方式列示。 2、本期執(zhí)行情況對比當期預算、年度預算的增減利分析： (1)客觀因素影響分析： ①客觀因素中銷售市場變化影響，按產品分別列示價格影響以及銷量影響;如有外銷任務的要按內銷和外銷分別對比。 ②客觀因素中采購市場變化影響，要分別列示大宗原燃材料的單項影響。 ③客觀因素中費用的影響，包括管理費用中不可控費用、財務費用和銷售費用的變化影響，可列表明示，對影響較大的要說明原因。 ④客觀因素中職工薪酬、折舊費、大修費用變化影響，其中職工薪酬注明增人增資、政策普調及相關費用等。 ⑤其他費用的影響，分別列示稅金及附加、投資收益、其他業(yè)務利潤等變化影響。 ⑥政策性變化影響，包括人民幣匯率、出口稅差、進料加工等因素影響。 (2)主觀因素影響分析： ①產量增減對成本的影響。 ②對生產工藝優(yōu)化、控制，使原燃材料消耗變化影響。 ③對管理費用、制造費用中可控費用的節(jié)支措施影響情況分析，附明細，超支注明原因。 ④備品備件、機物料等中小修費用影響。 ⑤其他主觀因素影響。(3)本期主要產品單位制造成本預算完成情況分析(附單位制造成本完成情況對比表) (4)分析預算執(zhí)行中的主要問題，提出改進措施。

　　第八章 利潤預算的考核

　　第二十七條 公司經濟責任考核辦公室是公司利潤預算的考核部門，預算管理辦公室負責提供預算的執(zhí)行情況分析，提出考核意見。利潤預算考核結果確定后報公司考核辦公室，由公司考核辦據此和《績效考核責任書》落實獎懲。

　　本制度的解釋權歸財務部，本制度從下發(fā)之日起執(zhí)行。

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