企業應收賬管理制度

時間：2022-08-04 16:16:00 制度我要投稿

企業應收賬管理制度

　　在我們平凡的日常里，越來越多人會去使用制度，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。相信很多朋友都對擬定制度感到非常苦惱吧，下面是小編收集整理的企業應收賬管理制度，希望對大家有所幫助。

企業應收賬管理制度

企業應收賬管理制度1

　　第一條為進一步規范我公司應收帳款管理,保證資金周轉順暢,避免呆帳、死帳的出現,并結合公司實際情況,特制定本辦法:

　　第二條簽字掛賬規定。

　　〔一)各單位若簽字掛賬,必須有簽字協議。協議簽訂前,首先由各實體財務部負責調查單位資信情況。若可行經實體負責同人簽字并上報公司總經理審批后;方可簽訂消費掛賬協議。若私自掛帳造成的經濟損失由該經辦人全額賠償,同時給于違紀處理。

　　(二)簽字掛賬協議必須明確簽字人員,并預留簽字人的簽字字樣,雙方單位蓋章,法定代表人簽字,明確各自權利義務。

　　(三)小型企業、新辦企業原則上不允許簽字;如簽字除執行第(一)條規定外;必須每月一結算,如果到期不結賬,即要停止簽字。實體財務要以書面的形式將擬停止掛帳的單位當天內上報公司財務部。經審批后由公司財務部及時通知到各實體,各實體接到通知后以書面形式即時通知各消費吧臺,對未按規定執行造成經濟損失由經辦人全額賠償,同時按違紀處理。若屬信息傳達不到位造成的經濟損失由各實體財務負責人全額賠償,并做違紀處理。

　　(四)小型機關、行政、事業單位,資金不能保證的.,原則上不允許簽字,確要簽字,實體要按以上程序上報審批后方可以簽字掛賬。若違反規定處罰措施同第(一)條。

　　(五)個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字,有特殊情況,關系單位或關系人需臨時掛帳(無掛帳合同)的;遇有這種情況,必須由餐廳經理(營銷經理)以上管理人員同意并簽字擔保才能掛帳,掛帳總額不得超過5000元,并由擔保人負責回收,其他人無權擔保掛帳。

　　第三條應收賬款的催收

　　(一)應收賬款由各實體負責催收,實體負責人本實體應收賬款負總的責任,實體財務部安排催收人員。

　　(二)一個單位同時在幾個實體掛賬的,由掛賬金額大的實體催收。

　　(三)催收時間遵循兩個標準,時間標準為每兩個月催收一次,金額標準為每個單位掛賬超過5000元時,本次即要催收。

　　(四)催收人員應做好詳細的催收情況記錄,收回的款項做好標記,并在回單位后與出納員辦好款項交接手續,未能收回的款項要詳細注明原因,經三次催收未能收回并預計今后無法收回的款項,報總經理批準后,及時做出相應的賬務處理。

　　(五)催收記錄應妥善保存,作為評價顧客資信的重要依據之一。

　　(六)如果結算方式使用的是支票,發現空頭后,將退回原經辦人員自行催要,時間定為10天,10天后重新轉作外欠帳管理。

　　第四條應收帳款賬單及傳遞的管理

　　(一)各吧臺核算員對簽字賬單的合規性負責,審核內容包括:簽字單位是否與本公司協議掛賬,簽字人是否協議規定的人員,字跡是否屬實、清楚,金額是否正確。若簽字賬單存在上述問題,款項由該核算員負責收回,無法收回的,負賠償責任。

　　(二)各實體往來帳款會計,應對賬單的合規性、真實性負審核責任,若經往來賬款會計審核過的賬單存在(一)中所述瑕疵且出呆賬、死賬的,該往來賬款會計負連帶責任,按過失處理。

　　(三)各實體往來帳款會計于每月29日上午10點前把當月的應收帳款明細表(與當月資產負債表應收帳款余額核對無誤后,以表格形式打印一式兩份)報公司往來帳款會計處;待匯總后上報總經理。

　　(四)吧臺之間帳單傳遞:當班收銀員必須做好帳單的傳遞工作,不得延誤。若出現因傳遞不及時造成漏結賬現象,由該收銀員全部賠償并作違紀處理。

　　(五)往來財款會計審核后退回吧臺的賬單,即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款,由該經辦收銀員補辦手續,若出現呆賬、死賬,由該收銀員全部賠償。

　　(六)公司財務部要每兩個月對各實體簽字掛賬的單位消費、結算進行一次評估,并將評估情況匯總到每月的經營分析報告中,作為經營分析會的一個重要問題進行集體討論,從而決定是否允許以后繼續簽字掛賬消費。

企業應收賬管理制度2

　　一、銷售收款和其他收款。

　　(一)銷貨收款。

　　1、各經營公司收到銷貨款,現金必須于當日送存銀行并進行賬務處理。收取支票、匯票等,必須按《票據法》的有關要求,審查其有效性、真實性,當即出具發票或往來發票。財務部及時填寫銀行進賬單,于當日或下一工作日送存銀行。

　　2、集團公司和實行內部獨立核算各經營公司,按收款部門將款項額度增加部門內部存款賬戶。

　　3、各部門銷售業務人員收到票據,必須符合《票據法》規定。

　　(二)其它收款。

　　1、財務人員收到除貨款以外現金、支票、匯票,應及時送存銀行,進行賬務處理。

　　2、若能確認受益部門,應及時增加相應部門內部銀行存款,不能確定部門款項將此額度記入內部公司賬戶,待確定受益部門后作內部資金劃撥賬務處理。

　　二、預收賬款管理。

　　1、財務人員收到客戶匯款、支票、匯票等款項,必須及時存儲、進行賬務處理,于款項到賬日發放銀行到款通知單。業務人員應及時到財務部辦理到款確認、核銷欠款手續或辦理銷售業務。經確認到款應及時增加相應部門內部銀行存款。

　　2、預收賬款既可單獨設置會計科目核算,也可與應收賬款科目一并核算。但在填列會計報表,進行內部統計管理時要按各明細借方余額合計與貸方余額合計分別匯總填列,借方余額合計為應收賬款,貸方余額合計為預收款。各公司根據當地條件選定科目,選定后一般一年內不再變動。

　　3、各級對外核算公司因客戶要求轉出預收貨款或者進行賬戶調整,必須持原客戶財務部門簽章、委托轉款證明(轉回原匯款單位除外,外地客戶用傳真件亦可),經主管業務經理簽字同意后,填寫集團公司印制委托轉款書,由財務部以匯款方式轉出(個人用戶當時交現金憑交款收據可退現金)。特殊情況,可持有銷售合同書、用戶單位簽字人簽字、轉款證明、轉款證明上應注明要轉到單位、賬號、轉出金額,報財務部經理或其授權者審查、備案后,由財務部辦理。

　　三、應收賬款管理。

　　1、辦理原則。

　　(1)分公司、銷售業務部門根據批準的經營預算,在欠款額度內辦理欠款銷售,必須簽訂銷售合同(每月將合同交財務部辦理貼花)并填列、欠款結算單、欠款結算單、需經銷售業務部門經理簽字或授權合同管理機構簽字,否則財務部不予辦理。

　　(2)各經營公司對外辦理欠款銷售,原則上必須簽訂銷售合同,并經經營主管部門授權同意簽字人員簽字后,方可辦理。如不能簽訂銷售合同必須由客戶出具期票作為抵押,方可對外辦理欠款銷售。

　　(3)期票有效期為:同城支票自交易日起最長10天(含節假日),匯票自交易日起最長3個月(含節假日)。各部門收取期票要認真核實真偽及有效性,由出納專人保管,按約定期限送存銀行,保證款項按期入賬。

　　(4)未收取期票或未簽訂銷售合同及合同條款不利于公司利益而造成經濟損失由責任人承擔全部經濟責任。

　　2、應收賬款回款與核銷(催款核欠流程)。

　　各公司收回欠款要按時入賬,并每天打印到款通知發送銷售業務部門,銷售業務部門接到到款通知或信息后持到款確認單增加部門內部銀行存款,持欠款結算單或信息辦理欠款核銷手續。

　　(1)辦理欠款:資金商務接到欠款訂單,必須有銷售業務部門審批或政策方可辦理。

　　(2)催收欠款:資金商務負責統計欠款,定期報給銷售業務部門,并向客戶催收貨款。

　　(3)客戶還款:客戶還款同時給資金商務發還款傳真,資金商務據此到財務部確認和核銷欠款。

　　3、應收賬款管理與催收。

　　(1)各經營公司應加強對應收賬款管理,按月發布超期欠款狀況,編制欠款賬齡分析表,上報集團公司財務,業務主管部門監管。各公司總經理要采取有效措施,責任到人盡快收回欠款,避免形成壞賬。

　　(2)集團公司建立內部應收、應付賬款對賬制度,按月編制往來對賬調節表包括總部與分公司、分公司之間及分公司與下設經營網點之間往來對賬。由供應商每月結賬后10日內向對方單位提供當月應收明細記錄,應付單位在自收到對賬單5日內將對賬結果及調節表傳送供應商。超過半個月以上往來未達賬項要逐項核查落實,并在下月內予以解決。對調節表中連續兩個月或更長時間出現相同未達賬項提交總部財務部協助解決。

　　(3)分公司、銷售業務部門均應對長期欠款按月提取壞賬準備金,以真實反映各經營公司,內部核算部門應收賬款狀況,督促欠款回收,便于內部考核與評價。

　　(4)財務對外核算采用應收賬款余額百分比法，按國家規定比例提取壞賬準備金,待壞賬實際發生時,沖銷壞賬準備賬戶。

　　(5)內部核算考核采用賬齡分析法。根據各部各個賬齡應收賬款凈額減去該期遞延毛利差,再與相應計提比例乘積,作為應提取壞賬準備金,抵減考核部門責任利潤。壞賬準備金按月提取,由往來賬核算員負責操作。

　　(6)凡掛賬超過半年(不含六個月)應收賬款均視同長期欠款,開始計提壞賬準備金。合同規定有收款期的,按照合同規定執行,超過合同期按方法和比例開始計提。

　　(7)根據應收賬款賬齡長短,壞賬準備金計提比例。

　　應收賬款賬齡6-8個月(不含8個月),計提比例為50%。

　　應收賬款賬齡8-10個月(不含10個月),計提比例為70%。

　　應收賬款賬齡10-12個月(不含12個月),計提比例為90%。

　　應收賬款賬齡一年以上,計提比例為100%。

　　4、壞賬審批與處理。

　　各經營公司發生壞賬,必須提供相應書面證據,報主管部門(銷售業務部門報分公司總經理,分公司報分公司管理部門)提出處理意見,經財務部最終核實后,由財務總監簽字審批,方可做銷賬處理。

　　四、應收票據管理和會計核算程序。