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建設項目財務管理制度（通用17篇）
在快速變化和不斷變革的今天，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結構。相信很多朋友都對擬定制度感到非常苦惱吧，以下是小編為大家整理的建設項目財務管理制度，希望對大家有所幫助。
建設項目財務管理制度 1
（一）建筑安裝工程投資支出的含義及內(nèi)容
指建設單位發(fā)生的構成基本建設實際支出的建筑工程和安裝工程的實際成本，不包括被安裝設備本身的價值及按照合同規(guī)定付給施工企業(yè)的預付備料款和預付工程款具體內(nèi)容有7項：
（1）各種房屋和建筑物支出；
（2）設備附著物支出；
（3）資源開采工程支出；
（4）道路建筑工程支出；
（5）水利工程支出；
（6）防空、地下建筑等特殊工程支出；
（7）拆除、整理支出。
確定建筑安裝工程投資支出應注意的幾個問題：
①建設單位預付給施工企業(yè)的工程款和備料款，在未收到施工單位提交的工程價款結算單，辦理工程價款結算手續(xù)前，只能作為往來款處理，不能計入建筑安裝工程投資支出
②建設單位自營工程所發(fā)生的各項建筑安裝工程費用，都必須按實際支出數(shù)計入建筑安裝工程投資支出，不能按預算價格進行結轉
③由于管理不善、設計方案變更等原因而造成的報廢工程損失，經(jīng)批準后，應當從建筑安裝工程投資支出中轉到待攤投資支出
（二）設備投資支出的含義及內(nèi)容
設備投資支出是指建設單位發(fā)生的構成基本建設實際支出的各種設備的實際成本具體內(nèi)容需要安裝設備不需要安裝設備為生產(chǎn)準備的不夠固定資產(chǎn)標準的工具、器具的實際成本。
確定設備投資支出應注意的幾個問題：
①不需要安裝的設備和工具、器具購入時，無論是驗收入庫，還是直接交付使用單位，都直接計入設備投資支出；
②需要安裝的設備購入后，無論是驗收入庫，還是直接交付安裝，必須同時具備三個條件才能計入設備投資支出：
一是設備的基礎和支架已經(jīng)完成；
二是安裝所需的圖紙已經(jīng)具備；
三是設備已經(jīng)運到安裝現(xiàn)場，驗收完畢，吊裝就位并繼續(xù)安裝
③對列入房屋、建筑物等建筑工程預算的附屬設備，如暖氣、通風、衛(wèi)生、照明、煤氣等設備，出庫安裝時，不能計入設備投資支出
④需要安裝設備的基礎、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費用，不能作為設備投資支出
（三）待攤投資支出的含義及內(nèi)容
指建設單位發(fā)生的構成基本建設實際支出的、按照規(guī)定應當分攤計入交付使用資產(chǎn)成本的各項費用支出。
具體內(nèi)容有33項：建設單位管理費用；土地征用及遷移補償費；土地復墾及補償費；勘察設計費；研究實驗費；可行性研究費；，臨時設施費；設備檢驗費；負荷聯(lián)合試車費；合同公證及工程質量監(jiān)理費；（貸款）項目評估費；國外借款手續(xù)費及承諾費；社會中介機構審計（查）費；招投標費；經(jīng)濟合同仲裁費；訴訟費；律師代理費；土地使用稅；耕地占用稅；車船使用稅；匯兌損益；報廢工程損失；壞賬損失；借款利息；固定資產(chǎn)損失；器材處理虧損；設備盤虧及毀損；調整器材調撥價格折價；企業(yè)債券發(fā)行費用；航道維護費；航標設施費；航測費及其他待攤投資支出
確定待攤投資支出應注意的問題：
①經(jīng)營性項目通過出讓方式取得土地使用權支付的土地出讓金，不作為土地征用及遷徙補償費的內(nèi)容，而直接計人其他投資支出中無形資產(chǎn)項下
②建設單位發(fā)生固定資產(chǎn)和設備的盤虧、盤盈要先作為待處理，報經(jīng)財政部門批準后，再計人待攤投資支出
③對取得的`器材處理收入和調撥溢價，要沖減待攤投資支出
④為進行可行性研究而購置的固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，不能列入待攤投資支出
⑤建設項目的土地平整、原有障礙物的拆除和建筑場地的布置所發(fā)生的費用，不能列入待攤投資中土地征用及遷移補償費項目
⑥建設單位支用的借款未按規(guī)定的用途使用，擠占挪用部分的罰息支出以及不按期歸還借款而支付的滯納金，應該由建設單位在留成收入中支付，不能列作待攤投資支出
（四）其他投資支出的含義及內(nèi)容
指建設單位發(fā)生的構成基本建設實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、培養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出具體內(nèi)容有以下7項：
（1）房屋購置；
（2）基本畜禽支出；
（3）林木支出；
（4）辦公生活用家具、器具購置費用；
（5）為可行性研究購置固定資產(chǎn)的費用；
（6）購買或自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用；
（7）遞延資產(chǎn)。
（五）交付使用資產(chǎn)的含義及內(nèi)容
指建設單位已經(jīng)完成購置、建造過程，并已交付或結轉給生產(chǎn)、使用單位的各項資產(chǎn)。
（1）房屋、建筑物、管道和鐵路等固定資產(chǎn)成本；
（2）動力設備和生產(chǎn)設備等固定資產(chǎn)成本；
（3）運輸設備及不需要安裝設備、工具、器具和家具等固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)成本；
（4）無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)成本；
（5）林業(yè)建設單位為農(nóng)場而引購的畜禽、役畜和林木等實際購置成本和種植成本。
建設項目財務管理制度 2
一、總則：
為提高工作責任性，增強全體員工的質量意識，最大限度減少產(chǎn)品形成過程中及交付后所產(chǎn)生的各種質量損失，進一步規(guī)范本公司內(nèi)外部質量損失索賠的管理程序，根據(jù)公司質量管理委員會研究，決定對原“質量賠償制度”有關條款作適當修改，具體條款如下：
二、定義
1.內(nèi)部質量損失：指交貨前因產(chǎn)品未能滿足規(guī)定的質量要求所造成的損失(報廢損失費、返工返修費、降級損失費、停工損失費、產(chǎn)品質量事故處理費)。
2.外部質量損失：指交貨后因產(chǎn)品不能滿足規(guī)定的質量要求所造成的損失(索賠費、退貨損失費、折價損失費、保修費)。
以上定義出自gb/t13339—91標準。
三、職責
1.質量管理部負責將每月各車間檢驗員開具的返工、返修通知單、零件報廢單、讓步接收檢驗單進行匯總統(tǒng)計，于當月28日前交財務價格部。
2.各倉庫保管員負責將每月各車間生產(chǎn)過程中發(fā)生的超定額領料、整修領料、售后服務領料情況進行匯總統(tǒng)計，于當月28日前報財務價格部。
3.銷售部負責將每月售后服務所發(fā)生的費用進行匯總統(tǒng)計(差旅費、人工費、退貨損失費、保修費等)報質量管理部.由質量管理部統(tǒng)計、列出損失費索賠額，填寫報表并于當月28日前報財務價格部。
4.財務價格部根據(jù)質管部、倉庫、銷售部反饋的統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行內(nèi)外質量損失的統(tǒng)計，形成詳細的項目報表于次月5日前報公司質量管理委員會工作小組。
四、內(nèi)外部損失計算
1.凡因設計、制造及供方產(chǎn)品質量問題或因銷售指令傳遞失誤所造成的材料報廢需超定額領料時，必須由所在車間檢驗員對其報廢原因進行判定，并開具報廢單。車間憑檢驗員簽字認可的報廢單及領料單方可重新領料，否則倉庫不予發(fā)料。對于車間超定額領料同時各倉庫保管員將每月各車間超定額領料情況進行匯總統(tǒng)計，于當月28日前報財務價格部，由財務價格部進行核價，統(tǒng)計損失情況。
2.凡因銷售指令傳遞失誤或設計、上道工序質量問題所造成的返工、返修，其返工、返修損失按14元/小時計價;屬供方廠質量問題所造成的返工返修，則返工、返修損失按其影響程度的大小，分別以5倍、3倍、2倍的14元/小時計價;若供方廠有能力對自己的質量問題進行返工返修的，則按因其停工所帶來的損失的大小，分別以5倍、3倍、2倍14元/小時計價;因供方質量問題，但經(jīng)有關部門和領導批準讓步接收的，其損失根據(jù)該質量問題的影響程度的大小，按本批物資總額5~10%計價。上述損失每月由質量管理部進行匯總統(tǒng)計，于每月28日前報財務價格部。
3.售后服務領用的所有材料(三包材料、收費材料、整修材料)必須在領料單用途一欄詳細注明領料原因，并經(jīng)質量管理部主要負責人簽字同意方可領料，(質量管理部做好臺帳)，否則倉庫保管員不予發(fā)料，同時倉庫保管員將每月售后服務領用材料情況進行匯總，于每月28日前報財務價格部進行核價及損失統(tǒng)計。
4.凡因供方廠質量問題而引起的售后服務，售后服務人工費按14元/小時計價，同時銷售部售后服務每月將外部損失情況進行匯總統(tǒng)計(差旅費、服務人工費、索賠費、退貨損失費等)于當月26日前報送質量管理部。由質量管理部統(tǒng)計、列出損失費索賠額，填寫報表并于28日前報財務價格部。由財務價格部統(tǒng)計損失情況。
五、索賠類別
(略)
六、索賠
1.每月5日前財務價格部根據(jù)上月各部門上報的內(nèi)外損失情況進行匯總統(tǒng)計，列出詳細的損失明細報表報質量管理委員會工作小組。
2.質量管理委員會工作小組接到內(nèi)外損失明細報表后及時組織有關部門及人員對內(nèi)外損失情況進行分析，共同判定并進行責任分解，按上述索賠規(guī)定列出詳細的索賠清單(索賠理由、人員、金額)報質量管理委員會討論，主任審核批準后執(zhí)行;向供方索賠的由財務價格部執(zhí)行，向本公司員工索賠的由組織人事部執(zhí)行(在每月工資中扣罰)。
七、相關規(guī)定
(一)對生產(chǎn)過程中連續(xù)失職行為的加重處罰
1.同一操作者在一個月內(nèi)重復發(fā)生同類質量問題二次以上，責任操作者按質量損失的`100%索賠;當月內(nèi)連續(xù)發(fā)生三次以上同樣問題，責任操作者按質量損失的200%索賠，同時作下崗處理。
2.內(nèi)部生產(chǎn)過程中造成的質量故障，原則上由本工序進行返修，否則由生產(chǎn)制造部安排返修，同時按1.5倍返修費用計價。因未及時返工返修而耽誤按時交貨或入庫的，除按本規(guī)定執(zhí)行質量損失索賠外，再對責任者追加扣罰50元;如返工返修后仍再出現(xiàn)質量損失，責任操作者按質量損失的100%扣罰，車間負責人按質量損失的5%扣罰。
(二)對不合格品轉序和出廠的處罰
未按規(guī)定對不合格品進行管理，使不合格品流入下道的：
1.相關人員如：倉庫保管員未按規(guī)定對不合格品作隔離而導致不合格品轉序或出廠的，發(fā)現(xiàn)一次扣責任人200;發(fā)生二次，對責任者罰款500元，并作下崗處理。
2.車間操作者擅自將不合格品進行裝配，發(fā)生一次，對責任者罰款200元;發(fā)生二次，罰款500元，并作下崗處理;車間負責人擅自決定使用不合格品的，發(fā)現(xiàn)一次罰款500元，并予以降職或免職處理。
3.成品未經(jīng)檢驗合格就交付放行的，發(fā)生一次對責任者罰款500元，并視情節(jié)輕重予以其他行政處理(如下崗、待崗等)。
(三)對技術、管理工作不到位的處罰
對因技術、管理工作不到位造成的質量損失，按上述規(guī)定的處罰比例進行索賠。第二次按75%比例索賠;第三次按100%索賠，當月累計發(fā)生三次以上，責任人予以下崗處理。
(四)對違規(guī)采購的處理
凡未按規(guī)定要求采購的，限期三天內(nèi)退回更換，未能及時退回的按采購金額50～100%扣罰;年內(nèi)累計發(fā)生三次的作下崗處理.
八、其他
1、本規(guī)定未盡事宜，屆時由質量管理委員會主任解釋。
2、本規(guī)定經(jīng)董事長批準后執(zhí)行。
建設項目財務管理制度 3
為了加強會計核算與監(jiān)督，嚴格財務審批制度，節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國《會計法》和有關財務制度規(guī)定，特制定本制度。
1、局內(nèi)財務支出收入實行一支筆審批制度，在內(nèi)部管理中強調規(guī)范財務開支審批制度，形成以集體理財為基礎，領導負責把關的財務開支審批制度。
2、凡由局財務報銷的'各種開支票據(jù)，必須有經(jīng)辦人簽字和分管領導簽字，局長審批后，會計方可報銷下賬。原則上一律使用公務消費卡，對票據(jù)報銷的需要嚴格把關和控制。
3、一般開支由局長審批，重大開支必須經(jīng)黨委會集體研究決定。
4、會計、出納人員要認真履行職責，嚴禁設立“賬外賬”和“小金庫”，要做到手續(xù)完備，帳目日清月結，準確無誤，財務人員公款丟失由個人賠付，現(xiàn)金差額由個人負擔。
5、由上級部門下?lián)艿捻椖抠Y金及事業(yè)經(jīng)費等都要由局財務統(tǒng)一管理，專款專用。
6、各種辦公用品的購買一律由辦公室按需求實際作出計劃，經(jīng)局長批準后統(tǒng)一布置，調配管理，需要政府采購的按照規(guī)定執(zhí)行，其余一律使用公務消費卡購買，財務部門需嚴格審核把關。
7、嚴格控制招待費開支，單位來客須向主管領導請示，局長批準后方可招待。要減少陪客人數(shù)，嚴格用餐標準，具體要求按照xxx紀發(fā)xxx號和xxx委辦發(fā)22號文件規(guī)定執(zhí)行。
8、單位財務對外要接受財政、審計部門監(jiān)督，對內(nèi)要接受群眾的監(jiān)督。
9、財務人員做嚴格執(zhí)行財會管理制度的表率，自覺把好關，做“一口清”、“紅管家”和“鐵算盤”。
10、未盡事宜，嚴格按照上級有關財務管理規(guī)定執(zhí)行。
建設項目財務管理制度 4
一、總則
為了加強會計核算與監(jiān)督，嚴格財務審批制度，節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國《會計法》和有關財務制度規(guī)定，特制定本制度。
二、適用范圍
本制度適用于縣建設局機關。局屬企、事業(yè)單位可參照執(zhí)行。
三、財務管理制度
（一）預算管理
堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”原則，科學合理編制單位預算。
（二）收入管理
嚴格規(guī)范收費行為，嚴格執(zhí)行物價部門核定的收費項目和收費標準，堅決制止各種未經(jīng)批準的收費行為。各項收費必須嚴格執(zhí)行縣政府關于“收支兩條線”管理的規(guī)定，使用財政部門統(tǒng)一印制的《收費票據(jù)》及《收款收據(jù)》，嚴禁白條收費，不得坐收坐支。
（三）支出管理
單位所有支出按年初預算支出計劃執(zhí)行。
1、公用經(jīng)費
公用經(jīng)費（業(yè)務費、會議費等）按照財務預算，實行總量控制。公用經(jīng)費列支時，由主辦人提出申請，經(jīng)主管財務領導同意后方可列支。郵電費、水電費支出要本著節(jié)約的原則，并制定相關管理制度，單位職工水電費應由個人承擔；單位職工參加函授、脫產(chǎn)進修和短期培訓學習的費用支出一律由個人負擔，業(yè)務培訓按有關制度執(zhí)行。
2、旅差費
經(jīng)領導批準，因公外出人員要本著節(jié)約的原則，節(jié)省一切支出。旅差費支出根據(jù)現(xiàn)行價格因素和實際情況，市內(nèi)住宿標準每人每天不得超過40元；市外出差每人每天（費用包干）不得超過100元，并不得報銷餐飲費；在途交通補助市內(nèi)每人每天3元，市外每人每天8元，具體按有關文件執(zhí)行。
3、業(yè)務招待費
業(yè)務招待費支出應按照必需節(jié)儉的原則，根據(jù)年初財務預算實行總量控制，其規(guī)定為：全年業(yè)務招待費事業(yè)單位不得超過單位總收入的1%。
單位來人來客必須經(jīng)分管機關領導同意后方可招待，其招待標準為20元/人，未經(jīng)領導批準或超標準招待的進餐條據(jù)，財務股不予報銷。
根據(jù)單位情況，實行業(yè)務招待費定額包干制，超額部分財務股不予報銷。其標準為：黨委成員各3000元，辦公室1000元，財務審計股1000元，人事教育股1000元，建設股1000元，綜合股1000元，公用事業(yè)股1000元，勘測設計股1000元。
4、辦公費
單位購買辦公用品，經(jīng)分管機關領導批準后由辦公室統(tǒng)一購買，并由專人驗收、入帳、保管。各股室根據(jù)需要領取辦公用品，必須辦理領取手續(xù)，履行簽字手續(xù)。
5、小車費用
單位小車費用根據(jù)年初預算，實行總量控制。
根據(jù)單位情況，可實行小車費用包干制，即每輛小車費用開支控制在18,000元以內(nèi)（含保險費），局黨委成員每人不得超過5000元。
6、醫(yī)藥費
離休人員按有關規(guī)定在醫(yī)保據(jù)實報銷，其他在職及退休人員均執(zhí)行社會醫(yī)療保險制度，單位不再報銷門診及住院醫(yī)療費。
7、各種補貼
（1）獨生子女費每年計96元，由父母所在單位各承擔一半（按有關規(guī)定發(fā)至14周歲）。
（2）國家法定節(jié)假日，單位發(fā)放福利費不得超過100元。
（3）機關干部、職工及其家屬因病住院，由辦公室統(tǒng)一安排一次性慰問，其慰問費用限定在200元以內(nèi)開支。
（4）機關干部職工的直系親屬亡故，由辦公室統(tǒng)一安排吊唁，經(jīng)費開支限定在200元以內(nèi)。
（5）電話費、差旅費補貼按有關規(guī)定執(zhí)行。
四、固定資產(chǎn)管理
單位固定資產(chǎn)指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計帳簿必須設置固定資產(chǎn)明細帳，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度末要進行一次全面的'清查盤點，做到帳、卡、物相符。
固定資產(chǎn)一律不準私人侵占，嚴禁以物易物或贈送、轉讓。工作人員調離原單位時，必須將借用或領用的設備、圖書等歸還，并由相關管理人員簽章清帳后方可辦理調離手續(xù)，否則由管理人員負責追回或賠償。
五、財務監(jiān)督管理
財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度、維護財經(jīng)紀律的保證。單位財務對外要接受財政、物價、審計部門監(jiān)督，對內(nèi)接受單位領導及群眾監(jiān)督。年度終了，單位財務運行情況進行公開。
財務審計股負責本制度的解釋。
建設項目財務管理制度 5
一、職責單位和職責人
職責單位：xxx財務處。
職責人：承辦人(A角、B角)、分管副處長、處長、分管副校長、校長、校長辦公會成員。
二、權力行使依據(jù)
經(jīng)費支出審批按黑河學院專項資金管理辦法(試行)(黑院政發(fā)〔2015〕91號)執(zhí)行。
三、審批條件和標準
(一)第四條“各類專項資金在學院統(tǒng)一安排下，由財務處負責資金管理和日常核算工作，項目資金務必按來源渠道和建設項目分別設賬，單獨核算，專款專用，學校任何部門和單位不得截留、挪用和擠占。”
(二)黑河學院專項資金管理辦法(試行)第六條“學院專項資金主要用于重點學科建設(包括平臺建設)、人才隊伍建設、公共服務體系建設(包括網(wǎng)絡
建設、圖書信息建設)、基礎設施建設。”
(三)黑河學院專項資金管理辦法(試行)第七條“專項資金主要用于為完成該建設項目在實施過程中所發(fā)生的各項費用，包括業(yè)務費、設備購置費、修繕費等支出。”
(四)黑河學院專項資金管理辦法(試行)第九條“專項資金不得用于各種罰款、還貸、捐贈贊助、對外投資、發(fā)放各種勞務獎金以及與建設項目無關的'其他開支。”
四、所需資料
(一)項目申請書;
(二)項目計劃任務書;
(三)黑河學院預算分配方案;
(四)可行性研究報告。
五、受理
專項資金支出受理時間按專項資金管理辦法發(fā)布時間確定。承辦人(A角、B角)對各部門申報材料進行形式審查，貼合相關規(guī)定，予以受理，要求經(jīng)辦人現(xiàn)場登記。材料不齊全的，當場一次性告知申請單位需要補正的資料。不貼合專項資金管理辦法要求或弄虛作假的，不予受理，并說明理由。
六、核準與決定
(一)受理后，承辦人(A角、B角)按要求審核申報材料后，報分管副處長;分管副處長同意后報處長審定，處長同意后報校長審定;
(二)承辦人(A角、B角)根據(jù)處長意見，確定專項經(jīng)費支出日程，由分管副處長審核，處長審定，報請校長確定后，支付中心電話通知各部門經(jīng)辦人。
七、審批時限
自受理之日起15個工作日內(nèi)作出是否核準的決定，并在7個工作日內(nèi)召開校長辦公會組織審核，在審核后的一周內(nèi)，正式通知各部門。
八、公開公示
本管理辦法在黑河學院印發(fā)的財務處工作管理條例中長期公布，專項經(jīng)費支出將在校內(nèi)辦公網(wǎng)上長期公布。
九、監(jiān)督檢查
按照《黑河學院關于執(zhí)行規(guī)范權力運行制度監(jiān)督檢查辦法(試行)》執(zhí)行。
十、職責追究
按照《黑河學院關于違反規(guī)范權力運行制度職責追究辦法(試行)》執(zhí)行。
建設項目財務管理制度 6
為切實規(guī)范專項資金管理，保障資金安全、高效運行，發(fā)揮資金使用效益，特制定以下管理制度：
一、專項資金實行“專人管理、專戶儲存、專賬核算、專項使用”。
二、資金的.撥付本著專款專用的原則，嚴格執(zhí)行項目資金批準的使用計劃和項目批復資料，不準擅自調項、擴項、縮項，更不準拆借、挪用、擠占和隨意扣壓;資金撥付動向，按不同專項資金的要求執(zhí)行，不準任意改變;特殊狀況，務必請示。
三、嚴格專項資金初審、審核、審核制度，不準缺項和越程序辦理手續(xù)，各類專項資金審批程序，以該專項資金審批表所列資料和文件要求為準。
四、專項資金報賬撥付要附真實、有效、合法的憑證。
五、加強審計監(jiān)督，實行單項工程決算審計，整體項目驗收審計，年度資金收支審計。
六、對專項資金要定期或不定期進行督查，確保項目資金專款專用，要全程參與項目驗收和采購項目接交。
建設項目財務管理制度 7
為了規(guī)范公司財務人員經(jīng)辦的每一筆業(yè)務，督促財務人員不斷提高自身的業(yè)務素質，特制定財務人員考核條例。
一、原始憑證
1、自制原始憑證漏填單位或個人名稱、日期、項目、計量單位、業(yè)務內(nèi)容的每項扣1分。
2、漏填、錯填數(shù)量或金額及金額大小寫不相符的原始憑證不準入賬，應重新開具違者扣10分。
3、付款憑證無負責人簽字，堅決不準入賬，違者追究當事人10-50%的罰款。
4、不按《財務手續(xù)管理規(guī)定》辦理相關業(yè)務，每發(fā)現(xiàn)一次扣5分。
5、對外取得原始憑證丟失，應向原單位取得證明，并經(jīng)單位負責人簽字認可方可報銷；如因特殊原因，無法取得原單位證明，則需本單位共同出差人寫出書面證明，并經(jīng)單位負責人簽字認可，方可報銷。如無人能證明，則不能入賬報銷違者扣5分。
6、銷貨退回時，要填寫紅字發(fā)票，并辦理退回產(chǎn)品的入庫手續(xù)，不符合規(guī)定的扣5分。
7、報銷憑證中只能用發(fā)票聯(lián)報銷，不能用其他聯(lián)代替違者扣2分。
8、發(fā)票、收據(jù)要按編號順序使用，作廢的發(fā)票、收據(jù)要加蓋“作廢”章或寫“作廢”字樣后，粘在存根上，不得撕毀。如出現(xiàn)發(fā)票、收據(jù)丟失或撕毀，每份罰款100元（增值稅發(fā)票除外）。
9、增值稅發(fā)票要有專人保管，存放于保險柜中，如有作廢，按規(guī)定向稅務機關申報；如有丟失及時報案，聲明作廢，以免出現(xiàn)意外違者除按稅務部門的規(guī)定處罰外每次扣20分。
10、原始憑證不準涂改、刀刮、皮擦、違者追究責任人等額罰款。
11、不按規(guī)定辦理出入庫手續(xù)及出入庫手續(xù)不齊全每筆扣10分。
二、記賬憑證
1、記賬憑證漏填或錯填憑證編號、日期、科目、摘要、附件張數(shù)等內(nèi)容的每項扣1分。
2、記賬憑證漏填或錯填數(shù)量、金額的每項扣2分。
3、記賬憑證的摘要簡單而不明了的扣2分
4、除了月終結轉利潤的憑證為，其他所有記賬憑證沒有原始憑證做附件的扣2分。
5、已做賬的原始憑證，不及時審核、記賬、打印記賬憑證，粘貼原始憑證的`扣5分。
6、記賬憑證的附件粘貼錯誤，張冠李戴的扣5分。
7、記賬憑證不按期裝訂成冊，及時歸檔的扣5分。
8、記賬憑證裝訂不整齊，憑證封面未按規(guī)定內(nèi)容填寫的每項扣1分。
9、記賬憑證裝訂線封簽處不蓋裝訂人章的扣1分。
三、賬簿
1、年度終了，不按規(guī)定設置、打印賬簿及時歸檔的扣5分。
2、賬簿裝訂不整齊，賬簿封面未按規(guī)定內(nèi)容填寫的每項扣1分。
3、不按記賬憑證日期、順序登記賬簿的扣1分。
4、錯記賬戶張冠李戴的扣2分。
5、不按規(guī)定時間對賬（每月對賬時間不能超過次月5日），對賬后不及時調賬（包括單位與銀行之間，單位與單位之間）扣5分。
6、賬實、賬證、賬表、賬賬不符每項扣1分。
7、會計科目不合理扣2分。
四、報表
1、不按規(guī)定日期報表扣2分。
2、漏填或錯填報表日期、單位名稱、報表項目及欄次每項扣1分。
3、報表印章不全的.每個扣1分。
4、報表字跡潦草，紙面不整潔每個扣1分。
5、年度終了，不及時裝訂報表及歸檔的扣5分。
6、報表裝訂不整齊，報表封面未按規(guī)定內(nèi)容填寫的每項扣1分。
7、報表數(shù)據(jù)與賬面數(shù)不符，而未作附注說明的扣5分。
五、實物操作
1、出納人員不每天清點現(xiàn)金，造成盈虧的，追究出納員等額之罰款。
2、以白條抵頂庫存現(xiàn)金、存貨的，每次扣5分。
3、不每天登記現(xiàn)金日記賬的每次扣5分。
4、不得挪用公款，違者按貪污處理扣20-80分。
5、保管不當出現(xiàn)庫存現(xiàn)金失竊或丟失，由責任人負責賠償。
6、未經(jīng)批準不得轉借銀行賬戶，違者，追究當事人等額之罰款。
7、不按制度規(guī)定計提壞賬準備的每次扣20分。
8、存貨不按規(guī)定計提跌價準備的每次扣10分。
9、購建固定資產(chǎn)、低值易耗品沒有呈批手續(xù)的扣20分。
10、處置報廢財產(chǎn)當月不錯財務處理的扣5分。
11、固定資產(chǎn)、低值易耗品未按規(guī)定年限計提折舊、攤銷費的扣5分。
12、未設立檔案目錄、發(fā)票領購簿或登記不清楚、不整潔的扣5分
13、會計檔案保管不善，造成丟失損毀等后果的扣20分。
14、不按期進行清查、盤點，造成賬實不符的扣5分。
15、當天發(fā)生的業(yè)務不及時處理的扣5分。
六、其他
1、外出辦事必須請假并填寫外出事項登記簿、出發(fā)時間、事由、返回時間如有違反按公司制度執(zhí)行并扣3分。
2、嚴禁非財務人員操作電腦。
3、對打印機缺乏愛護保養(yǎng)的違者扣5分
建設項目財務管理制度 8
一、為規(guī)范公司財務行為，加強財務管理，促進公司業(yè)務的發(fā)展，根據(jù)財政部印發(fā)的《會計師公司財務管理若干問題的暫行規(guī)定》并結合我公司實際情況，制定本制度。
二、根據(jù)《中華人民共和國注冊資產(chǎn)評估師法》規(guī)定，本公司是依法設立并承辦資產(chǎn)評估業(yè)務的機構。實行獨立核算，自負盈虧。
三、執(zhí)照國家有關規(guī)定，建立健全賬簿制，配備財會人員，嚴格財務管理，按時編制會計報告，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果，依法納稅，并接受主管財政機關和注冊資產(chǎn)評估師協(xié)會的檢查監(jiān)督。
四、公司的各項費用開支，必須貫徹節(jié)約的原則，量入為出，嚴格執(zhí)行財務管理若干問題暫行規(guī)定的開支范圍、標準。各項支出，不論金額大小，一律實行法人一支筆的開支審批制度。
五、公司支付的工資包括在編人員和長期聘用人員的工資、獎金，各種補貼和津貼、見習期臨時待遇，在編學習進修人員工資，臨時聘用人員的勞務報酬。工資待遇標準按公司工資管理制度執(zhí)行。
六、公司的福利費按職工工資總額的`14%提取，用于在編人員和長期聘用人員的醫(yī)藥費、因工負傷和職工生活補助等。工會經(jīng)費按職工工資總額的2%提取。職工教育經(jīng)費按工資總額的1.5%計提。
七、公司應按國家規(guī)定提取職工待業(yè)保險費和勞動保險費，并按規(guī)定執(zhí)行。
八、公司要按業(yè)務收入的10%計提職業(yè)風險基金，作為因不可避免的工作失誤而依法進行賠償?shù)臏蕚浣稹?/p>
九、公司應按國家規(guī)定按時繳納營業(yè)稅及附加和其他稅金。
十、公司發(fā)生的物料用品，在領用后，一次性計入業(yè)務支出。發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用計入當期業(yè)務支出。但領用數(shù)量較大的物料用品和發(fā)生數(shù)額較大的修理費用，可采用待攤辦法，攤銷期不得超過12個月。
十一、公司的各項資產(chǎn)，指定專人管理，并建立賬卡，做到賬實相符。個人因工作需要，可以辦理手續(xù)借用，用完后，要及時歸還。
十二、公司的固定資產(chǎn)，按平均年限法計提折舊，并按原值的3%計算凈殘值率。
十三、公司的遞延資產(chǎn)包括開辦費和攤銷期限在一年以上的待攤費用，攤銷期一般不短于5年。
十四、公司于年度終了，按照年末應收賬款余額的5‰計提環(huán)賬準備。
十五、公司對庫存物資、固定資產(chǎn)等在年終決算前進行盤點清查，對發(fā)生的盤盈盤虧，要查明原因，及時處理。
十六、公司的收入包括業(yè)務收入和其他收入。一切收入都要按規(guī)定及時入賬。各項業(yè)務收費標準，要嚴格執(zhí)行省物價局批準的標準，不得向委托人收取額外費用或要求其他條件，也不得用降低收費標準的手段承攬業(yè)務。
十七、公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度的稅前利潤彌補，五年不足彌補的，用稅后利潤彌補。
十八、公司的稅后利潤，在彌補以前年度虧損后，按50%的比例提取事業(yè)發(fā)展基金，其余部分作為公司公益金和支付投資者利潤。公司的各項稅收減免要轉作事業(yè)發(fā)展基金。
十九、公司用于正常業(yè)務往來需要支付的業(yè)務招待費，參照同行業(yè)標準執(zhí)行，并本著節(jié)約原則，指定專人按標準辦理。
二十、根據(jù)省注冊資產(chǎn)評估師協(xié)會規(guī)定，按業(yè)務收入的1%及時繳納團體會費，并組織個人會員，執(zhí)業(yè)會員按1000元/人/年的標準繳納會費。
二十一、加強現(xiàn)金管理，500元以上的零星采購支出，要通過銀行轉賬結算；零星因公借款和外出借款，由借款人開據(jù)借款單經(jīng)法人批準后方能支付，并要在業(yè)務終結后及時報賬。嚴禁白條抵庫。
二十二、工作人員因公出差，按省財政廳有關差旅費規(guī)定辦理，并作以下具體規(guī)定：
1、市區(qū)以外出差，每人每天按50元發(fā)給住勤補助；
2、市內(nèi)按實際出差天數(shù)，每人每天發(fā)給午餐補貼10元；
3、市區(qū)內(nèi)交通費每人每月按20元補貼，包干使用；
4、長聘人員住外地者，每年報銷兩次車船費；
5、取暖費，降溫費按國家規(guī)定辦理；
6、因特殊情況或執(zhí)行急辦任務等原因，外地出差乘座飛機、市內(nèi)出差乘座出租車，須事先經(jīng)得法人同意方能報銷。
7、市區(qū)以外出差，只計發(fā)住勤補助，不再發(fā)午餐補貼。
二十三、按規(guī)定向主管會計師協(xié)會及其他有關部門及時編報月、季、年度會計報表。
二十四、本制度自批準設立之日起實行。
建設項目財務管理制度 9
一、基建財務人員由財務科委派，分設會計、出納崗位，一人不能辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。基建會計應對每項工程合同、預算和決算嚴格審查，并向財務科上報基建合同，編制按合同支付工程款預算計劃，嚴格按基建合同支付工程費用，要掌握基建財務收支，監(jiān)督資金使用情況。
二、對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，必須取得或填制原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。正確處理會計賬務，做到賬賬相符，賬務清楚，日清月結。
三、按規(guī)定編制醫(yī)院基建財務月、季、年度決算報表，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚，并及時上報領導和上級有關部門。
四、對本部門的各種憑證、會計賬簿、會計報表，按時裝訂成冊，分類妥善保管。
五、嚴格執(zhí)行基建計劃，上報籌措資金預算，保證基建計劃的實施和落實，為合理使用資金當好科室參謀。
六、經(jīng)常下施工現(xiàn)場，做到心中有數(shù)，協(xié)助搞好工程決算。
七、根據(jù)審計結果，及時辦理固定資產(chǎn)的`交付使用核算，并及時移交每項工程的審計資料。
八、財務科定期不定期檢查基建財務核算資料，根據(jù)工程進度測算資金使用情況。每年定期接受內(nèi)部審計，并出具審計結果。
建設項目財務管理制度 10
第一條為了加強研發(fā)經(jīng)費的管理，促進公司的研究和開發(fā)工作，確保研發(fā)經(jīng)費的合理使用，促進公司經(jīng)濟效益的提高，根據(jù)有關規(guī)定，結合本公司的實際特制定本辦法。
第二條研究開發(fā)經(jīng)費是用于進行技術研究、新產(chǎn)品新技術的開發(fā)、推廣應用的專項費用。
第三條研究開發(fā)經(jīng)費必須按計劃統(tǒng)籌安排，節(jié)約使用，講求經(jīng)濟效益。
第四條研究開發(fā)經(jīng)費的來源：
1、由本公司根據(jù)研發(fā)計劃和銷售收入的情況對研究開發(fā)項目進行資金的提前安排，研發(fā)經(jīng)費占當年銷售收入的比例達到5%以上，；
2、國家、地方對研發(fā)項目的專項撥款；
3、其它方面籌措來用于研究開發(fā)項目的費用。
第五條研究開發(fā)經(jīng)費的使用范圍：
1、為進行技術研究、開發(fā)、新產(chǎn)品、新技術推廣所發(fā)生的調研費、資料費、差旅費、技術協(xié)作費、材料費、測試儀器的購置費等費用。
2、為進行研究開發(fā)項目評定，進行技術咨詢和學術交流等活動所發(fā)生的評審費、咨詢費、會議費等費用。
3、為開展科技情報及知識產(chǎn)權工作所發(fā)生的技術資料費、出版印刷費、專利年費等費用。
第六條技術中心財務處是研究開發(fā)經(jīng)費的歸口管理部門，具體負責研究開發(fā)項目的審定和費用指標方案的制定以及項目結果的評定工作。
第七條研究開發(fā)經(jīng)費由公司按研究開發(fā)項目計劃下達到具體項目，實行專款專用，嚴格管理，不得挪做它用。
第八條研究開發(fā)經(jīng)費的撥付按照公司資金撥付的規(guī)定執(zhí)行，各項目承擔單位只有在研究開發(fā)項目委托開發(fā)合同簽訂后才能啟用，并由項目承擔單位按規(guī)定的使用范圍嚴格控制、合理使用。
第九條研究開發(fā)有關內(nèi)容需要與外單位合作或委托其進行的，必須簽訂科研項目外委技術合作研究合同，該合同須由公司科技處審查后才能生效撥款。
第十條研究開發(fā)經(jīng)費在使用中有關單位分管技術工作的領導，科技部門負責人要按內(nèi)容控制度授權的規(guī)定執(zhí)行，并按照不同的項目進行核銷。對于公司安排的研究開發(fā)項目，承擔單位是公司所屬二級單位者，項目經(jīng)費日常代報在本單位財務進行，年底或項目完成后轉本公司財務處。
第十一條研究開發(fā)經(jīng)費在各二級單位報銷時，須由項目負責人、單位分管技術工作的領導審核，并在核銷票據(jù)上簽字后方可到財務核銷；研究開發(fā)經(jīng)費在本公司財務報銷時，須由項目負責人、單位分管技術工作的領導、科技處負責人審核，并在核銷票據(jù)上簽字后方可到財務核銷
第十二條各項目承擔單位對已發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費要及時填入科技項目月報表報到本公司科技處。有限公司財務處、科技處按內(nèi)控制度規(guī)定每二月核對一次經(jīng)費支出明細，核對記錄由財務部門、科技部門負責人共同簽字認可。
第十三條各單位研究開發(fā)經(jīng)費一律不進入本單位成本，年底或項目完成時一次上轉有限公司財務處核銷。
第十四條對由項目外委技術協(xié)作費完成的有關研究內(nèi)容所取得的`成果，在外委技術研究合同中必須明確：有限公司為成果第一享用人；形成的固定資產(chǎn)，產(chǎn)權歸管道儲運公司、有限公司；形成的知識產(chǎn)權納入公司、有限公司知識產(chǎn)權管理辦法進行管理。
第十五條各項目承擔單位對于因研究開發(fā)工作需要，購置2000元以上設備、儀器者，須列入單位固定資產(chǎn)，并經(jīng)單位資產(chǎn)管理部門簽收后方可到財務核銷，項目完成后辦理有關轉資手續(xù)。
第十六條對于各二級單位自行安排的研究開發(fā)項目，其經(jīng)費使用和管理請遵照此辦法執(zhí)行。
第十七條對于研究開發(fā)經(jīng)費的使用情況，有限公司將組織適時審查，如發(fā)現(xiàn)經(jīng)費使用不當?shù)模肪宽椖控撠熑说呢熑危⒁暰唧w情況，收回項目計劃安排的投資款項；如發(fā)現(xiàn)違法亂紀行為，追究當事人的法紀責任。
第十八條各單位必須按每個項目計算實際成本，研究開發(fā)項目的成本科目規(guī)定如下：
1、差旅費：用于項目調研發(fā)生的差旅費；
2、情報資料費：為進行項目研究所支付的專項資料費和科技情報費；
3、檢驗試驗費：為進行項目研究所支付的檢驗、化驗、分析、測量等費用
4、外委技術協(xié)作費：在研究開發(fā)項目中，某項工作需要委托其他單位協(xié)作或咨詢所支付的費用；
5、運輸費：研究項目本身直接發(fā)生的運輸費；
6、管理費：為進行研究開發(fā)項目評定、技術交流等所發(fā)生的評審費、會議費等；
7、研究用設備儀器費：為進行項目研究所必須的小型設備、器具、儀器儀表等購置費。
第十九條本辦法由開藥（集團）有限公司技術中心負責解釋；
第二十條本辦法自公布之日起開始執(zhí)行。
建設項目財務管理制度 11
第一章總則
第一條為了加強項目建設管理，完善財務管理體系，保證會計資料真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《建設單位財務管理制度》等有關規(guī)定，結合項目建設特點，特制定本制度。
第二條項目會計核算的依據(jù)和原則
﹙一﹚會計核算期間，以公歷元月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。
﹙二﹚記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。
﹙三﹚記帳基礎和計價原則：以權責發(fā)生制為記帳基礎，以歷史成本為記價原則。
第三條財務管理的基本任務和方法
﹙一﹚做好財務管理基礎工作，建立健全核算體系，做好項目預算、項目成本控制、竣工決算工作。
﹙二﹚做好項目資金的籌措，籌資成本的控制，保證資金的供給，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，降低資金成本，努力提高資金使用效率。
﹙三﹚加強財務核算，提高會計信息的及時性、準確性和完整性，按期編制基建財務會計報表和財務說明書。
第四條項目建設財務管理是項目建設的一個主要方面，項目相關部門要認真遵守財務管理制度，財務人員要嚴格按財務管理制度辦事。
第二章項目建設管理
第五條項目建設實行項目法人負責制
第六條項目建設要認真做好概預算審核，土建工程項目施工、設備采購、以及與之配套的項目監(jiān)理必須實行公開招投標制度，嚴格遵守合同管理制度，嚴格執(zhí)行中標價格。
第三章項目建設成本核算及控制
第七條建設成本是建設單位財務管理的核心內(nèi)容之一，加強成本核算和管理對于強化基本建設投資管理，節(jié)約建設資金，提高投資效益，防止項目建設超規(guī)模、超概算具有重要作用。它是指計入交付使用資產(chǎn)價值的各項投資支出。包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。
一建筑安裝工程投資核算
﹙一﹚建筑安裝工程投資是指建設單位發(fā)生的構成基本建設實際支出的建筑工程和安裝工程的實際成本，具體內(nèi)容為：
1、各種房屋和建筑物支出。
2、設備附著物支出。
3、防空、地下建筑等特殊工程支出。
4、拆除、整理支出。對工作現(xiàn)場原有建筑物和障礙物的拆除、場地平整支出，工程完工后建筑場地的清理和綠化工程支出。
﹙二﹚公司付給施工企業(yè)的工程款和備料款不作為建筑安裝工程投資支出，只能作為往來款處理。
﹙三﹚根據(jù)施工企業(yè)按進度提供的發(fā)票或經(jīng)有權審核單位審核后的工程結算單計入建筑安裝工程投資支出。
二設備投資核算
﹙一﹚設備投資是指構成基本建設實際支出的各種設備的實際成本，包括需要安裝設備、不需要安裝設備、為生產(chǎn)準備的不夠固定資產(chǎn)標準的工具、器具的實際成本。
﹙二﹚不需要安裝的設備和工具、器具購入時，無論是驗收入庫還是直接交付使用，都直接計入設備投資支出。
﹙三﹚需要安裝的設備購入后，無論是驗收入庫，還是直接交付安裝，必須同時具備三個條件才能計入設備投資支出：
1、設備的基礎和支架已經(jīng)完成。
2、安裝所需的圖紙已經(jīng)具備。
3、設備已經(jīng)運到安裝現(xiàn)場，驗收完畢，吊裝就位并安裝。
﹙四﹚對列入房屋、建筑物等建筑工程預算的附屬設備，如暖氣、通風、衛(wèi)生、照明、煤氣等設備，出庫安裝時，不能計入設備投資支出。
﹙五﹚需要安裝設備的基礎、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費用，不能作為設備投資支出。
三、待攤投資核算
待攤投資是指構成基本建設實際支出，按照規(guī)定應當分攤計入交付使用資產(chǎn)成本的各項費用支出，具體內(nèi)容為：
1、建設單位管理費用。具體內(nèi)容為：工資及津貼、養(yǎng)老及其他社會保險、住房公積金、招待費、辦公費、差旅費、印花稅及其他管理費用。
2、土地征用及遷移補償費。包括劃撥方式取得土地使用權而支付的土地補償費、附著物和青苗補償費、安置補償費、遷移費等。
3、勘察設計費。包括自行組織力量或委托勘察設計單位進行水文地質勘察、設計，在規(guī)定的范圍和內(nèi)容中發(fā)生的各項費用。
4、研究實驗費。為建設項目提供或驗證設計數(shù)據(jù)、資料進行必要的研究試驗以及按照設計規(guī)定在施工過程中必須要進行試驗所發(fā)生的各項費用。
5、可行性研究費。項目建設前期進行可行性研究所發(fā)生的按規(guī)定計入建設成本的費用支出。
6、合同公證及工程質量監(jiān)理費。在項目基建活動中簽定有關合同經(jīng)法定公證部門公證的費用，以及為了保證工程質量請工程監(jiān)理部門進行工程質量監(jiān)督的費用。
7、貸款項目評估費。項目貸款由貸款銀行或金融機構進行評估論證所支付的有關費用。
8、社會中介機構審計（查）費。委托中介機構對建設項目的資金、財務以及竣工決算等進行審計所發(fā)生的費用。
9、招投標費。委托中介機構招投標所發(fā)生的費用。
10、土地使用稅。在建設期間按規(guī)定應繳納的土地使用稅。
11、耕地占用稅。指建設地點占用了耕地而按國家規(guī)定應繳納耕地占用稅。
12、借款利息。向銀行借入的基建投資借款和臨時周轉借款發(fā)生的按規(guī)定應計入建設期內(nèi)發(fā)生的借款利息和資金占用費。
13、固定資產(chǎn)折舊費
14、其他待攤投資支出。
四、其他投資核算
其他投資是指構成基本建設實際支出的`各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)，具體內(nèi)容為：
1、辦公生活用家具、器具購置費用。
2、、購買或自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用，包括出讓方式購置的土地使用權，購買的專利權和專有技術等。
3遞延資產(chǎn)：在基本建設過程中形成的不能計入交付使用資產(chǎn)價值的各種遞延費用，主要包括生產(chǎn)職工培訓費、生產(chǎn)經(jīng)營性項目發(fā)生的非常性損失。
五、項目建設成本控制
﹙一﹚建設單位管理費中的工資及津貼、招待費、差旅費標準參照《公司差旅費和補貼費用管理制度》執(zhí)行，養(yǎng)老保險及其他社會保險、住房公積金參照上級部門及公司相關標準執(zhí)行，嚴格控制建設單位管理費開支，將建設單位管理費控制在規(guī)定的范圍。
﹙二﹚印花稅、固定資產(chǎn)折舊費等嚴格按國家規(guī)定的標準執(zhí)行。
﹙三﹚土地征用拆遷補償費嚴格按照財政部門核定的標準執(zhí)行。
﹙四﹚可行性研究費、勘察設計費、合同公證及質監(jiān)費、貸款項目平估費、中介機構審計費、土建工程、設備采購嚴格按合同標準執(zhí)行。
﹙五﹚因特殊情況出現(xiàn)超概算或者因設計變更確需增加工程成本的，必須通過相關部門論證，做出預算，通過有權審計的部門審核，簽訂合同并嚴格按合同執(zhí)行。
第四章項目基建資金核算
第八條項目基建資金包括國債資金（含國債補助資金、國債轉貸資金）、銀行貸款、企業(yè)自籌資金。
第九條國債專項資金是國家預算內(nèi)基本建設專項資金，必須納入國家預算內(nèi)基本建設資金管理范圍，執(zhí)行基本建設財務管理的各項規(guī)章制度。
﹙一﹚設置國債資金專戶，專人管理、專項核算，單獨反映。
﹙二﹚嚴格國債專項資金撥付手續(xù)，按工程進度、工程價款結算憑證申請撥付。
﹙三﹚嚴格國債專項資金使用范圍，不得用于計劃外項目或非生產(chǎn)性建設項目。
﹙四﹚配套資金（含銀行貸款、自籌資金）到位不得低于國債專項資金到位規(guī)定的比例。
﹙五﹚國債專項資金必須專款專用。
1、土建工程項目使用國債專項資金時，必須具備以下條件：
⑴必須是公開招投標中標且簽定正規(guī)合同的施工單位。
⑵必須提供工程進度支付申請表，由監(jiān)理單位、土建部門、審計部門、常務付指揮長、財務部門、項目法人簽字后方可付款或者是由財政部門（含財政授權的評審機構）審核的結算單，經(jīng)相關人員簽字后才能使用資金。
⑶必須提供有效票據(jù)。
2、設備采購使用國債專項資金時，必須具備以下條件：
⑴必須是公開招投標中標且簽定正規(guī)合同的供貨單位。
⑵必須嚴格按合同條款支付款項。
⑶必須提供有效票據(jù)。
第十條銀行貸款資金的核算。
﹙一﹚銀行貸款資金是為了項目建設向各商業(yè)銀行申請的項目貸款資金。
﹙二﹚嚴格項目貸款方案論證，降低籌資成本。
﹙三﹚項目貸款資金必須專款專用。
﹙四﹚嚴格區(qū)分建設期貸款利息和生產(chǎn)運行后的貸款利息，只有建設期的貸款利息才能計入建設成本。銀行存款利息收入沖減建設成本。
﹙五﹚嚴格執(zhí)行銀行貸款資金使用審批手續(xù)，具體比較國債專項資金審批手續(xù)辦理。
第十一條企業(yè)自籌資金的核算
﹙一﹚企業(yè)自籌資金是企業(yè)為了項目建設，與國債資金、銀行貸款資金配套而籌集的資金。
﹙二﹚企業(yè)自籌資金的使用與管理參照公司財務管理制度。
第五章項目竣工財務決算
第十二條項目竣工財務決算由財務決算報表和竣工財務決算說明書組成。
第十三條工程竣工決算應嚴格按照驗收、決算、審核、審價四個程序實施，編制決算書前，要組織項目管理、決算、審核、施工單位及有關人員參加進行實地驗收，認真復核工程的質量和數(shù)量，復核決算定額適用是否合理。
第十四條工程經(jīng)驗收、決算、審核后，須送中介機構審價，審價確認后編制決算書。
第十五條根據(jù)決算書等財務帳目編制財務決算審批表及財務決算報表
第十六條決算辦理完成后，將決算表、帳簿、憑證、報表及時歸檔。
第六章附則
第十七條本制度由公司財務處負責解釋。
第十八條本制度自公布之日起施行。
二00九年七月二十日
建設項目財務管理制度 12
一、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務管理制度建設的緊迫性
企業(yè)內(nèi)部財務管理制度，是企業(yè)同各方面經(jīng)濟關系的基本規(guī)范、是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務管理活動的行為準則。現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的建設、有著非常重要的現(xiàn)實意義。
1、企業(yè)面臨的新的經(jīng)濟形勢要求企業(yè)必須建設企業(yè)內(nèi)部財務管理制度。
2、目前許多企業(yè)的內(nèi)部財務管理制度，仍停留于傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟模式。盡管現(xiàn)代企業(yè)制度的建設已有多年，但我國大多企業(yè)的財務管理，依舊是會計和財務不分、財務僅是作為會計的附庸而存在，其對象僅限于“企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動”，其內(nèi)容充其量也只是成本費用的控制而已，而對如何按公司制度的要求籌集資金、用好資金、合理分配利潤等，則研究不夠。
二、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務管理制度建設的科學依據(jù)
現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的建設，其科學依據(jù)主要有以下兩個方面：
1、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點，管理要求，是企業(yè)內(nèi)部財務管理制度建設的前提和基礎。不同企業(yè)、生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營方式、組織形式不同，其財務管理的方式也不完全一致。只有在充分考慮其生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理的要求基礎上進行內(nèi)部財務管理制度建設、才具有可操作性。
2、企業(yè)財務管理的目標，企業(yè)內(nèi)部財務管理制度建設的出發(fā)點和歸宿點。企業(yè)內(nèi)部財務管理制度建設的`目的，是為了順利進行財務工作、實現(xiàn)財務目標，進而實現(xiàn)企業(yè)目標。公司共同的理財目標，一般可理解為股東財富的最大化、無論各利益主體之間發(fā)生何種利益沖突，其他利益主體（包括經(jīng)營者、債權人、勞動者等）的利益最終要服從于出資者的利益。因此，出資者需要，服從出資者利益，實現(xiàn)出資者（股東）財富最大化、就成為制定內(nèi)部財務管理制度的出發(fā)點和歸宿點。
三、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的制定
（一）企業(yè)財務分層管理框架
企業(yè)財務活動及其管理是基于一定的企業(yè)制度而建立的。在公司制下的法人治理結構中，作為股東的出資者，具有終極財產(chǎn)所有權；作為代表股東利益的公司董事會，其有完整意義上的法人產(chǎn)權；公司的總經(jīng)理，具有公司的經(jīng)營權；公司的財務經(jīng)理，則具有公司決策的執(zhí)行權和公司資金的日常管理權。在公司制模式下，股東作為出資者，為保證資本的保值和增值，一般通過間接控制，來行使其監(jiān)督權，在財務上形成以出資者的管理主體的出資者財務行為；在公司內(nèi)部董事會和總經(jīng)理通過行使法人產(chǎn)權和直接經(jīng)營權，全面而直接地參與對公司重大財務事項的決策和管理，在財務上形成的經(jīng)營者為財務管理主體的經(jīng)營者財務管理層次；公司的財務經(jīng)理，行使財務決策事項的執(zhí)行權與日常管理權，在財務上形成以財務經(jīng)理為管理主體的財務經(jīng)理財務管理層次。
監(jiān)督權、決策權、執(zhí)行權三權的分離、有利于明確權責、有利于公司財務內(nèi)部紡束機制的形成。
（二）企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的規(guī)范體系
1、出資者財務規(guī)范體系，主要是指股東在何時何種狀態(tài)下對何種財務事項進行何種決策。一般而言，由于對剩余收益權的關注、有關公司分紅及配股方案的決策，是出資者財務的主要內(nèi)容之一。
2、經(jīng)營者財務的規(guī)范體系。
有關董事會的財務規(guī)范。董事會的財務規(guī)范范，主要涉及兩個問題：一是董事會的財務權限；二是董事會對經(jīng)費管理者財務的約束和激勵機制。
有關公司經(jīng)營者財務的規(guī)范。公司經(jīng)營者受董事會委托負責日常經(jīng)營決策與管理，它是公司重大決策事項的執(zhí)行主體、同時又是日常非重大經(jīng)營的管理事項的決策主體。應明確公司經(jīng)營者在財務審批、簽訂合同、提供對外擔保等日常經(jīng)營管理活動的具體財務權限和為履行出資人受托責任所應承擔的財務責任。
3、財務經(jīng)理財務的規(guī)范體系。財務經(jīng)理受公司經(jīng)營者委托對公司的日常財務運作進行管理協(xié)調，主要有以下內(nèi)容：
選擇適宜企業(yè)特點的公司財務管理模式。
明確公司內(nèi)部各有關利益主體在財務管理方面的權限和職責，建立財務管理的崗位責任制。
做好內(nèi)部財務管理的各項基礎工作。
建立內(nèi)部財務管理的分項管理制度，包括籌資管理制度、各項資產(chǎn)管理制度、對外投資管理制度、成本費用管理制度、收益和利潤分配制度、財務分析和財務評價制度。
四、實施企業(yè)內(nèi)部財務管理制度應注意的幾個問題
1、內(nèi)部財務管理制度必須由集團公司董事會確定、由總經(jīng)理負責實施。一方面是由于內(nèi)部財務管理制度的全面性，涉及生產(chǎn)經(jīng)營方方面面，一方面是為了內(nèi)部財務管理制度的權威性，內(nèi)部財務管理制度必須由集團公司董事會確定，由總經(jīng)理負責實施。
2、實施內(nèi)部財務管理制度，需健全財務管理機構和配備高質量的財務管理人才。實施內(nèi)部財務管理制度，在單獨設置財務管理機構基礎上，應建立財務總監(jiān)督制度，主持和監(jiān)督內(nèi)部財務管理制度的實施。
3、實施內(nèi)部財務管理制度，應采用漸進式與企業(yè)的其他制度同步進行、內(nèi)部財務管理制度，若沒有其他制度的配套實施、使不可能得到真的實施。
建設項目財務管理制度 13
為了加強會計核算與監(jiān)督，嚴格財務審批制度，節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國《會計法》和有關財務制度規(guī)定，特制定本制度。
1、局內(nèi)財務支出收入實行一支筆審批制度，在內(nèi)部管理中強調規(guī)范財務開支審批制度，形成以集體理財為基礎，領導負責把關的財務開支審批制度。
2、凡由局財務報銷的各種開支票據(jù)，必須有經(jīng)辦人簽字和分管領導簽字，局長審批后，會計方可報銷下賬。原則上一律使用公務消費卡，對票據(jù)報銷的'需要嚴格把關和控制。
3、一般開支由局長審批，重大開支必須經(jīng)黨委會集體研究決定。
4、會計、出納人員要認真履行職責，嚴禁設立“賬外賬”和“小金庫”，要做到手續(xù)完備，帳目日清月結，準確無誤，財務人員公款丟失由個人賠付，現(xiàn)金差額由個人負擔。
5、由上級部門下?lián)艿捻椖抠Y金及事業(yè)經(jīng)費等都要由局財務統(tǒng)一管理，專款專用。
6、各種辦公用品的購買一律由辦公室按需求實際作出計劃，經(jīng)局長批準后統(tǒng)一布置，調配管理，需要政府采購的按照規(guī)定執(zhí)行，其余一律使用公務消費卡購買，財務部門需嚴格審核把關。
7、嚴格控制招待費開支，單位來客須向主管領導請示，局長批準后方可招待。要減少陪客人數(shù)，嚴格用餐標準，具體要求按照xxx紀發(fā)xxx號和xxx委辦發(fā)22號文件規(guī)定執(zhí)行。
8、單位財務對外要接受財政、審計部門監(jiān)督，對內(nèi)要接受群眾的監(jiān)督。
9、財務人員做嚴格執(zhí)行財會管理制度的表率，自覺把好關，做“一口清”、“紅管家”和“鐵算盤”。
10、未盡事宜，嚴格按照上級有關財務管理規(guī)定執(zhí)行。
建設項目財務管理制度 14
1.對規(guī)定的會計科目名稱、編號、核算內(nèi)容和對應關系，不得任意改變。
2.對發(fā)生的.每一項經(jīng)濟業(yè)務須取得或填制原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。
3.要嚴格審核會計憑證并妥善保管。對偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務不合法的憑證，應拒絕受理，并及時報告領導處理。
4.按照規(guī)定設置總賬，明細賬。啟用會計賬簿時，應在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，賬簿扉頁上應附"啟用表"。
5.根據(jù)審核無誤的會計憑證登記賬簿。賬簿記錄發(fā)生錯誤時，不準涂改、刮擦，刪除的文字或數(shù)字劃線注銷（必須使字跡清晰可辨），然后在劃線上方填寫正確方案或數(shù)字，并由記賬人員蓋章（簽字）。
6.按照規(guī)定，定期（月、季、年）核對賬目、結賬、編制會計報表，并做到報表數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人都不得竄改或授意、指使他人竄改會計報表數(shù)字。
7.按照規(guī)定對各種會計資料，定期收集、審查、核對，整理立卷、編制目錄、裝訂成冊并妥善保管，防止丟失損壞。
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為規(guī)范和加強本院基本建設資金的管理,切實管好、用好建設資金,提高建設資金使用效益,依據(jù)《基本建設財務管理若干規(guī)定》、《國有建設單位會計制度》等國家有關法律法規(guī),結合本院基建工作的特點,制定本制度。
一、基建財務管理的基本任務:
1、貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和基本建設的.各項規(guī)章制度;
2、做好基本建設資金預算、會計核算、財務決算及監(jiān)督工作;
3、依法、合理、及時地籌集和使用建設資金;
4、合理控制建設成本,提高資金使用效益。
二、基本建設財務管理實行統(tǒng)一領導,職能部門分工協(xié)作,按照職責明確、權責一致、程序規(guī)范的管理原則開展各項工作。
三、有關職能部門在醫(yī)院基本建設財務管理方面的主要職責如下:
總務處
1、編制醫(yī)院基本建設計劃,并提供可行性報告;
2、與財務處共同編制基本建設資金預算報告;
3、審核工程量、工程預付款、工程進度款和工程決算;
4、參與項目竣工驗收、結算審計,五萬元以上的結算必須經(jīng)社會審計部門認定。
財務處
1、與總務處共同編制基本建設資金預算報告;
2、編制基本建設資金籌集方案,并按經(jīng)批準的籌資計劃進行籌融資;
3、做好基本建設的會計核算工作;
4、安排和使用工程建設資金,檢查監(jiān)督建設資金使用情況,保證資金安全;
5、審查、辦理工程價款結算及合同款支付,加強成本核算,控制費用支出;
6、收集、匯總并及時上報建設資金使用管理信息和各種報表,確保各種會計信息資料真實、準確、完整;
7、及時辦理竣工建設項目的資產(chǎn)手續(xù),進行賬務處理。
四、建設工程施工方案
一旦通過,原則上在施工過程中不得改變,但確因實際情況或使用部門的合理要求,可按以下要求執(zhí)行:由于方案調整,發(fā)生費用在5000元以下的總務處可以直接下變更通知;發(fā)生費用在10000元以下的須經(jīng)分管院長書面同意,總務處下變更通知;發(fā)生費用在20000元以下的須經(jīng)院長書面同意,總務處才能下變更通知;發(fā)生費用在20000元以上的須經(jīng)院長辦公會通過總務處方可實施。
五、工程款項、監(jiān)理費用及相關財務支付審批手續(xù)按國家和醫(yī)院有關規(guī)定進行。
支付工程款時一律以正式發(fā)票入賬,財務處對不符合制度規(guī)定、違反合同條款和審批手續(xù)不全的基建款項有權拒付,并及時向領導匯報,保證工程成本的真實性、準確性。
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為加強項目資金管理，嚴格財經(jīng)紀律，保障重點項目建設順利進行，按照國家相關財經(jīng)法律法規(guī)，制定本制度。
一、機構設置
項目建設指揮部按照《會計法》有關規(guī)定設立獨立的會計機構，配備具有會計從業(yè)資格的專職會計人員。會計人員按照《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》和《基本建設會計制度》的規(guī)定，進行會計核算。項目建設指揮部以書面形式確定一位財務簽批人，行使財務“一支筆”。
二、財務報銷程序
（一）日常經(jīng)費報銷程序。
重點項目建設指揮部日常辦公經(jīng)費開支要嚴格執(zhí)行國家的《基本建設財務管理規(guī)定》及相關法律、法規(guī)和政府采購制度。報銷單據(jù)要有經(jīng)辦人、分管財務負責人、財務簽批人簽字以及相關附件，方可辦理報銷手續(xù)。
（二）重點項目資金支付程序。
撥付工程款、補償款等相關費用，依據(jù)相關程序，經(jīng)重點項目建設指揮部經(jīng)辦人、復核人、分管負責人（分管財務和分管項目的領導）、財務簽批人簽字，方可辦理付款手續(xù)。
三、辦公用品及固定資產(chǎn)管理
購置辦公用品和固定資產(chǎn)，須按政府采購有關規(guī)定辦理政府采購手續(xù)。要設立辦公用品采購、領用臺賬，完善出、入庫手續(xù)；加強固定資產(chǎn)入賬管理，并設立固定資產(chǎn)卡片明細賬，做到資產(chǎn)使用責任到人。
四、項目竣工移交
重點項目完成后，對固定資產(chǎn)進行盤點清查，做到賬賬、賬卡、賬物相符。經(jīng)審計部門審計后封賬，按檔案移交的`有關規(guī)定辦理移交手續(xù)。
五、稽查監(jiān)督管理
重點項目資金使用必須專款專用，不得挪作他用或出借他方。要隨時接受紀檢監(jiān)察、財政、審計部門的監(jiān)督檢查。同時要對所撥付的工程款，補償款按照相關進行監(jiān)督檢查。
本制度自印發(fā)之日起施行。
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為了規(guī)范我公司各基建項目的管理，保證基建工作的順利進行，根據(jù)我公司實際情況，特制定如下管理制度
基建財務在認真貫徹執(zhí)行國家規(guī)定的各項政策、法律、法規(guī)制度的同時嚴格監(jiān)督基建資金的使用情況，對資金來源、資金使用、投資完成的三個階段，認真做好日常會計核算、記賬工作，必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實、數(shù)字真實準確、賬目清楚、按期報賬、結賬。嚴格履行會計手續(xù)，基建資金必須由負責基建工作的領導審批后方可使用，因此整個管理可以分為：
①財務人員職責管理、
②支付管理、
③支付流程、
④合同檔案管理四個部分。
一、財務人員職責管理
1基建財務工作必須密切聯(lián)系基建工作實際，確保基建財務工作達到應有的深度，使基建財務管理既能發(fā)揮對基建工程的有效控制，又能避免基建和基建財務脫節(jié)現(xiàn)象。
2、基建財務人員要增強服務意識，經(jīng)常深入項目部和施工現(xiàn)場了解情況、掌握工程進度、工程質量、材料的變更及各種與基建財務有關的實際情況，力爭做到跟蹤到位，服務到位，管理到位，控制到位，減少損失和浪費，提高效益。
3、基建財務人員負責對基礎建設項目的工程決（結）算進行審查，對建設項目、工程竣工驗收以及財務決算審批全過程的財務活動實施管理和監(jiān)督
4、基建財務人員對簽訂的《工程施工合同》、《工程設計合同》、《工程勘察合同》等合同進行審查和備案。
二、工程款支付管理
1、因工作需要領取現(xiàn)金時，領取人首先填制借支單（見附件1），寫清日期、用途、金額，經(jīng)領導簽字后出納方可支付，簽字必須字跡工整清楚、不得涂改。
2、現(xiàn)金費用報銷時，報銷人需要填制費用報銷單，寫清日期、用途、金額，經(jīng)領導簽字后出納方可支付，簽字必須字跡工整清楚、不得涂改。
3、付基建工程款時，各款項一律按照合同規(guī)定，經(jīng)主管領導審批，工程付款申請單（或者對外支付單），收據(jù)和工程款撥付申請表（見附件2、3、4），
發(fā)現(xiàn)下列任何一種情況時基建財務人員有權拒辦理工程款撥付手續(xù)
①收款單位與合同簽訂單位名稱不一致，缺少必要法律授權手續(xù)的；
②未按合同規(guī)定工程進度或超過工程造價付款的
③工程驗收或驗收中發(fā)現(xiàn)重大質量問題的
④施工單位經(jīng)手人不到場，由其他人員直接在財務辦理工程撥付手續(xù)的'
三、工程款的支付流程
1、各項工程開工前（分為招標工程和未招標工程）需將簽訂的合同、協(xié)議交財務存檔備案（包括各種臨時工程），無合同、無協(xié)議的項目，財務不得支付工程款和結算。
2、根據(jù)工程進度，先由施工單位提出工程款撥付申請表（加蓋公章、經(jīng)手人簽字），再由監(jiān)理公司、公司項目部主管簽字蓋章，無監(jiān)理公司的，由公司項目部主管簽章。
3、財務根據(jù)施工單位提供的工程款撥付申請表、收據(jù)，辦理付款手續(xù)，填制工程付款申請單
4、報項目總經(jīng)理簽字
5、出納對申請單、申請表進行審核無誤后（領導簽字和單據(jù)是否齊全），方可辦理工程款的撥付。
6、工程竣工驗收合格后，按合同要求預留規(guī)定數(shù)額的保證金，質保期滿后，經(jīng)使用部門確認無疑義后在支付給施工單位。
四、合同檔案管理
1、財務參與工程合同的簽訂和修改補充工作，對合同中有關財務內(nèi)容和約定負責審查；
2、財務人員必須熟悉工程合同的各項條款；
3、嚴格按照合同辦事；對合同檔案留存、歸檔；
4、簽訂施工合同必須遵守國家合同法等法律規(guī)定。
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