發票報銷管理制度優秀

　　在現實社會中，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？以下是小編整理的發票報銷管理制度優秀，歡迎大家分享。

發票報銷管理制度優秀1

　　一、發票領購

　　發票領購由專人負責，持"辦稅員證"；填制準確、完整并加蓋公章的"購領發票申請單"及尚未繳銷的舊發票，根據實際需要的種類、數量領購，

　　二、發票保管

　　（一）必須選擇有安全保障措施的發票存放場所，并按照檔案管理有關規定進行存放。

　　（二）必須按照規定認真填制"購領發票申請單"、"發票使用明細表"、"發票領用存月報表"。

　　（三）不得丟失、損（撕）毀發票。如果發生丟失，必須于丟失的當天書面報告稅務局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

　　（四）發票的基本聯次（存根聯、發票聯、抵扣聯、記帳聯）及相關資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿經稅務機關檢查后方可銷毀。

　　三、發票使用

　　（一）發票領用時加蓋"發票專用章"。

　　（二）開具的發票必須符合下列規定：

　　1、字跡清楚。

　　2、不得涂改。

　　3、項目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在"名稱欄"分上下兩行填寫，必要時可劃出該欄的上下橫線。

　　4、票、物相符，開廣州發票，票面金額與實際收取的金額相符。

　　5、各項目內容正確無誤，代理開發票。如填寫有誤，應另行開具。錯票必須一式幾聯同時作廢，注明"誤填作廢"字樣，并將作廢發票的所有聯次全部保存在發票原有位置。如發票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。

　　6、小寫合計數前用"￥"符封頂，大寫合計數前用""符封頂。

　　7、全部聯次一次填開，上下聯的內容和金額一致。

　　8、在發票聯左下方加蓋"發票專用章"，印制清晰、完整。

　　9、購貨單位與付款單位必須一致。

　　10、勞務名稱僅限營業執照上注明的經營范圍。

　　11、按規定時限開具發票。

　　（1）采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為勞務提供的當天。

　　（2）勞務和款項同時發生的，為收到貨款的當天。

　　（3）采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的`收款日期的當天。

　　（4）將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當天。

　　12、發票順序依次填開，不得拆本使用發票。

　　13、未經批準，不得攜帶、郵寄、運輸空白發票，開東莞發票。

　　14、不得私自印制、借用、轉借、轉讓、虛開或替其他單位或個人開發票。

　　15、開具發票后，發生銷貨退回或銷售折讓的會計處理：

　　（1）如果未將記帳聯作帳務處理，應在發票聯及有關存根聯、記帳聯上注明"誤填作廢"字樣，并依次粘貼在存根聯后面，作廢票處理。

　　（2）如果已將記帳聯做了帳務處理，應開具相同內容的紅字發票，將紅字發票的記帳聯撕下作為抵減當期收入的憑證，存根聯和發票聯不得撕下。將從購買方收回的原發票聯粘貼在紅字發票聯后面，并在上面注明原發票記帳聯和紅字發票記帳聯的存放地點，作為開具紅字發票的依據。

　　另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發票。

　　（3）在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務處理，發票聯無法退回的情況下，按下列要求處理：

　　要求購買方向其主管稅務機關申請并取得加蓋主管稅務機關印章的進貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發票的合法依據。

　　在收到購買方寄來的證明單后，根據證明單向購買方開具紅字發票。紅字發票的存根聯、記帳聯作為扣減當期收入的憑證，其發票聯作為購買方抵減費用的憑證。

　　四、發票繳銷

　　1、整本發票填開完畢后，開票員按照發票封面（封底）內容要求如實填寫。

　　2、及時登記發票使用明細表。

發票報銷管理制度優秀2

　　第一條本辦法所稱發票包括：

　　（一）增值稅專用發票；

　　（二）由稅務部門統一印制的各類普通發票；

　　（三）外購或自制的各類收款收據。（視同發票管理）。

　　第二條公司使用的各類發票，由公司財務部集中統一管理。財務部指定專人負責發票的日常管理工作（下稱發票管理員）。發票管理員的主要職責：

　　（一）負責統一向稅務機關申請購買發票、并建立登記臺帳，分類登記發票種類及起至號碼和領用人等；

　　（二）按規定開具發票；

　　（三）按規定發放發票；

　　（四）妥善保管發票；

　　（五）檢查公司各有關部門的發票使用情況；

　　（六）協調、監督與發票有關的其他事宜。

　　第三條各類發票由公司財務部發票管理員統一保管、開具。

　　第四條公司各部門所有收費業務，，均應向交款人開具發票或收據，所收款項應全額上交公司財務部，由財務部集中統一核算。

　　第五條發票的書寫必須清楚、工整、不得涂改。發票上必須列明客戶名稱、稅務登記號碼、填發日期、銷售商品名稱、數量和單價及價稅分開的.金額，大小寫必須一致，（具體的填寫要求以稅務部門的規定為準）。

　　第六條發票在填寫過程中如有錯誤，應即行作廢。作廢的發票必須各聯齊備，已撕下的發票聯應及時用膠水粘回原處，每聯須加蓋作廢章，并在發票封面上注明作廢發票的號碼。

　　第七條發票使用人，應嚴格按照《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》等有關規定使用發票。若發生違反發票管理規定的行為，將按照“誰違反、誰負責”的原則，追究當事人及有關領導人的責任。

　　第八條發票管理人員應積極配合稅務部門和注冊會計師對發票管理方面的審查驗證。

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