企業出納管理制度2篇
在日常生活和工作中，我們每個人都可能會接觸到制度，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編幫大家整理的企業出納管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
企業出納管理制度1
一、貨幣資金管理原則。
1、因公借款，必須是集團公司正式員工（正式員工：經集團公司正式批準，有人員編號員工，各分公司必須是已內部簽約受控，并賦予人員編號員工）。
2、堅持前賬不清、后賬不立借款原則。
3、貨幣資金收支必須及時全額入賬，做到日清月結。
4、所有借款、對外付款事前必須堅持主管審批，財務審核手續。
二、現金管理。
（一）現金借款使用范圍：嚴格執行國務院頒發《現金管理暫行條例》。
1、支付給職工、勞務工資、獎金、福利、勞務費。
2、因公出差必須攜帶差旅費。
3、結算金額起點（1000元）以下零星開支。
4、護照簽證費。
5、專門用途備用金。
6、確實需要支付現金其它支出。
7、必須預支現金其他支出。
（二）庫存現金量實行限額管理制度。各經營公司根據現金需求量與當地開戶行核定庫存限額并嚴格執行。
（三）現金收入要及時全額入賬，于當日或最遲下一工作日送存銀行。未經銀行核準一般不得坐支，對確需坐支公司除經銀行核準外，還必須在集團公司日記賬中進行完整記錄和反映，送款入行開戶要有銀行現金送款單。
（四）堅持現金盤點制度。每日下班前出納必須進行現金盤點，填制現金盤點表，并與賬面余額核對，發現差異及時查明原因上報財務經理解決。各級財務經理負責檢查出納盤點工作。
（五）現金借款、報銷規定。
1、定額借款：現金（人民幣、外幣）、支票、匯票、電（信匯）。限額借款：支票。
2、支票、匯票、電（信匯）借款范圍。
（1）費用類。
（2）資產類（固定資產、低值易耗品）。
（3）采購付款。
（4）往來結算。
（5）對外投資。
3、報銷（報銷單據種類：報銷單、差旅費報銷單、勞務費支出憑單、支出憑單等）。
公司支付費用要有合法單據（國稅局和地稅局發票章，財局專用章，相關憑證號，開單方財務專用章）
4、現金借款或報銷超過20xx元以上需提前一天預約。
（1）按約定時間、金額準時足額提取，遇特殊情況不能提取，請及時通知出納并寫出情況說明，由經理簽字。
（2）改日領取須另行預約。
5、在財務部借款須填寫借款單按借款單內容完整填寫，經上級領導批準簽字并經財務審核簽章后才借款。未經批準和審核單據出納拒絕受理。
6、借款現金票據（不包括差旅費）報銷，必須在票據注明日期30天之內報賬。
7、在財務有借款現金票據（不包括差旅費）報銷，應在借款后10日內報銷。
8、差旅費票據應在返回公司后10天內報銷，并交清尾款。
9、所有現金單據報銷時均需填寫報銷單，經領導審批簽字并經財務審核簽章后方可報賬。
10、超過規定期限有借款不報賬，財務部將定期發布名單，上報各主管部門領導實行黃牌警告或緩發工資。過期未報財務未進行有效催還，對財務經理通報批評。
11、丟失車票、發票者，報銷人應寫出書面說明，集團公司報總裁辦、分公司報分公司管理部門批準后，只給予報銷70%，個人承擔30%。能取得發票復印件并有對方單位簽章，可全額報銷，但財務人員必須對票據進行核對登記。凡丟失發票給公司造成損失，其損失由本部門全額承擔，并處責任人50%罰款。
（六）建立內部控制制度，財務負責人要定期或不定期地對現金核算工作進行檢查，以保證現金安全與完整。
三、銀行存款管理。
（一）銀行賬號管理。
1、集團公司財務部應按《銀行結算辦法》規定，結合公司管理、經營需要，在銀行開設基本賬戶、結算賬戶。
2、各經營公司在經營屬地開設基本賬戶和結算賬戶，但最多只可設立兩個賬號（不含納稅專用賬號），必須報集團公司財務部備案，未經財務部批準各公司不得自行設立、變更賬號。
3、集團公司在外地設立公公司或辦事處開設費用賬號，報集團公司財務部備案。
4、實行內部核算公司，財務部可根據管理需要，給各內部核算部門開設內部存款賬號，用于對各核算部門資金增減變化進行記錄和管理。
5、收到客戶銀行轉賬貨款要有銀行特種轉賬貸方傳票，編制銀收字憑證。
6、支付銀行費用要有銀行單據，編制銀付字憑證。
（二）印章管理。
1、集團公司財務專用章和法人名章必須分開管理，一般出納和財務經理各持一枚。
2、發票專用章由收款員專人管理和使用。
3、所有印簽、專用章、法人名章的印膜和使用人均需在主管財務和物資副總經理處備案。
（三）銀行票據管理：集團公司各級財務部門應嚴格遵守《票據法》規定，加強銀行票據監管，確保票據安全。
1、支票。
（1）請購支票要結合經營單位需要合理確定批次和數量。
（2）對外簽發支票必須填列實際用途、當天日期、金額或限額，小寫金額欄前必須加封$。定額支票或超過萬元限額支票必須填列收款單位全稱。五萬元以上（含五萬元）不許簽發限額支票。不得簽發遠期（10日以上）支票。所有對外簽發支票均需在《支票登記簿》中進行登記。對違反規定給集團公司造成直接經濟損失出納，財務經理進行行政通報批評和經濟處罰，處罰標準為損失額50%。
（3）10萬元以下金額借款，可以開具限額支票。
（4）10萬以上金額借款不能開具限額支票，必須填寫實際結算金額（支付關稅、增值、調匯款除外）。
（5）空白支票必須與財務專用章、法人名章分別存放和保管；對外簽發未用或過期退回支票必須加蓋作廢戳記，剪角后并與存根粘貼妥善保管。
（6）收到支票送存銀行要有銀行送款單，編制銀收字憑證，提取現金要有支票存根，編制銀付字憑證。
2、銀行匯票：對外辦理匯票在未交到經辦人之前要妥善保管，轉交時在交接簿中進行登記時間，收款單位、金額和經辦人等內容。
（1）各經營公司對外付款時暫不使用商業匯票、銀行本票。
（2）各經營公司對所收的支票、匯票認真復核其真實性和有效性，于當日或最遲于次日送存銀行；按合同或協議收取不能當日或次日送存期票，應由出納收款員專人保存，按結算期（收票日后10日內）送存銀行。
（3）各經營應建立銀行退票登記備查簿，記錄銀行退回的支票、匯票。如銀行通知發生退票在接到銀行通知當日取回，進行登記，并及時通知經辦人與出票單位聯系換票。如超過一周以上仍未換回退票，由出納上報財務經理催促經辦人解決。對因換票不及時造成經濟損失由經辦人承擔，并對主管領導進行通報批評。
（四）借款、報銷規定。
1、在財務部借支、匯款或辦理匯票均需詳細填寫借款單，寫明收款單位、用途、金額或限額、日期等，經主管領導審批簽字并經財務審核后才辦理，內容不全或未經簽字審核財務部拒絕辦理。借款人必須按借款單用途使用款項，不得超額和改變用途用款。對私自改變款項用途者，—經發現立即報總經理進行批評教育。
2、所有借款均應在規定期內報賬，支票應在借出后10天內報賬。未使用支票，應在借出后有效期內返還財務部。匯票、匯款30天內報賬。財務部按月公布過期未報賬名單，通知借款人報賬，對過期不報而無書面說明者提出黃牌警告直至緩發、停發工薪。（借款單格式及使用說明）
（五）賬、表管理。
1、出納員應按日將銀行存款收支編制記賬憑證，經審核無誤后登記日記賬，做到日清月結。
2、出納員按日編制《銀行存款日報》，上報總經理和傳送集團公司財務部。
3、集團公司和實行內部責任會計核算各經營公司，必須按日編制《內部銀行存款日報》，用于對各內部核算部門資金使用、管理、控制。
4、出納員按期向銀行索取對賬單，月末結賬10日內編制完成銀行對賬調節表。及時清理未達賬項并逐條核實于次月內解決，過期未能有效解決未達賬報財務經理處理落實。
5、日記賬、對賬單、調節表按月裝訂保管，財務經理定期對出納工作進行檢查考核。
四、其他貨幣資金、有價證券管理。
（一）外幣管理。
1、各經營公司部門取得外幣必須及時統一上交財務部進行管理，任何部門個人因公取得外幣不得截留、調換。
2、外幣匯款必須匯到集團公司指定賬號。目前各經營公司暫不開設外幣、外匯賬號，與有此項業務時統一匯到集團公司指定賬號，由集團公司與經營公司進行人民幣結算。
3、因公外派出國等零星外幣借款，必須經財務總監批準，提前一周到財務部申請，持相關批件復印件、借款單辦理預約借款手續。
4、匯率：一般情況下，按財政部、國家外匯管理公布當月1日匯率折算，遇有國家重大匯率調整，由財務部予以隨時公布、執行。
5、所有外幣收支均需按幣種設立、登記日記賬，真實記錄反映外幣增減變化和結存情況。
（二）商業匯票。
各部門收到商業承兌匯票、銀行承兌匯票，必須及時交到財務部，以便財務部對其真實性、有效性進行驗證、登記、保管和進行賬務處理，按時辦理兌付事宜。
（三）有價證券。
各公司購入有價證券，財務部應在兩個工作日內登記、和賬務處理、妥善保管，并列期兌換。各經營公司目前只限于購買國家規定必須集團公司認購國庫券等，不得隨意購買其他有價證券。
（四）信用卡管理。
1、可申請持卡人員范圍。
（1）公司董事會成員，總裁辦成員和監審室成員。
（2）分公司、銷售業務部門年上繳集團公司100萬元以上利潤總經理。
（3）銷售系統管理部門、供應部門確因工作需要總經理。
（4）集團職能部門確因工作需要部門總經理。
（5）財務總監特批人員。
2、申請持卡審批。
（1）董事會成員、總裁辦成員和監審室成員持卡申請由總裁辦審批，其他人員持卡申請由財務總監審批。
（2）經批準申請，需由持卡人填寫銀行有關申請表格，交至財務部辦理其他相關手續。
3、持卡管理。
（1）持卡人要根據實際消費或結算需要，到財務部門申請注入適量資金，一次注款不得超過1萬元（開戶時按照要求注入除外），以充分利用資金，減少不必要閑置。
（2）持卡人進行消費或結算要符合公司財務制度有關規定。
（3）持卡人要在消費或結算后及時到財務部辦理報銷手續，使財務部門及時進行賬務處理，避免長時間不報賬而造成票據丟失等現象發生，同時有利于財務部門同銀行信用卡部門對賬工作。
（4）持卡人出現信用卡丟失時應及時掛失，因未及時掛失而造成損失時，由持卡人承擔相應責任。
（5）財務部負責辦理有關信用卡注款、報銷、對賬等業務。
（6）持卡人關系調離公司，必須將卡交回公司財務部。
企業出納管理制度2
1、貨幣資金核算。日常工作內容有：
(1)辦理現金收付，審核審批有據。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
(2)辦理銀行結算，規范使用支票。嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。
(3)認真登日記帳，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，并結出余額。現金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節表，使帳面余額與對帳單上余額調節相符。對于末達帳款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票。
(4)保管庫存現金，保管有價證券。對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現金，更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的.秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。
(5)保管有關印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續。
(6)復核收入憑證，辦理銷售結算。認真審查銷售業務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。發生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關部門及時處理。
2、往來結算。日常工作內容有：
(1)辦理往來結算，建立清算制度。辦理其他往來款項的結算業務。現金結算業務的內容，主要包括：企業與內部核算單位和職工之間的款項結算;企業與外部單位不能辦理轉帳手續和個人之間的款項結算;低于結算起點的小額款項結算;根據規定可以用于其他方面的結算。對購銷業務以外的各種應收、暫付款項，要及時催收結算;應付，暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應收帳款和無法支付的應付帳款，應查明原因，按照規定報經批準后處理。實行備用金制度的企業，要核定備用金定額，及時辦理領用和報銷手續，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來款項清算手續制度。對購銷業務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項，要建立清算手續制度，加強管理及時清算。
(2)核算其他往來款項，防止壞帳損失。對購銷業務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細帳，根據審核后的記帳憑證逐筆登記，并經常核對余額。年終要抄列清單，并向領導或有關部門報告。
3、工資核算。日常工作內容有：
(1)執行工資計劃，監督工資使用。根據批準的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執行情況。對于違反工資政策，濫發津貼、獎金的，要予以制止或向領導和有關部門報告。
(2)審核工資單據，發放工資獎金。根據實有職工人數、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞保基金、失業保險金等)，計算實發工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記帳憑證，經審核后，會同有關人員提取現金，組織發放。發放的工資和獎金，必須由領款人簽名或蓋章。發放完畢后，要及時發工資和獎金計算表附在記帳憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記帳憑證編號，妥善保管。
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