對農信社內部審計工作的思考

　　通過近年來的改革發展，雖然農信社在內控建設方面有了長足進展，但由于自身經營特點、行業自律、員工隊伍素質等多方面原因，仍存在內控制約不力、制度執行力低問題，導致有些部門風險隱患較大，個別地區案件頻發。

　　究其原因：一是從農信社經營情況看，點多面廣，遍布城鄉，風險控制難度大。二是行業自律性相對較弱，沒有全國性統一管理機構，各自為戰，管理較為松散。三是內審部門缺乏相對的獨立性，審計覆蓋面過窄，頻率不夠，尚未建立獨立有效的內部審計體系，加之個別審計人員責任心不強，監督審計檢查不到位，工作力度不夠，甚至存有人情大于制度、關系高于原則、信任代替監督現象，導致違規問題屢屢發生。四是從業人員素質參差不齊，部分員工制度觀念淡薄，風險意識薄弱,對潛在風險隱患缺少應有的警惕，缺少風險防范意識，制度執行力差，不能嚴格按業務操作流程辦理每筆業務，造成有些問題屢查屢犯、屢糾難改。

　　針對上述問題，建議從以下幾個方面加強內部審計工作：

　　一是加強內部審計的組織工作。積極為內審部門創造良好的工作環境，賦予內審部門特殊的地位，增強內部審計的獨立性、有效性和專業性，使其真正運用法律法規的權力去解決和處理問題，提升內審的功能。為增強審計工作的嚴肅性，現有內審部門可掛靠上級部門或成立相對獨立的內審部門，內審人員定期實行跨社交流，確保監督審計職能作用的有效發揮。

　　二是加強內部審計隊伍及制度建設。內審部門人員必需具有良好的政治、業務素質，工作、生活作風正派，在行使稽查職責時，敢于揭露被查單位工作中存在的各種問題。積極調整、充實審計部門人員，建立一支適應農村信用社發展需要的人員構成多元化的、相對獨立的、高素質的內部審計隊伍。同時，在制度建設上從農村信用社內部審計制度看，由于自上而下內部審計制度缺乏系統性和規范性。建立一套科學完整的內部審計制度辦法，通過健全的制度來規范審計行為是做好內部審計工作的基礎。

　　三是切實轉變稽核職能。積極創新理念，加強稽核工作，實現稽核職能的轉變，即：稽核方式由“事后查處”向“事前防范”轉變；稽核內容由“合規性稽核”向“合規性與風險性并重稽核”轉變；處罰方式由“單純懲處”向“教育與懲處并重”轉變；稽核成果以注重整改為主向綜合利用、指導工作轉變。充分發揮稽核監督作用，促進各項業務的健康、協調、快速發展。

　　四是提高內審部門的工作質量。定期對內審部門進行檢查，對內審的審計計劃、工作底稿、風險評估、審計報告等情況進行評價，判斷內審的工作質量以及內審部門是否能滿足聯社當前業務規模和風險水平的審計需要；評價內審部門發現問題的反饋、整改的情況，判斷內審工作是否合乎理事會和監事會的要求，是否最終實現了應有的效果。通過以上各種方法，對內審部門工作做出總體的評價，促使內部審計工作質量的有效提高。

　　五是完善責任追究制度。建立和落實稽核責任追究制度，根據稽核人員的專業特長，細化分工，明確職責，對稽核項目實行主查人制度，防止稽核工作走過場和流于形式，切實發揮稽核監督職能作用。同時，對責任追究采取行政處分與經濟處罰相結合的方式進行處理，增強內部監督和控制的權威性和嚴肅性。

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