注冊會計師《審計》鞏固練習題

時間：2024-10-05 22:39:40 秀雯試題我要投稿

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注冊會計師《審計》鞏固練習題

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注冊會計師《審計》鞏固練習題

　　注冊會計師《審計》鞏固練習題 1

　　1.如果會計師事務所采取維護獨立性的措施不足以消除威脅獨立性因素的影響或將其降至可接受水平時，會計師事務所應當( D )。

　　A.以或有收費形式收取審計費用 B.對報表發表非標準無保留意見

　　C.將威脅獨立性的鑒證小組成員調離鑒證小組 D.拒絕承接業務或解除業務約定

　　2.業務質量控制中，會計師事務所制定的人力資源政策和程序不應當考慮( B )。

　　A.招聘 B.職業經驗C.專業勝任能力 D.業績評價

　　3.下列各項中，為獲取適當審計證據所實施的審計程序與審計目標最相關的是( D )。

　　A.從被審計單位銷售發票中選取樣本，追查至對應的發貨單，以確定銷售的完整性

　　B.實地觀察被審計單位固定資產，以確定固定資產的所有權

　　C.對已盤點的被審計單位存貨進行檢查，將檢查結果與盤點記錄相核對，以確定存貨的計價正確性

　　D.復核被審計單位編制的銀行存款余額調節表，以確定銀行存款余額的正確性

　　4.以下對審計證據的表述不正確的有( B )。

　　A.財務報表依據的會計記錄一般包括對初始分錄的記錄和支持性記錄

　　B.會計記錄中含有的信息本身足以提供充分的審計證據作為對財務報表發表審計意見的基礎

　　C.可用作審計證據的其他信息包括注冊會計師從被審計單位內部或外部獲取的會計記錄以外的信息

　　D.財務報表依據的會計記錄中包含的信息和其他信息共同構成了審計證據，兩者缺一不可

　　5.以下審計程序中，不屬于分析程序的是( B )。

　　A. 根據增值稅申報表估算全年主營業務收入

　　B. 分析樣本誤差后，根據抽樣發現的誤差推斷審計對象總體誤差

　　C. 將購入的存貨數量與耗用或銷售的存貨數量進行比較

　　D.將關聯方交易與非關聯方交易的價格、毛利率進行對比，判斷關聯方交易的總體合理性

　　6.下列有關審計重要性的表述中，錯誤的有( C )。

　　A.在考慮一項錯報是否重要時，既要考慮錯報的金額，又要考慮錯報的性質

　　B.如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表做出的經濟決策，則該項錯報是重要的

　　C.如果已識別但尚未更正的錯報匯總數接近但不超過重要性水平，注冊會計師無須要求管理層調整

　　D.重要性的確定離不開職業判斷

　　7.在下列各類審計證據中，證明力最強的是( B )。

　　A.注冊會計師自行編制的銀行存款調節表 B.應收賬款函證的回函

　　C.客戶自己編制的存貨盤點表 D.應付賬款函證的回函

　　8.以下選項中，注冊會計師不應認可的是( C )。

　　A. 審計風險越大，需要的審計證據可能越多 B.審計證據質量越高，需要的審計證據可能越少

　　C. 被審計單位管理層的可信賴度越高，所需審計證據的數量越少

　　D. 如果審計證據的質量存在缺陷，僅靠獲取更多的審計證據可能無法彌補其質量上的缺陷

　　9. 注冊會計師應當了解的被審計單位及其環境的內容不包括( B )。

　　A.被審計單位所在行業的關鍵指標和統計數據

　　B.與被審計單位所處行業和所從事經營活動不相關的環保要求

　　C.被審計單位不納入合并范圍的投資

　　D. 被審計單位擔保情況及表外融資情況

　　10.下列風險中，不可能導致被審計單位存在更高重大錯報風險的是( D )。

　　A.不經常發生的金額異常的重大交易產生的風險

　　B. 不經常發生的性質異常的重大交易產生的風險

　　C.重大會計估計變更產生的風險

　　D. 重大會計政策變更產生的風險

　　11.注冊會計師針對評估的被審計單位財務報表層次的重大錯報風險，可以選擇的總體應對措施不包括( C )。

　　A.向項目組強調在收集和評價審計證據過程中保持職業懷疑態度的必要性

　　B.分派更有經驗的審計人員，提供更多的督導或利用專家的'工作

　　C.考慮涉及的各類交易、帳戶余額和列報的特征，以制定合理的審計方案

　　D.在選擇進一步審計程序時，注意某些程序不能被被審計單位管理層預見或事先了解

　　12.以下審計程序中，注冊會計師最有可能證實已記錄應付賬款存在的是( A )。

　　A.從應付賬款明細賬追查至購貨合同、購貨發票和入庫單等憑證

　　B.檢查采購文件以確定是否使用預先編號的采購單

　　C. 抽取購貨合同、購貨發票和入庫單等憑證，追查至應付賬款明細賬

　　D.向供應商函證零余額的應付賬款

　　13.在對詢證函的以下處理方法中，正確的是( A )。)

　　A.在粘封詢證函時進行統一編號

　　B.寄發詢證函，并將重要的詢證函復制給被審計單位進行催收

　　C.有10封詢證函直接交給被審計單位的業務員，由其到被詢證單位蓋章后取回

　　D.有10封詢證函要求被詢證單位傳真至被審計單位，并將原件蓋章后寄至會計師事務。

　　14.應付款項實質性分析程序的內容不包括( B )。

　　A.將本期期末應付賬款余額與期初余額進行比較，分析波動的原因

　　B.將本期各月應付賬款余額進行比較，分析變動的趨勢是否正常

　　C.計算應付賬款對流動負債的比率，并與以前期間對比分析

　　D.分析存貨、營業成本的增減變動幅度，判斷應付賬款增減變動的合理性

　　E. 計算應付賬款與存貨的比率，并與以前年度相關比率對比分析

　　15.在查找已提前報廢但尚未做出會計處理的固定資產時，實施的審計程序是( B )。

　　A.以檢查固定資產實物為起點，檢查固定資產的明細賬和投保情況

　　B.以檢查固定資產明細賬為起點，檢查固定資產實物和投保情況

　　C.以分析折舊費用為起點，檢查固定資產實物

　　D.以檢查固定資產實物為起點，分析固定資產維修和保養費用

　　16.注冊會計師通過分析程序發現被審計單位存貨周轉率波動，分析其原因不可能存在( B )情況。

　　A.存貨成本項目發生變動

　　B.存貨盤存制度發生變動

　　C.銷售額發生大幅度變動

　　D.存貨核算方法發生變動

　　17.注冊會計師對存貨進行審計時，下列提法不正確的是( C )。

　　A.對存貨進行監盤是證實存貨是否存在的重要程序

　　B.對存貨實施監盤是注冊會計師對存貨進行審計時最重要的程序

　　C.按照存貨正確截止的要求，對于截止至12月31日已收到購貨發票并登記入賬但未到庫的在途物資，注冊會計師不應納入盤點范圍

　　D.對存貨進行計價審計，一般采用分層抽樣法

　　18. 注冊會計師復核存貨監盤備忘及相關審計工作底稿時，做法正確的是( B )。

　　A.監盤前將抽盤范圍告知被審計單位，以便其做好相關準備

　　B.索取全部盤點表并按編號順序匯總后，進行賬賬、賬實核對

　　C.抽盤后將抽盤記錄交予被審計單位，要求被審計單位據以修正盤點表

　　D.未能監盤期初存貨，根據期末監盤結果倒推存貨期初余額，并予以確認

　　19. 如果被審計單位的投資證券是委托某些專門機構代為保管的，為證實這些投資證券的真實存在，注冊會計師應( C )。

　　A.實地盤點投資證券 B.獲取被審計單位管理當局聲明

　　C.向代保管機構發函詢證 D.逐筆檢查被審計單位相關會計記錄

　　20. 下列符合“確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督”原則的是( D )。

　　A.由出納人員兼任會計檔案保管工作

　　B.由出納人員保管簽發支票所需全部印章

　　C.由出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作

　　D.由出納人員兼任固定資產明細賬或總賬的登記工作

　　注冊會計師《審計》鞏固練習題 2

　　一、單項選擇題

　　1、有關項目組內部討論的說法中，下列各項錯誤的是(　　)。

　　A、參與討論人員的范圍受項目組成員的職責經驗和信息需要的影響

　　B、項目組應當討論被審計單位面臨的經營風險、財務報表容易發生錯報的領域以及發生錯報的方式，特別是由于舞弊導致重大錯報的可能性

　　C、如果項目組需要擁有信息技術或其他特殊技能的專家，這些專家不用參與討論

　　D、項目組應當根據審計的具體情況，持續交換有關被審計單位財務報表發生重大錯報可能性的信息

　　2、根據審計準則的規定，在記錄實施審計程序的性質、時間和范圍時，應當記錄測試的特定項目或事項的識別特征。在記錄識別特征時，下列各項中，不正確的是(　　)。

　　A、對甲公司信息系統生成的驗收單進行細節測試時，可以以驗收單的日期或編號作為識別特征

　　B、對甲公司應收賬款采用函證程序，選擇其中的500萬元以上的賬戶作為函證對象，則識別特征為500萬元以上這一金額

　　C、甲公司的發運單上連續編號的，測試的發運單的識別特征可以是，從第12345號發運憑證開始每隔125號系統抽取發運單

　　D、A注冊會計師需要對甲公司的采購人員詢問采購過程中的內部控制規定，則可能將詢問的時間、被詢問人的姓名及職位作為識別特征

　　3、下列關于審計風險準則特點的表述中，正確的是(　)。

　　A、要求注冊會計師必須了解被審計單位及其環境

　　B、對于小企業，注冊會計師可以不經風險評估直接將相關風險設定為高水平

　　C、注冊會計師可以只針對例外事項執行實質性程序

　　D、注冊會計師必須執行控制測試

　　4、下列各項中，屬于注冊會計師在了解控制環境時需要考慮的是(　)。

　　A、內部控制的人工成分

　　B、內部控制的自動化成分

　　C、人力資源政策與實務

　　D、會計信息系統

　　二、多項選擇題

　　1、在了解被審計單位財務業績衡量和評價情況時，注冊會計師應當關注的信息有(　)。

　　A、關鍵業績指標(包括非財務的)

　　B、同期財務業績比較分析

　　C、被審計單位與競爭對手的業績比較

　　D、預算、預測、差異分析

　　2、風險導向審計是當今主流的審計方法，下列各項中，風險導向審計所要求的有(　)。

　　A、注冊會計師審計過程中不能夠依賴被審計單位的內部控制

　　B、注冊會計師評估財務報表重大錯報風險

　　C、注冊會計師設計和實施進一步審計程序應對評估的重大錯報風險

　　D、注冊會計師根據審計結果出具恰當的審計報告

　　3、下列關于分析程序的說法中，正確的有(　)。

　　A、執行分析程序只能使用財務數據

　　B、調查與預期數據嚴重偏離的波動和關系屬于分析程序

　　C、風險評估階段使用分析程序是為了識別和評估重大錯報風險

　　D、風險評估階段使用分析程序是為了查找錯報

　　練習題答案

　　單選題

　　1.【答案】C

　　【解析】本題考查的是項目組內部討論。如果項目組需要擁有信息技術或其他特殊技能的專家(包括會計師事務所內外)，項目組討論時，這些專家也應參與討論。

　　2.【答案】C

　　【解析】本題考查的是審計工作底稿的識別特征。選項C，在確定識別特征時，還應該包括樣本的來源，例如4月1日至9月30日的發運臺賬。

　　3.【答案】A

　　【解析】本題考查的是審計風險準則概述。對于B，注冊會計師不得未經風險評估將相關風險設定為高水平;選項C，無論評估的重大錯報風險結果如何，注冊會計師都應當針對重大的各類交易、賬戶余額和披露實施實質性程序，不得將實質性程序只集中在例外事項上;選項D，是否執行控制測試取決于注冊會計師的專業判斷，在預期內部控制無效或者執行控制測試不經濟的情況下，注冊會計師可以不執行控制測試。

　　4.【答案】C

　　【解析】本題考查的是了解被審計單位的內部控制。控制環境涉及以下內容：

　　(1)對誠信和道德價值觀念的溝通和落實

　　(2)對勝任能力的.重視

　　(3)治理層的參與程度

　　(4)管理層的理念和經營風格

　　(5)組織結構及職權與責任的分配

　　(6)人力資源政策與實務。選項A、B屬于內部控制的形式，選項D屬于信息系統與溝通中的內容，和控制環境同屬內部控制要素。

　　多項選擇題

　　【答案】ABCD

　　【解析】本題考查的是了解被審計單位及其環境。在了解被審計單位財務業績衡量和評價情況時，注冊會計師應當關注下列信息：

　　(1)關鍵業績指標(財務的或非財務的)、關鍵比率、趨勢和經營統計數據;