稅務管理論文
在平平淡淡的日常中，大家都有寫論文的經歷，對論文很是熟悉吧，論文是進行各個學術領域研究和描述學術研究成果的一種說理文章。你寫論文時總是無從下筆？下面是小編整理的稅務管理論文，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
稅務管理論文1
一、物流企業應設置專門的稅務管理部門，強化稅務管理意識和管理力度
由于計劃體制等歷史原因，我國企業長期以來不重視稅收管理，許多物流企業的前身都是國有企業，對于稅收管理工作的重視程度遠遠不夠，目前物流企業大部分的稅收管理工作都由財務部門代為執行，而我國當前的稅收體系越來越復雜，稅收征管日趨嚴格，為此物流企業應設置專門的稅收管理部門，規模較大的企業應設置稅收總監，并配備專業素質和業務水平高的管理人員。
二、加強物流企業日常稅務管理工作，減少不必要的損失和支出
物流企業應首先做好日常稅務管理工作，包括及時辦理稅務登記，正確計算稅款，按期進行納稅申報并及時足額繳納稅款，嚴格管理發票以及其他涉稅憑證，及時正確地進行稅務會計核算，接受稅收檢查等常規性的涉稅活動。
日常稅務管理是企業稅務管理的基礎，是企業開展經營活動的前提，是企業獲取納稅管理基礎信息的來源，做好日常稅務管理，可以使企業的各項涉稅行為規范合法，避免罰款和滯納金，以及大額補稅給企業現金流造成的不利影響，從而減少不必要的支出和損失。
三、合理有效地利用稅收優惠政策，降低企業稅收成本
從20xx年以來，我國為鼓勵物流業的發展出臺了一系列的稅收優惠政策。例如，國家稅務總局于20xx年12月29日下發的《國家稅務總局關于試點物流企業有關稅收政策問題的通知》（國稅發[20xx]208號），該文件允許試點物流企業在運輸和倉儲兩個服務環節的營業稅計征基數，扣除外包業務的營業額，按差額計征營業稅。這項政策的出臺對于物流企業消除重復納稅有重大意義。因此凡是在試點名單里的物流企業，應在會計核算時取得并妥善保管合法的`相關抵扣憑證，以能充分享受這項優惠政策。
四、積極規避和防范稅收風險
為防范稅收風險，物流企業稅務管理部門首先應加大對物流企業適用的稅收政策和宏觀經濟的研究力度，防范稅收政策變動給企業帶來的風險；其次，在進行納稅時保持謹慎，充分用好稅收優惠政策，嚴格控制納稅風險；最后，要建立良好的稅企溝通渠道，特別是在企業發生重大經濟事項時，如企業并購、對外投資、資產處置等，都應主動向稅務機關咨詢相關的稅收法規，聽取來自稅務機關的建議，以保證企業依法誠信納稅，維護合法權益。
稅務管理論文2
一、分析當前電網企業在開展稅務管理過程中所面臨的現狀
1、稅務管理工作觀念不能夠符合時代發展需要，迫切需要改革和創新
受“三集五大”影響，在很長一段時間內，電網企業制度趨于完善化，在與之前比較的過程中可得知，電網企業隨著時代發展出現了很多以往未出現的業務形式，例如：合并、產權轉讓等。不過依據當前形式來說有很大一部分電網企業存在問題，還沿用傳統工作模式，如：按固定時間進行申報、足額繳納稅款等，稅務管理在財務管理過程中的作用沒有最大限度發揮出來。從某種程度上來說，這在一些環節上使得其成本大幅度提升，例如：從業務拓展和財務發展橫向銜接等角度為出發點，電網企業內部稅務管理職能有所弱化，而稅務管理其初衷就是通過一系列措施來強化其職能，但是卻起到了相反效果。
2、相關稅務管理人員工作素養低下，亟需提升和強化
鑒于“三集五大”體制不斷完善和強化，及時有效填補了稅務管理的“真空地帶”但是也致使電網企業內部稅務管理人員受到諸多因素制約，從深層次上說，沒有安排專業性人才進行稅務管理，而專業性管理機構中所存在的問題沒有及時得到解決，專業性人才與其所從事的工作不能夠有效銜接起來，盡管其具備一定的稅務管理能力，但是其沒有經過系統化學習，不能夠及時處理工作過程中遇到的問題，這也是導致稅務專業知識架構長期不能建立的根本原因所在。再者，在對稅務管理人員培訓和教育過程中，也存在很多問題，單純向其傳授知識，沒有注重技能方面培養，所學知識與工作實踐不能夠有效結合起來，很大程度上限制了稅務管理人員的發展，也阻礙了專業人才隊伍的壯大。當前，社會經濟體制不斷健全，充分依據現實情況制定相應計劃，但是相對應的對稅務管理工作的要求也更為嚴格，有關稅務管理工作的相關制度和相關法律法規也在不斷整合。
二、電網企業稅務管理中諸多風險因素有待解決
以往稅務管理中存在的問題長期沒有得到解決，新業務拓展沒有深層次強化。在當前電網企業中，管理工作與業務開展不能有機結合起來是當前面臨的主要問題，這也是很多風險因素得不到解決的根本原因所在。籠統的概括為以下幾個方面：
1、營業收費業務
受托運行維護收入、居民更換電表等營業收費，雖然多次與相關稅收部門進行協商，但是在材料費進項稅抵扣方面存在著風險。例如：以臨時接電費為例，稅務部門、物價部門、電力監管部門其要求都是不同的，而這制約了企業運營，國家財政、稅收政策都率屬于不同的管理部門，兩者之間難免存在矛盾，無形之中為電網企業稅收帶來障礙。
2、資產產權重組業務
當前，網省公司輸變電資產歸屬總部、東西幫扶是電網企業資產劃轉存在的主要方式。但是在稅務機關并不承認這一舉措，例如：從東西幫扶來說，公益性捐贈在稅前就應當扣除，而這些都直接與所得稅、流轉稅等稅收掛鉤。
三、創建科學有效的電網稅收管理體系的措施
1、建立專門的稅收管理機構
依據當前形式來看，電網總部已經在各省設立專門財稅管理處，但是在其下屬區域其財稅管理處還沒有完全建立起來。繼“三集五大”之后，多數省公司認識到在市公司建立核算大大增加了其成本，因此將其撤銷。但是在當前體制下完全可以在縣級以上設計專門稅收管理機構，才能夠更具系統化管理，為加強稅務管理提供前提條件。
2、依據實際情況，對資源進行優化整合，使其作用最大限度發揮出來
稅務管理與同層次的財務管理比較后得知，稅務管理更具在專業性、政策性強，對人才要求較高，要想根本性改變以往稅務管理現狀，就必須引進先進的管理理念，加大對人才引進力度，及時發現稅務管理中存在問題并及時解決。例如：在電網企業招聘人才過程中，不應簡單注重人才對專業知識的.掌握程度，還應該充分考慮到人才是否具備豐富的工作經驗，才能夠為稅務管理人才隊伍建設提供保障。再有，電網企業建立健全激勵制度，這不僅可以增加工作人員的憂患意識，在一定程度上也能夠提升工作人員的積極性和創新能力，更好的服務于企業發展。
四、結語
從上述不難看出，稅務管理作為一項系統化工程，要向實現財務管理創新，就一定要突破傳統管理理念的束縛，管理人員和工作人員要時刻更新自身知識，同時也要引進先進人才，才能夠充分把握事情發展總體趨勢，從而為企業提供更為精確信息，在充分遵循各項規章制度的前提下，最大限度的降低成本，為企業發展奠定堅實基礎。
稅務管理論文3
摘要：營改增對各行業產生較大的影響，對于現代物流業來說，不僅行業稅負上升，同時還存在工作劃分不清的局面，出現增值稅抵扣鏈斷裂等問題，與改革的初衷相距甚遠，嚴重制約了物流業發展。做為國民經濟行業，它對國民經濟發展發揮著重要的作用，為探求營業稅改增值稅對物流業的影響，文章對營業稅、增值稅及營改增、物流業等相關概念進行描述，與物流業特點相結合，以物流業企業為實例，從各層面對物流業營改增后的影響加以分析，找到營改增后物流業出現的問題，找出解決這些問題的方法，使物流業與稅收制度改革有效統一，實現真正意義上減稅的目的，使物流業可以快速、穩定、可持續發展。
關鍵詞：增值稅；稅收負擔；物流業
引言
經濟發展對于物流業要求越來越高，物流業具有規模大、工作復雜的特點，在該行業中實行20xx年全面營改增涉及的內容較多，11%的稅率對于物流業來說更是嚴峻挑戰，此時物流業應該做好戰略部署，不斷提升企業管理模式、調整經濟戰略，規范行業發票、供應商管理，才可以使物流業更好的應對20xx年全面營改增政策變化，同時推動稅制改革在物流業中順利實行。
一、“營改增”前后的稅收分析
物流業企業20xx年全面進入營改增改革階段，該行業從20xx年試點時期就已開始推行，而且運輸發票已納入增值稅發票管理體系，改革的基礎較好。20xx年全面營改增改革中，增值稅稅率同試點階段基本一致，物流業企業中一般納稅人為11%，小規模納稅人為3%。20xx年全面營改增使物流業企業稅負普遍上升，對于物流業企業來說，本來盈利就不高的物流業受到稅負上升對盈利的擠壓。
首先，由于物流業稅率上調，物流支柱服務貨運服務適用11%的稅率，輔助服務適用6%稅率，再加上各項服務實際可抵扣的項目較少，試點后行業實際稅負增加過大，而且運輸業競爭激烈，稅負增加使低盈利率的物流業盈利再度被擠壓，最終使得行業運價上漲，物價推高。
其次，物流各環節稅率不統一，當前物流業實行一體管理，提供一票到底工作，在實務中對于6%的輔助工作及11%的支柱服務很難區分，導致增值稅鏈條不完整，推高物流業企業稅收負擔。
最后，物流業企業取消了差額征稅，并且一些與之相關的優惠政策很難被貫徹，財政補貼推廣不足，基本上不能惠及所有稅負上升的企業。
二、“營改增”前后物流業企業的稅負數值分析
（一）企業稅率和稅負
物流業企業100萬元收入，假設燃油費和修理費可抵扣率為40%，企業每萬元收入，需要納4.1萬元增值稅，附加稅0.41萬元，與20xx年全面營改增前營業稅3萬元，附加稅0.3萬元，多繳納了1.21萬元，增加比率達43.3%。實際運營過程中，物流業企業20xx年全面營改增后，稅負是否上升，與企業可以得到的進項可抵扣的稅款直接相關，即進項稅額多，那么企業的稅負必然會降低，反之，企業的稅負則會反向上升。
（二）企業利潤
增值稅是價外稅，20xx年全面營改增后對物流業企業的現金流產生影響，物流業競爭力較為激烈，近年來，平均利潤水平不斷下降，而稅負卻一直高于全國宏觀水平，全面營改增以后小規模納稅人稅負降低，增加了小規模納稅人的利潤，而作為一般納稅人，稅收負擔增加，削弱了企業的利潤空間，對物流業企業壯大十分不利，物流業企業的稅負與利潤成反比。
（三）發票管理更加困難
由于物流業企業涉及行業較多，票據繁多。實務中從發票的取得、核實、申報到抵扣，這一過程較為繁瑣，取得也比較困難，由于物流業企業集約化程度較高，工作板塊較多，從貨物運輸到倉儲，每一個環節的工作緊密相聯，很難進行區分，容易出現多開發票的行為，這樣就會增加物流業企業稅收負擔，甚至出現企業利用發票開具，而進行消極避稅行為，從長遠來說，這種情況對于物流業企業的一體化發展十分不利，背離的20xx年全面營改增這一稅改的初衷，影響了增值稅抵扣鏈條，加大了發票管理的難度。
三、營改增下對物流行業稅務管理提出的建議
（一）做好物流業企業稅收籌劃工作
1.根據物流業企業戰略目標，建立增值稅管控體系，不斷完善納稅流程，防范納稅風險，做好增值稅發票領購、認證、抵扣等工作，合理設置防偽稅控，準確控制物流業企業納稅申報與匯算工作；加速增值稅相關制度的建立，修訂內部納稅管理制度及相關會計核算制度，加大對物流業企業員工相關工作的培訓，更好的化解由于全面營改增給物流業企業帶來的經營沖擊。
制定投資策略針對稅負不均衡的情況需要及時了解，并且做好應對措施，這種不均衡主要包括：工程周期長、發票獲取時間延時等，而這些問題都會使物流業企業現金流提前流出，成本上升對效益產生不利影響，因此，物流業企業需要制定投資規劃，均衡投資項目時間進程，做到及時履行義務，開具增值稅發票，使物流業企業損失降到最低，細分物流業企業可抵扣項目，按不同稅率進行管理，最大可能得到增值稅專用發票。
2.制定納稅籌劃策略按增值稅規定，在簽訂合同時明確發票開具時間，將設備價款及運費等開具一張發票，使物流業企業獲得最高比例的進項稅額；改變采購方式，將統一談判的模式轉為分別支付模式，達到進項稅可以充分抵扣，對零星采購改變集中采購方式，充分發揮集中采購成本優勢，各分公司各自產生進項稅，避免內部抵稅不均衡的情況；合理籌劃物流業企業可抵扣進項稅額，在稅收政策允許的范圍內，不斷改良經營投資模式，降低物流業企業稅負。
（二）加強增值稅專用發票管理
1.加強增值稅發票管理，提高員工綜合素質物流業企業在不增加固定資產的`情況下，主要抵扣項目為燃油及維修費，而這兩項費用較為分散，并且工作人員并沒有發票索取意識，因此，物流業企業在經營中，應該對于增值稅專用發票的取得十分重視，盡可能多的索取進項稅發票，同時，對外開具發票時，也應該完善管理制度，對于開具流程嚴格規定，對物流業企業全員進行稅收知識培訓，培養開具發票的能力及習慣，強化物流業企業不同部門對于稅制結構的調整認識，使各部門相互配合，使財務人員深入了解相關政策，適時進行納稅籌劃，合理避稅，最大限度的降低稅收成本，積極參與納稅部門的培訓，對專業知識足夠掌握，熟練掌握相關知識，與物流業企業自身情況相結合，以制定出稅收籌劃政策，合理利用稅收政策，降低物流業企業稅收負擔。
2.提高可抵扣增值稅發票的獲取能力物流業中的運輸企業的固定資產使用年限較長，購置成本較高，而且大部分企業都是通過外包給個人的方式進行經營,固定資產并不歸物流業企業所有,所以可以抵扣的進項稅額少。因此稅法對于運輸物流業企業應擴大增值稅進項稅額的抵扣范圍，將保險費和人工成本納入進來。同時要規范上下游物流業企業的納稅環節，讓運輸物流業企業可以從上游物流業企業獲得更多的增值稅專用發票。物流業處于高速發展時期，其技術、設備更新較快，運營商投入了大量的資金進行技術升級，全面營改增后大量的設備投入，增加了增值稅可抵扣額，減少了物流業企業的稅負，并且隨著全面營改增的全面鋪開，行業進項稅情況將大大改觀，合理分析物流業企業自身發展需求，改變自身投資模式成為關鍵。
（三）積極爭取國家政策支持
1.簡并一般納稅人適用的稅率全面營改增后對物流業實行3%和11%的稅率，對于小規模納稅人，3%的征收率與改革之前維持一致，影響較小；對于一般納稅人，11%的名義稅率使稅收負擔顯著提升。適當降低物流業的稅率是削弱“全面營改增”負面影響的主要手段。經計算，若要保證物流業企業的稅收負擔在改革前后維持一致，物流業的經營成本中要有一半比重的部分能進行抵扣。所以，稅率應當下調到6%，即改革前的兩倍，才能保證不增加物流業的稅收負擔。
2.按照增值稅將自身業務進行歸類對物流業企業工作進行分析，適用于現代服務業，根據物流工作特點，對物流業企業現有工作進行整理，將具有現代服務業的工作安排在相應的目錄中，通過與稅務機關溝通，達成一致后歸集到6%的增值稅率的現代服務業中，實現物流業企業節稅的目的。我國政府應重視物流業的發展，對物流業推出全面營改增改革的優惠政策。優惠政策應覆蓋物流業的各個子行業和各環節，適當的對服務型行業實行免稅政策。在保證社會效益的愿景要求下，建議在全面營改增改革進程中將稅收優惠傾向于外賣、物流服務等新型服務行業，同時對于高科技的物流業也要推出相關的稅收優惠政策。
結束語
20xx年全面營改增所具有對現代服務業可能是影響巨大，我國經濟發展多元且復雜的大背景下，圍繞20xx年全面營改增的戰略布局和對策選擇，具體改革進程必然是非常復雜的。本文通過分析得出了以下結論：第一,20xx年全面營改增后物流業的實際稅負偏高。第二，20xx年全面營改增前后政策銜接不夠完善。第三,擴大進項稅額的抵扣范圍是降低稅負的重要舉措。針對這些問題本文提出具有針對性的改進建議，包括稅制進一步改革、物流單位自身加強管理，努力營造適合物流業企業良性發展的經濟環境。
參考文獻：
[1]陳少克.稅制結構的性質與中國稅制改革研究[M].經濟科學出版社,20xx.
稅務管理論文4
一、當前我國中小企業關于稅務管理存在的問題
（一）我國中小企業因為會計核算體系不健全而導致的稅務管理問題我國中小企業一般都是由個人獨資或者幾個合伙而建立起來的企業。因此，中小企業一般而言管理成本都相對較低，高層也不會花很多的精力對其公司進行管理。而相對則是較為關注企業的銷售情況，所以銷售力度和量度都上去了，企業的利潤自然就水漲船高。而在面對稅收征繳問題上時，企業又會壓縮會計核算體系。一些常用的手法就會在此時得到發揮，再加上平時企業不重視對內部會計活動進行管理，就給企業造成了缺乏納稅依據的結果。這在我國中小企業中是經常可以見到的不合法的稅務管理等問題之一。
（二）中小企業中高層稅務管理的意識薄弱
我國的中小企業中高層對于自身企業的稅務管理意識一直表現不夠積極。這恰恰是由于缺乏對中小企業中高層關于稅務方面的教育宣傳不到位。中高層的納稅意識實際上也是反映了其管理觀念的一項指標。中小企業的中高層管理者往往因為稅務管理意識薄弱，導致了企業的管理出現諸多的漏洞以及為企業以后的發展埋下了眾多的隱患。而另一個關于中高層管理者忽視納稅的原因就在多數中小企業的管理者自身管理水平不是很高，沒有明確的企業發展目標和稅務籌劃手段，也沒有較大的資金引進此方面的人才或者聘請相關的服務機構量身定做適合自身企業的稅務管理計劃。而這不可避免的造成企業經營管理者盲目的進行避稅。
（三）財務人員多數成為稅務管理的替罪羊
財務跟稅務一直以來都是息息相關的，這二者有著緊密的聯系。財務會計活動的一個重要體現即為實現企業的稅務繳納。而稅務管理也是通過財務會計的活動才能夠得以現實。包括企業的向稅務機構如期繳納稅款等。但稅務并不僅僅是財務人員的事情。原因有兩個：其一，企業的稅務貫穿企業的整個生命周期。從開始建立要繳納一些印花稅到最后繳納的`所得稅，整個過程都有企業的所有人員參與。其二，財務會計人員在中小企業僅僅起到的是基本的核算與監督作用。這是由于中下企業的特點所決定的，中小企業的管理成本較小，所以財務會計人員的地位并不高。所以說，中小企業的稅務管理實際上并不是財務會計人員的事，而是整個企業特別是在中高層管理者之間的事。
二、對加強中小企業稅務管理工作的幾點建議
（一）逐步健全中小企業的會計體系及建立專門的稅務管理職能部門
《會計法》以及《企業會計準則》是對我國企業的財務會計活動進行規范的法律法規。所以我國的中小企業也應該根據以上法律法規如實做好會計體系的建立與完善。并結合企業的實際情況來健全相關的會計核算體系。企業應該嚴格的按照相關的會計準則的規定來進行會計賬簿的設置，會計科目的核算以及財務會計報表的編制，如實的反應企業的會計活動，以此為基礎為企業的稅務管理提供啊客觀可靠的會計資料。
（二）加強中小企業中高層管理者的稅務管理意識及強化其日常稅務管理工作
我國中小型企業相對于大型企業而言，得到稅務培訓的機會是比較少的。所以要使他們加強對稅務管理意識就必須加強其關于稅收方面的宣傳教育。相關稅務部門應該免費無償的給中小企業的管理提供一些力所能及的教育培訓。之后再從中小企業管理者自身出發，結合一些現實經濟市場中一些生動的例子，營造中小企業稅務管理的良好氛圍。另一面，企業中高層管理者還應該加強企業的日常稅務管理工作。
（三）明確財務人員職能及提供企業的稅務管理效率
稅務管理是企業的一項管理活動，它貫穿于整個企業的生命周期之中。其次，企業的管理層應該明確企業財務人員的相關職能，以相關會計法律法規為準繩，能夠兼任的稅務管理工作就進行兼任減少企業管理成本，最后，企業的財務會計人員應該給企業的管理者提供客觀真實的納稅資料，并且全力配合企業做好稅務管理工作。充分的利用相關的政策，找出有利于企業的稅收政策。同時按照企業不同的應稅科目進行分門類別的稅務管理，從根本上做好企業的相關稅務風險的規避。總之，雖然財務會計人員不是企業稅務管理工作的專門負責人，但是財務會計人員也是有必要跟相關的稅務部門做好溝通工作，在合法的前提下，保證企業的相關稅務利益。
稅務管理論文5
一、企業集團稅務管理信息系統應涵蓋的主要功能
（一）重大涉稅事項稅務風險管理功能
稅務管理信息系統實施包括將企業集團稅務內控制度體系中涉及的操作流程、稅務風險點、應對策略整理、分類、維護到系統之中，建立可編輯、可調用的稅務風險點識別庫及管控措施庫。稅務管理信息系統應將重大涉稅事項稅務風險控制流程納入系統，即稅務部門人員獲知重大業務事項發生后，將重大業務事項及相關資料維護納入稅務管理信息系統，根據事項類別、性質，調用稅務風險點識別及管控措施庫信息進行分析，或聘請外部稅務咨詢機構提供專業咨詢服務，稅務部門通過稅務管理信息系統將最終確定發表的稅務意見反饋給決策部門。稅務管理系統需通過流程管理工具和文檔管理系統固化企業集團內部稅務檢查業務流程，包括集團總部通過系統發布自查、抽查通知；上下級單位之間通過系統通報工作進度、交流相關問題；自查、抽查結束后，相關人員將自查報告、檢查報告、整改報告等結論性質文檔上傳存檔。稅務管理信息系統應實現應對外部稅務機關檢查業務流程，要求成員企業在發生稅務機關檢查事項的第一時間，通過系統向上級單位報告相關檢查內容；上級單位可通過系統掌握、跟進成員企業外部稅務機關檢查的辦理進度，提出指導意見；外部稅務機關檢查事項結束后，相關人員應將相關結論性文檔上傳存檔。
（二）集團納稅數據統計分析功能
稅務管理信息系統應實現按行政區劃、業務板塊、成員企業、稅費種類、稅款屬期等多維度統計、查詢應交稅費、實繳稅費、地方財政貢獻情況；應實現查詢條件可任意組合，逐層細化和深化統計分析；應通過權限控制，實現層級管理，即每一成員企業均可查詢、統計本級及所屬下級企業納稅數據。稅務管理信息系統應基于財務預算或業務預算實現對成員企業及其下級單位未來期間的稅費預測；稅務管理信息系統應建立納稅指標評估體系，快速計算、評估各成員企業的實際稅負率、稅負變動彈性指標等納稅評估指標數值，與行業平均值、管理經驗值比較并提示預警信息；系統應實現基于稅費數據和輔助的財務數據，自動生成集團稅務管理報表；應實現按預先制定的模版或管理口徑生成不同層級成員企業的稅務工作報告，為管理層提供決策信息。
（三）稅務交流共享平臺功能
稅務管理系統應實現為集團總部向成員企業提供稅收政策咨詢單向或互動平臺；應實現集團總部通過系統向各層級成員企業發布最新稅收法規、內部稅務刊物等；應將年度、季度、月度相對固定的工作事項制成稅務工作日歷自動提醒相關人員。稅務管理信息系統應具有自動歸檔功能和手工上傳歸檔功能，用戶可按權限查詢、調閱本級及下級單位的'檔案資料。除全稅種納稅申報資料自動歸檔外，應根據需要將系統外涉稅文檔掃描上傳到系統，實現日常涉稅文檔的電子化分類管理。
二、企業集團稅務管理信息系統建設中需注意的問題
（一）企業集團稅務管理信息系統建設應圍繞集團稅務管理的目標
盡管企業集團稅務管理的內容繁多，通常包括集團稅務管理制度的制定、稅收法規研究及稅收優惠政策爭取、成員企業納稅申報管理、稅務籌劃和稅務咨詢服務、重大涉稅業務管理、內部稅務檢查和稅務審計的組織管理、外部稅務稽查的協調和應對、對成員企業稅務管理工作的考核評價等，但其目標與集團內單體企業稅務管理的目標一致，即控制稅務風險、降低稅收成本。企業集團稅務管理信息系統建設應圍繞集團稅務管理目標這條主線，凡是對控制稅務風險或降低稅收成本作用顯著的稅務管理理念、制度、方法、流程就必須盡量納入稅務管理信息系統予以固化；反之，則可以基于成本效益原則暫時將需求予以擱置。
（二）企業集團稅務管理信息系統建設應制定正確的實施策略
企業集團成員企業眾多，一方面各成員企業提供的產品、服務及所涉稅種不同，另一方面各成員企業間稅務管理水平和信息化投入能力存在差異。基于上述原因，企業集團實施稅務管理信息系統建議采取整體規劃、分步推進的實施策略。整體規劃是指集團總部會同成員企業確定企業集團稅務管理信息系統并將其劃分為集團總部稅務管理平臺和成員企業稅務管理平臺兩部分。集團總部稅務管理平臺功能以集團總部稅務管控要求為主，兼顧成員企業對下級企業的稅務管控要求；成員企業稅務管理平臺功能主要基于二級單位的業務特點和稅務管理重點，但須保證集團總部稅務管控需要。分步推進是指首先實施集團總部稅務管理平臺，同時以個別成員企業為試點實施成員企業稅務管理平臺；未來其他成員企業在實施成員企業稅務管理平臺時應優先選擇前期采用的稅務管理軟件產品，且須保證集團總部稅務管理平臺的稅務管控需要。
稅務管理論文6
近年來，自治區地稅以風險管理為導向，以信息管稅為依托，以分類分級為基礎的稅收專業化征管新體系的建立，進一步明確了“征、管、評、查”各環節的工作職能，建立起納稅服務、風險監控、風險應對的稅源管理新格局。可以看出，在新體系中，風險管理所擔當的角色十分重要，風險管理的好壞，直接影響到征管改革是否成功，影響到稅收任務的完成。稅收風險管理績效評價體系的建立，是風險管理規范高效運行的保證。基層稅務局就如何建立稅收風險管理績效評價體系作初步的探討。
一、稅收風險管理績效評價體系的概念
稅收風險管理是將現代風險管理理念引入稅收征管工作，最大限度地防范稅收流失，規避稅收執法風險，實施積極主動管理，最大限度地降低征收成本，創造穩定有序的征管環境，提升稅收征收管理質量和效率的稅收管理模式。而稅收風險管理績效評價體系則是按照稅源專業化管理要求，在風險管理的全過程，科學評價各單位各部門各工作環節的工作績效，對風險管理的制度建設和體系建設，起發揮引領和導向作用，是風險管理績效的保證。
二、建立稅收風險管理績效評價體系的必要性
一是稅源管理的需要。要把潛在的稅源轉化為稅收，在稅源風險識別源頭環節上，必須結合社會環境、經濟發展程度、經營者素質、企業效益等因素綜合評價確定稅源風險點。建立起有效的，與實際情況差別不大的風險識別模型是關鍵，風險模型建設的成效如何，針對性是否較強，風險識別的準確如何，均需要通過考核體系來評估，以便不斷進行優化和改進。二是風險管理的需要。風險管理是由“信息采集-信息核實-風險識別-風險應對-績效評價”等環節組成。風險管理工作本身，既是對征管質量的再次檢查，也是對稅收執法過程的重新評定。因此，風險管理自身的工作，必須納入監控之中，如果風險管理存在無計劃性、無目的性、無責任性，則風險管理就失去了其生存的基礎。稅收風險管理績效評價體系就是來保障風險管理的正常秩序的開展，使風險管理形成完整的閉合運行環鏈。三是納稅人遵從度的需要。促進提升納稅人遵從度，是風險管理的目標。通過風險管理的一整套工作流程，最終達到消除風險的目的，這種風險的消除，對于某一對象而言，是一次依法納稅的教育，是一次提高納稅意識的過程，可以說是一次性的，如果能達到同一問題而不再次發生，則對納稅人遵從度的提升起到了應有的成效。因此，風險管理的社會責任重大，必需要依靠稅收風險管理績效評價體系，來對風險管理工作進一步改進和督查。
三、稅收風險管理績效評價體系的主要內容
風險管理的績效評價體系必須要符合其規律，符合風險管理的工作實際，適應風險管理的'需要，貫穿于風險管理的全過程。風險計劃環節考評。此類考評的對象是風險計劃的制定、下發和落實，要對其內容的合理性、完整性和時效性進行考核，對未按要求的進行扣分。如：未及時編制年度風險計劃等的情況。風險識別環節考評。一是數據信息的準備。基礎數據來源于大集中系統和第三方，基礎數據必須符合其固有的基本屬性，風險識別對此應提出標準和要求。二是模型建立。依照稅收政策和相關征收管理的規定，建立起規范的、可操作的、有針對性的數據模型，是風險識別的基礎和條件。風險等級排序及推送環節考評。風險監控部門首先要負責依據風險識別結果對稅源管理影響的大小，分別計算風險點的得分，按納稅人歸集風險積分，實行積分制排序。其次，對臨時突發性并有跡象表明可能產生重大稅收流失等問題的稅收風險點，及時調整相應風險指標的權重系數。排序結果確定后，不得隨意更改。第三，根據按戶綜合排序結果將納稅人風險等級分為高度風險、中度風險和低度風險三個等級。第四，按已確定的風險應對任務，及時將高等風險推送稽查部門、中等風險推送稅源管理機構、低等風險推送納稅服務部門，并明確應對期限及反饋要求。第五，及時收集風險應對的反饋結果，并對反饋結果進行初步分析，為風險應對復審工作提供依據，為監督、評價和考核提供依據。風險應對環節考評。高等風險的應對主體的各級稅務稽查部門，考評的重點是是否嚴格按照《稅務稽查工作規程》進行風險應對，并以稽查考核質量標準進行流程控制。中等風險應對的主體是稅源管理部門。其應對的主要方法是納稅評估，應按納稅評估的工作規范進行考評，重點考評評估過程的合規，時效性準確、應對指標是否達標、應對結果的成效等。低等風險的應對的主體是納稅服務部門，一般情況下的風險應對在日常的服務中完成，可以結合征管質量指標對其進行考評。風險應對復審環節考評。風險應對的復審是對應對的最后的監督和檢查。對應對的復審也有具體的標準和要求，如每年復審數量應不低于該級風險完成應對總量的1%，其中應對過程未發現問題的不低于3%等，這一系列的指標，是根據實際情況及時進行調整，是我們進行評價的抓手。
四、建立稅收風險管理績效評價體系的注意事項
緊緊抓住風險管理績效評價核心。要緊緊抓住風險管理的核心風險點：一是抓住稅源管理風險點。二是抓住稅收執法風險點。嚴格控制風險管理績效評價過程。一是要完善風險管理績效評價方法，形成縱橫交錯、相互制約的績效評價體系。二是要評價到崗到人。以個人的風險管理績效推進單位的風險管理績效。三是要嚴格獎懲。風險管理績效評價結果要與榮譽相掛鉤，成為促進稅收工作的有力抓手。深入營造風險管理績效評價氛圍。一是在評價指標建立過程中，要充分聽取廣大干部的意見和建議，形成全體干部的共同奮斗目標，逐步形成習慣、養成氛圍，并長期堅持。二是要不斷適應新形勢、新任務的要求，進一步改進風險管理績效評價指標，完善風險管理績效評價措施，促進風險管理績效評價發揮更大作用。三是加大宣傳力度，特別是對納稅人的宣傳，幫助他們知曉稅源專業化改革的意義和風險管理中的做法，營造更為融洽的征納關系。
稅務管理論文7
一、加強我國國企稅務管理工作的意義通過加強企業
稅收管理，能降低企業的稅收成本，豐富了企業的運營資本并增加了企業收益。并且，稅收是直接能體現我國宏觀調控方向的標桿，通過對稅收的有效管理能有效的認清我國市場經濟發展方向，利用各種稅收優惠、鼓勵政策和和各項稅種的稅率差異進行合理投資、籌資和技術改造，從而優化企業的資源配置。
二、目前我國國企稅務管理工作存在的問題
1.管理觀念落后
長期以來，我國國家企業在自身發展過程中缺乏對國家稅務的深入了解，對國企稅務管理工作不重視，錯誤的認為國家企業不存在企業效益這一問題，導致管理工作者在進行稅務管理時傾向于形式化和過場化。并且，由于受我國計劃經濟的影響，國企財務人員對稅務管理認識不深，接觸時間較短，稅務管理手段比較薄弱，使稅務管理工作并沒有真正發揮出作用。
2.法律意識淡薄
目前，我國許多企業對企業稅務管理工作存在錯誤的認識，往往通過偷稅漏稅的方式來降低企業稅收成本，沒有在我國稅收法律法規的允許范圍內，對企業稅務管理工作進行正確的統籌規劃，并沒有真正有效的利用我國稅收政策的作用，反而損害了企業利益、國家利益。在這種不良風氣的影響之下，國企的稅務管理工作人員的法律意識淡薄，對稅務管理工作也不重視，造成我國國企稅務管理工作混亂。
3.稅收業務不強
目前，我國國家企業很大部分仍受計劃經濟的影響，運營方式上帶有很大的政治色彩，高層管理人員對企業稅收管理并不重視，導致稅務管理工作者無法有效的對偷稅、漏稅進行有效的劃分。稅收管理工作是一門實時性和操作性很強的工作，而我國國家企業的稅務管理人員抱著國企工作是鐵飯碗的錯誤思想沒有及時的對時下的稅收知識進行有效的補充，其業務操作能力也在日積月累的安逸情緒中落后于時代，導致了國企稅務業務能力虛弱的現象。
二、提高我國國企稅務管理工作水平重要措施
稅務管理的核心是稅收籌劃，企業其他的稅務管理活動最終都是為了實現稅收籌劃，也就是指在遵守國家稅法、不損害國家利益的前提下通過提升稅務管理意識，提高稅務管理法律觀念，增強稅收業務能力，完善稅收管理制度來實現稅負最低。
1.提升管理意識，精化稅收管理工作
意識決定行為，只有從根本上提升管理意識，才會提高企業稅務管理工作。首先，要轉變國家企業的管理意識。雖然國家企業屬于國家性質的企事業單位，但仍具有以盈利為目的的企業性質。其次，在企業內部設立專門的稅務管理工作機構，由專業高素質的工作人員掌管稅務工作，提高稅務管理工作的專業化水平，必要的話可以對企業內部的稅務管理工作進行二次細化，最終將國家企業稅務管理工作專業化，精細化。
2.提高法律觀念，加強稅收法律培訓
由于我國目前的稅法制度體系并未完善，稅法約束范圍仍有缺口，這就必須要依靠企業自身的法律約束力，在保障廣大人民共同利益的情況下認真遵守國家法律制度。加強對企業稅務管理人員的法律意識培訓，熟練掌握國家稅收優惠政策，從法律政策的角度上進行稅收規劃和統籌，從而降低企業稅收成本。另一方面嚴格禁止偷稅、漏稅的情況出現，一定要在合理合法的情況下進行避稅。企業高層領導更應該要重視企業稅務管理人員的法律培訓工作，借助外部培訓機構或者專業稅務機構的力量，不斷提高企業稅務管理人員自身的法律觀念和業務能力。
3.增強業務管理能力，完善稅收管理制度
關于目前國企稅收管理水平不高的現象，究其原因還是因為稅收管理制度的建設不完善。只有建立了完善的稅收管理制度，創造良好的`稅收管理內部運行機制，才能對企業稅收規劃進行正確的決策，對企業納稅風險進行有效的控制，對企業稅務管理進行有效的監督。微觀上，國企的稅務管理人員大部分都是會計人員出身，其本身缺乏相應的統籌管理能力。然而，企業稅務管理的高低直接取決于稅務管理人員素質的好差，因此，不斷提升稅務管理人員的業務管理能力才能真正提高企業的稅收管理水平。四、結語稅收是企業單位經營管理中最重要的一個部分，與企業的有序運營和發展息息相關。因此，企業應該重視對稅務管理工作，在我國稅法法律法規的規定下進行合理的避稅，從而降低企業稅收成本，提高企業運營效益，最終促進企業自身的高速發展。
稅務管理論文8
摘要:營改增自20xx年5月1日全面擴圍至今，已實施半年有余。按照國家對營改增全面降低企業稅負的總體要求，財政部、國家稅務總局下發多項文件，調節相關行為增值稅稅收政策。人力資源服務是我國近年來快速發展的服務行業，是營改增的主要受益行業。在人力資源行業涉及服務一體化發展的當前，營改增對行業及企業發展產生了深遠影響，加強人力資源一體化服務業的營改增稅務管理勢在必行。本文從人力資源一體化服務及其涉及的營改增政策概述入手，論述了營改增對人力資源一體化服務的主要影響，進而分析了加強營改增稅務管理的必要性，并提出了加強人力資源一體化服務營改增稅務管理的主要措施。
關鍵詞:人力資源;一體化服務;營改增;稅務管理
一、人力資源一體化服務及其涉及營改增政策概述
(一)人力資源一體化服務概述
人力資源一體化服務主要包括招聘外包、獵頭咨詢、教育培訓、家庭服務等四大服務體系，涉及企業、人才、家庭等經濟主要元素。人力資源一體化服務旨在通過人力資源相關服務，將雇主、人才、家庭有機聯系在一起，實現資源最優配置，達到服務供需雙方共贏的積極效果。具體而言，網絡、現場、平面媒體招聘、勞務派遣、人事代理、委托招聘、人才測評、高級人才尋訪、人力資源管理咨詢、職場學習、企業內訓、家庭服務、人力資源增值服務等都屬于人力資源一體化服務的范疇。
(二)人力資源一體化服務涉及營改增概述
人力資源一體化服務涉及人力資源外包服務、勞務派遣服務、教育培訓服務、家政服務等，主要為營改增中經紀代理業務的行業范疇，小規模納稅人適用的征收率為3%，一般納稅人適用的稅率為6%，亦可以按照簡易計稅方法依5%或3%征收率計算繳納稅款。同時，國家稅務總局對勞務派遣服務和人力資源外包服務兩項業務的差額征稅問題專門下發文件，予以明確。可見，國家對于人力資源一體化服務的營改增十分重視。
二、營改增對人力資源一體化服務供需雙方及行業產生的影響
(一)有利于人力資源一體化服務提供企業降低稅負成本
營改增是我國稅制改革的重要舉措，目的在于通過實施增值稅，避免企業重復納稅，平衡企業稅負，釋放市場活力，促進企業經營績效和市場效率提升。對于人力資源一體化服務提供企業而言，在征收營業稅時，主要依照服務業5%稅率計征營業稅。實施增值稅時，一般納稅人實施6%的稅率，并可抵扣進項稅額。同時，為平衡企業稅負，國家對提供人力資源服務的一般納稅人實施5%稅率簡易征收稅款，對小規模納稅人實施3%稅率簡易征收。總體來看，提供人力資源一體化服務企業在營改增后，綜合稅負將有明顯下降。
(二)有利于人力資源一體化服務接受企業提高管理效率
人力資源一體化服務是滿足雇主需求，將專業化人才配置到適合崗位的服務，通過一體化服務，實現雇主、人才雙向共贏，不斷優化社會資源配置。營改增對于人力資源一體化服務接受企業，一是通過人力資源業務外包服務，企業可以快速找到適合企業人力資源需求的業務人才，快速投入企業實際工作中去，提高企業相關業務效率；二是通過人力資源管理服務，可以幫助企業進行復合實際的人力資源管理，提高企業人力資源效率；三是人力資源一體化服務在營改增后，可以為接受企業開具增值稅專用發票，使得接收企業可以抵扣進項稅額，促進企業稅負降低，提高企業稅務管理效率。
三、加強人力資源一體化服務營改增稅務管理的必要性
(一)有效控制稅務風險的必然選擇
營改增對于大部分企業而言，由于增值稅的復雜性與政策的逐步多樣，控制稅務風險成為企業營改增面臨的重要課題。加強控制稅務風險。一是防范稅務稽查與評估風險，稅務機關對企業的納稅檢查一般通過稅務評估和稅務稽查進行，加強稅務管理，學習稅務政策，按照稅務政策進行營改增稅務核算、申報，將有效降低稅務風險；二是通過產業鏈管理上下游企業，提高發票管理自覺性，促進增值稅鏈條的形成與優化，實現國家稅制改革倒逼企業提升管理的初衷。
(二)有效提高管理效率的必然選擇
由于增值稅的核算、報表、政策都相對復雜，營改增初期，許多企業稅務事物明顯增加，對企業的管理效率提出了較大的挑戰。加強人力資源一體化服務營改增稅務管理，可以有效提高管理效率。一是通過增值稅政策普及與學習，不斷提升企業全體員工的稅務意識，減少企業部門間的協調時間，提高協調效率；二是基于全體員工對增值稅的不斷認知，部門之間的溝通是企業加強稅務管理的主要手段，部門間人員將增強溝通的碰撞，提出利于企業發展的業務模式與建設性意見，以此提升企業的管理效率與水平。
(三)有效促進發展提升的`必然選擇
伴隨人力資源一體化服務的逐步推進，一些行業標桿企業逐漸擴大規模，將企業辦到全國各地，實施連鎖發展。在這一背景下，企業的納稅地點、稅款繳納等事項都將與稅務政策緊密相關，同時，不同業務間設立獨立法人還是分支機構，也對企業稅務管理及籌劃提出新的要求。加強人力資源一體化服務營改增稅務管理，可以有效促進企業發展提升，在不斷擴張發展中，注重營改增對企業的影響，將兩者結合在一起，制定較為復合企業實際的擴張方案，支撐企業快速擴張和穩定發展。
四、加強人力資源一體化服務營改增稅務管理的主要措施
(一)加強稅務政策學習，夯實稅務管理基礎
一是對于長期適用營業稅的稅務人員而言，營改增的關鍵在于提高稅務人員對政策的熟識度，加強政策普及培訓與外部培訓，是快速提升稅務人員水平的重要方式。二是對于人力資源一體化服務而言，應對稅務政策分別不同業務板塊進行細分，結合企業的業務模式和組織架構，分析不同稅種、稅率對企業稅務的影響，以此為依據，作出積極調整，促進稅務利益的優化。三是對于一般計稅法和簡易計稅法，對于一般納稅人和小規模納稅人，要結合業務板塊規模與未來預期，經過仔細考察和研究，作出對企業有利的規劃與選擇。四是對于非法人分支機構和法人分支機構的設置問題，應結合納稅地點和不同地區的稅務管理模式，作出最有選擇。
(二)加強外部溝通交流，優化產業結構基礎
一是人力資源一體化服務由于大部分為人工增值，相對而言抵扣金額較少，在業務模式搭建方面，應加強與產業鏈客戶交流，盡可能選擇可以提供進項稅發票的供應商。二是加強與稅務機關的溝通，掌握稅務機關對稅務政策的執行尺度與口徑，避免由于理解差異，造成的稅務檢查風險，增加企業的稅務檢查成本。三是加強最新政策學習，人力資源一體化服務是我國第三產業的組成部分，在發展中往往有較多的空間，國家政策暫時持放寬的態度，伴隨行業的發展，國家在政策導向方面將會新的導向部署，需要企業關注稅收政策，特別是稅收優惠政策，幫助企業降低稅務成本，不斷創造稅務價值。
稅務管理論文9
摘要：隨著我國經濟的快速發展，大企業在經營管理中遇到的涉稅問題越來越多。大企業稅務風險管理與企業的長遠發展息息相關。因此，探討我國大企業稅務風險管理問題有很大的現實意義。目前我國大企業的稅務風險大多源于復雜的經營活動、不當的稅收籌劃、稅收政策執行標準存在不一致以及稅務的易變性程度較大，大企業的稅務風險管理還存在稅務風險理念滯后、稅務風險管理部門缺乏等問題。基于此，優化我國大企業的稅務風險管理，應從深化大企業稅務風險理念、成立專門的稅務風險管理機構以及建立有效的溝通協調機制三方面著手。
關鍵詞：大企業；稅務風險；風險管理
隨著我國經濟的快速發展、稅收體制的不斷完善，大企業在經營管理中遇到的涉稅問題越來越多。20xx年和20xx年，國家稅務總局分別下發了《大企業稅務風險管理指引(試行)》(國稅發〔20xx〕90號)、《大企業稅收服務和管理規程(試行)》(國稅發〔20xx〕71號)。這說明國家越來越重視大企業的稅務風險管理。當前企業的稅務風險主要有兩種，一是違法法律法規規定而被稅務機關稽查，引發稅款補繳、繳納罰款的稅務風險。二是未正確理解稅收政策，而承擔過多的稅收責任，造成不必要的經濟損失。大企業通常具有集團化、國際化、經營活動復雜化的特點。雖然大企業的財務制度相對完善，但其涉及的稅務風險卻依然不容小覷。
1我國大企業稅務風險的來源分析
1.1經營活動復雜
大企業相對中小企業而言，財務制度完善，低級會計錯誤所引發的稅務風險較少，但大企業由于集團化、國際化等原因，其經營活動較為復雜，極易引發稅務風險。大企業的經營活動往往涉及企業變更、企業重組、重大并購以及國際交易等。這類經營活動往往涉及多個稅種及多個子公司，稅制和組織形式的復雜性增加了此類經營活動的稅務風險。如在并購事項中，若企業未能考慮被并購公司的稅收遵從情況，在調查不充分的情況下很有可能承擔兼并企業所導致的稅務風險。又比如某大型設備制造企業簽訂了含有“包稅”條款的合同，承擔了不必要的稅收負擔，短短幾年間就增加了幾千萬的稅務成本。
1.2稅收籌劃不當
大企業稅務風險的另一來源是稅收籌劃不合理。一方面，如果企業缺乏納稅的主觀能動性，缺少對自身經營活動的整體稅務籌劃，那么企業會承擔許多不必要的經濟損失。另一方面，如果企業稅收籌劃不當，打政策的“擦邊球”，也極易引發稅務風險。近年來，國家加大了對避稅的打擊力度，積極開展反避稅行動，20xx年我國反避稅對稅收增收貢獻580億元。如果企業不能及時把握和理解相關的稅收政策，其稅收籌劃往往不合理，由此引發的稅務風險不容小覷。
1.3稅收政策執行標準不統一
我國大企業對稅收政策的關注度較高，但由于稅收政策在各地的`執行標準不一致，使得大企業內部不同分支機構所遵從的稅收政策標準不統一，增加了企業的稅務成本。以EPC業務的增值稅處理為例，各地口徑不一，有些地方將EPC的設計采購施工全部看成是建筑服務，適用建筑服務的增值稅政策，也有些地方將其看成相對獨立的兼營事項，分別計價、分別核算。可以看出，各地的稅收政策不一致，若大企業在會計核算過程中，忽略了地區間的政策差異，其會計處理與稅額的計算必然存在問題，必將導致稅收成本的增加。
1.4稅法變動程度大
我國當前正處于稅制改革之中，稅法的變動較大，且變動的時間也不固定。20xx年5月1日起，營業稅改征增值稅全面推行，原來征收營業稅的行業將不再征收營業稅，改征增值稅。同時不動產的抵扣也納入了增值稅的抵扣鏈條。從企業的角度而言，我國稅法的變動較大，由此引發的會計記賬方式以及稅費計算的差異也較大。財務人員需要不斷接受新的稅收政策，倘若企業沒有跟上政策變動的步伐，很容易出現稅務操作錯誤，加大稅務風險。
2大企業稅務風險管理存在的問題
2.1稅務風險理念滯后
一是大企業的領導層對稅務風險管理的重視程度有待加強。盡管很多大企業已經認識到稅務風險對企業的重要影響，但其對稅務風險管理的作用僅局限于涉稅事項的“不違規”。企業領導層并未將稅務風險管理與降低企業經營成本、增加企業經營利潤聯系起來。二是大企業對稅務風險管理的認識不夠全面。企業僅認識到少繳稅款引發的補繳稅款、補繳滯納金等風險，但未曾意識到多繳納稅款也將使企業承擔不必要的稅務風險。因此，許多大企業在事前缺少稅收籌劃，只能被動地多繳稅款，接受損失。
2.2缺少稅務風險管理部門
當前我國大部分企業尚未設立專門的稅務風險管理部門，諸多涉稅事項往往由企業的會計人員代為辦理。而會計人員由于缺乏稅法知識的系統培訓，很難正確把握稅收政策的精神，在涉稅事項的處理上，也只設計申報納稅等基本實務，很難涉及稅務風險管理。事實上，企業稅務風險管理涉及到的稅務知識較為復雜，需要專業的辦稅人員從事稅務風險管理。缺少稅務風險管理部門，不僅不利于企業涉稅事項的處理，更阻礙了企業對涉及的稅種進行整體把握和監控。缺少專業的稅務風險管理部門，企業所涉及的稅種無法得到統一的核算和管理，阻礙了企業與稅務機關的溝通交流，不利于企業稅務風險的管理。
2.3內部控制制度存在缺陷
我國企業尚未建立完善的內部控制制度，其內部控制制度存在缺陷。在這種情況下，即便企業有意控制稅務風險，其制度缺陷也會影響稅務風險控制結果，稅務風險控制的理念很難落實到企業生產經營管理的始終。我國大多數企業缺少內部稅務審計制度，無法針對企業經營特點以及稅務機關的要求定期進行檢查。企業對自身的稅務風險也缺少有效評估。在稅務審計上，很多企業缺少主動性，大多只是依照稅務機關的硬性規定進行自查或直接委托中介機構進行檢查。這兩種檢查方式均具有局限性。若只依照稅務機關的硬性規定進行自查，則容易忽視企業的經營特點，在自查過程中也容易顧此失彼。而中介機構很難真正了解企業的經營管理流程和涉稅情況，因此委托中介機構進行檢查同樣存在風險。
2.4缺乏有效的溝通協調機制
大企業在稅務風險管理過程中缺乏有效的溝通協調機制，這包括企業內部溝通不足以及企業與稅務機關之間的溝通協調不暢。企業內部溝通不足表現在稅務部門尚未直接參與到企業的重大戰略決策中。在稅務風險管理上，企業的稅務部門處于被動位置，無法為企業的重大決策進行事前規劃與風險監控。同時，企業內部各部門間缺少有效溝通，阻礙了企業內部其他部門對稅務風險的認識不足，未及時將相關的稅務信息傳遞給稅務管理部門。因此稅務管理部門對企業的稅務風險管理大多為事中或事后調控，較少能達到未雨綢繆的效果。大企業與稅務機關之間的溝通協調不暢表現為復雜涉稅情況的處理問題難以及時有效地得到稅務機關的回復以及企業稅務管理部門人員與主管稅務機關的意見時有不一。由于我國稅法較為復雜、稅務機關對大企業的管理尚處于探索階段，大企業遇到復雜的涉稅事項時，往往無法得到主管稅務機關的及時解答。在這種情況下，企業依靠自身的稅務團隊處理涉稅事項時，很容易存在企業與主管稅務機關對政策的把握不一致的情況，從而大大增加了企業的稅務風險。
3優化我國大企業稅務風險管理的建議
3.1深化大企業的稅務風險理念
大企業稅務風險管理的成果與企業對稅務風險的認識程度息息相關。這不僅需要企業的領導層進一步認識稅務風險，也要求基層執行人員樹立稅務風險防范意識。領導層應站在企業發展戰略的高度上，正確認識稅務風險的管理作用，深化稅務風險理念。大企業的領導層在制定企業發展方針、戰略步驟的同時，應及時了解最新的稅收制度變化，將企業的發展與稅務風險相結合，制定出符合企業長遠發展的戰略方案。不僅領導層需要繼續深化稅務風險理念，基層執行人員也應加強對稅務風險的認識。大企業在內部管理過程中，應大力宣傳稅務風險防范意識，達到稅務風險防范人人有責的境界，并將這種意識落實于日常的工作中。
3.2成立專門的稅務風險管理機構
大企業應成立專門的稅務風險管理機構，該機構可設置在稅務管理部門，也可設置于財務部門。稅務風險管理機構的人員不僅需要處理納稅申報、發票管理、日常稅務自查等，還需參與到企業的重大管理決策中，及時指導企業重大涉稅事項的處理、制定符合企業自身情況的稅收籌劃方案、統一管理企業的涉稅行為。稅務風險管理機構的工作人員不僅需要擁有豐富的稅務知識，還需要具備較高的財務管理水平。不僅如此，稅務風險管理機構人員還需及時了解稅收政策，建立良好的稅企溝通關系。因此，在機構人員的配置上，要考慮工作人員的業務能力、財務管理水平、溝通交流能力與學習能力。在日常的員工培訓中，應加強對稅務風險管理機構人員的培訓，提高工作人員對稅務風險的識別和應對能力。
3.3建立有效的溝通協調機制
建立有效的溝通協調機制重在兩方面，一是要加強大企業稅務管理部門與企業部門的溝通交流。我們知道，稅務風險貫穿于企業生產經營的全過程，而企業的稅務風險防范也不僅是稅務部門的工作。因此，稅務管理部門人員與其他部門溝通交流時，應樹立防范稅務風險人人有責的意識，加強各部門人員對稅務風險的重視程度。同時，稅務管理部門應積極參與企業的經營管理過程，改變事中或事后控制的被動情況，爭取在重大涉稅事項前做好規劃。稅務管理部門應積極主動地參與各部門的涉稅事項，建立良好的協作關系，才能有效降低稅務風險。二是要建立有效的對外溝通交流機制，尤其是與稅務機關的溝通交流機制。稅務管理部門要注意信息不對稱產生的稅務風險。稅務管理部門應多與主管稅務機關溝通交流，認真學習稅務機關對稅收政策的解釋。同時，稅務管理部門也應主動及時地向主管稅務機關交流企業的生產流程，在涉稅事項發現變化時，應積極主動地配合稅務機關工作，避免信息不對稱造成的稅務風險。在遇到模糊的涉稅問題時，應主動咨詢稅務機關意見，避免雙方因意見不統一而產生的風險。
參考文獻
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稅務管理論文10
一、企業稅務管理的現狀
(一)稅務管理觀念落后。我國企業的稅務管理觀念還遠遠落后于其他國家，企業人員對稅務管理認識不夠深刻，企業的稅務人員對稅法以及關于稅務的法規認識不足，往往會受到稅務部門的處罰和限制。而有些企業在繳納稅務的過程中投機取巧，往往被判定為漏稅、偷稅，因而受到處罰，這就增加了企業的稅務成本。
(二)稅務籌劃與管理相混淆。企業在進行稅務管理時，將稅務籌劃與稅務管理相混淆，稅務籌劃只是稅務管理中的一個環節。企業將稅務籌劃當做是稅務管理，在進行稅務籌劃時，并沒有完成稅務管理，這就忽視了稅務管理所具有的協調及預測作用，只是將某個方面的稅收降低，卻并沒有整體的減少企業的稅收。
(三)企業的稅務風險意識不高。企業在日常的企業管理中，沒有將稅務管理提升到一定的地位，對稅務管理的意識非常淡薄，總是想盡方法的晚交稅，少交稅，將納稅當做是企業的負擔。這樣就增大了企業稅務風險，如果經歷稅務稽查，企業的名譽形象會受到影響，同時也會令企業遭受巨大的經濟損失。
(四)稅務管理沒有形成完整的系統。我國企業雖然注重建立以降低稅負為目標的稅收籌劃體系，但用于構建適合企業長遠戰略目標的企業稅務戰略和管理體系還尚未到普遍重視。近年來，一些企業已經注意高效率、專業化的企業稅務管理體系是確保企業戰略成功的關鍵，企業稅務管理應該和企業的財務管理、風險管理乃至戰略管理相互契合，在降低稅收的成本的基礎上，有效控制企業納稅風險，提高財務業績，并為實現企業戰略管理目標提供支持。
二、稅務創新策略及分析
(一)稅務籌劃。
企業稅務管理的核心就是稅務籌劃，企業稅務管理的其他活動都是為了稅務籌劃能夠更好的完成。稅務籌劃是事前的行為，稅務籌劃的本身具有預見性以及長期性的，但是稅收的相關法律法規可能發生新的變化。因此，企業在進行稅務籌劃是應根據實際情況進行適當的調整，防范以及避免風險，爭取企業利益的最大化。稅務籌劃要合法合理。企業的稅務籌劃決不能違反國家的'法律法規，也就是說，企業的稅務籌劃必須合法。企業在進行稅務籌劃時，要對稅法以及稅收相關的法規進行充分的了解，在合法的前提下設計稅務籌劃的方案。成本一效益的原則。所有的事物都具有兩面性，稅務籌劃同樣也具有兩面性:一方面為企業帶去經濟利益;另一方面，稅務籌劃也需要費用。稅務籌劃可以為企業減輕稅務負擔，同時，稅務籌劃也需要企業支付與之相關的費用。企業在聘請相關機構或自己組織人員進行稅務籌劃時都會產生一定費用。企業的稅務籌劃應該是在多種稅收方案中選擇最優的方案，交稅最少的方案未必會是最優的方案，這種方案也可能會使企業的經濟利益總體降低。
(二)加強稅務管理。
1.建立完善的體系，聘請有經驗的稅務顧問，成立管理部門。在稅務系統越來越復雜，稅法日趨完善的情況下，單獨依靠會計是不能完成企業的稅務管理的需求的。稅務系統越來越復雜，很多問題得不到解決，這就需要企業向有關的稅務中介部門進行請教，稅務中介部門對于稅收政策的把握非常準確，對于收稅的經驗較豐富，能夠為企業提供良好的服務。聘請這些專業的人員作為企業的稅務咨詢，能夠提高企業的稅務管理的水平。企業成立專門的稅務管理部門，聘請專業的稅務管理人員，進行有效的稅務籌劃，防范和規避企業的稅務風險，使企業的經濟效益得到提升。
2.企業建立自查的制度。企業應建立自查的制度以及成立自查的機構，定期的對企業的納稅進行檢查，及時發現問題肖解決問題，將企業的稅務風險降低。同時，企業對稅務計算的方面也要了解，檢查在計算時是否存在錯誤的情況。另外，企業的稅務申報是否及時，是否異常也需要檢查。自查的意義是使企業能夠及時發現稅務管理中的問題肖解決這些問題，降低企業的風險，提高企業的經濟利益。
三、總結
稅收管理作為企業管理的重要內容，對企業的發展具有非常重要的作用。本文主要從企業稅務管理現狀、稅務管理體系構建中的相關問題等方面，進行了分析，并在此基礎上就如何有效的構建企業稅務管理系統和創新，提出了一些建設性建議，以期能夠為我國企業稅務管理工作的發展，做出一點貢獻。
稅務管理論文11
[摘要]企業的涉稅問題對于企業的經濟和信譽有極大的影響，在當前的經濟社會環境下，必須加以關注和探索企業稅務管理的模式，并將企業的稅務風險管理納入到企業戰略決策之中，全面分析企業稅務管理中存在的各種稅務風險，并思考和探索切實有效的企業稅務管理策略，較好地實現對企業的稅務管理和控制。
[關鍵詞]企業；稅務管理；風險；策略
企業的業務經營活動離不開稅收，在當前企業經濟行為日趨復雜和多樣化的前提下，稅收體制不斷變革和完善，對于企業的稅務管理產生了較大的影響，由于外部環境的不確定性，導致企業的稅務風險無形增大。為此，要關注和重視企業稅務管理的風險管理部分，探索企業稅務管理的有效模式和措施，較好地提升企業應對稅務風險的管理水平。
1企業稅務管理相關概念分析
企業面臨諸多不確定的外部因素，存在稅務管理中的稅務風險問題，一些企業沒有充分理解和把握有關稅收法律政策，導致多繳納稅收、增加自身生產成本的現象；還有一些企業并沒有充分利用國家給予的稅收優惠政策，沒有進行合理的稅收安排和籌劃，這就增大了企業的稅收負擔。總體來說，企業要以實現自身利潤的最大化為目標，這就要考慮自身在成本和收益方面的關系，并將稅務風險管理納入到稅務管理籌劃之中，通過建構切實有效的稅務風險管理體系，以較好地預測和防范稅務風險，并將其控制在可控的范疇之內。企業的稅務風險管理是一個不斷變化的過程，要結合環境的具體情況和市場的變化，對企業稅務風險進行重新的評估，優化企業的資源配置，并將稅務風險管理貫穿始終，以高屋建瓴的角度進行企業稅務風險管理。并立足于對企業稅務的分析研究、計劃籌劃、監控處理、協調溝通、預測報告等內容，實現企業的依法依規納稅，較好地防范和規避納稅風險，減少企業的稅收負擔，提升自己的稅后利潤，促進企業的長遠健康發展。
2企業稅務管理的現狀及問題剖析
2.1稅務管理的意識相對薄弱
在我國一些企業之中缺乏全面的、深度的稅務管理意識和觀念，一些企業管理者認為沒有必要成立專門的稅務部門，完全可以由財務會計人員兼職辦理稅務管理事務，對于稅務管理的認知相對片面和淺顯，并將稅務管理與稅務籌劃相等同，存在稅務管理信息滯后、忽視事前及事后的稅務管理等問題。
2.2稅務風險管控機制不夠健全
一些企業的稅務管理活動之中缺乏完善健全的稅務風險管理機制，具體表現為以下方面：
2.2.1稅務風險意識不強
企業管理者沒有設立專門的稅務部門，對于稅務管理還停留于傳統的模式和階段，其稅務事項也是交由財務會計人員兼職處理，這就極易引發企業的稅務風險。
2.2.2稅務風險管理機構不夠健全
企業的稅務部門并不獨立，這就無法突顯稅務部門的地位和作用，使其職能局限于流程操作，存在職責不清晰的現象，難以參與到企業的戰略規劃和經營決策領域，無法發揮企業稅務風險管理的全程化監控職能，無法從源頭辨識和防范稅務風險。
2.2.3缺乏稅務專業技術人才
企業的財務人員缺乏專門的稅務管理知識和風險意識，在辦理稅務事項的過程中顯露出能力相對較弱的現象，對于不一樣的稅種缺乏全面、完整的認知，對于稅務相關的法律法規也缺乏了解，難以有效地防范稅務風險。
2.2.4稅企之間的溝通不暢
企業與稅務部門之間的溝通和銜接不夠順暢，存在因政策理解失誤或不到位而引發的稅務風險。
2.2.5稅務風險監管流于形式
在企業的稅務風險監管過程中暴露出流于形式的現象和問題，盡管企業內部設置有內部監察機構，然而每年一次的稅務監察使之形同虛設，難以起到實質性的監察效能和作用，增大了企業的稅務風險[1]。
2.3企業稅務管理的基礎工作不到位
企業的日常稅務管理工作大多是稅務會計核算、納稅申報、發票管理等業務，而缺少完善的重大業務涉稅分析制度、稅務信息管理制度、稅務風險管控制度等，缺乏專業化的納稅評估、稅務檢查和稅務代理等實務性的稅務管理工作，暴露出企業稅務管理基礎工作不夠到位的問題，不利于企業稅務管理的順利推進。
3我國企業稅務管理的模式分析
3.1自我管理模式
在這種模式之下，企業的涉稅業務是由企業內部人員完成操作，這種模式受囿于內部人員自身的稅務專業知識和學習能力的限制，會在一定程度上增大企業的稅務風險，無形中提升了企業的稅務管理成本。
3.2外包管理模式
這是將企業的稅務管理工作事項交由專業的稅務中介機構進行操作，稅務中介機構則依照一定的標準向企業收取勞務費用。這種企業稅務管理模式可以利用稅務中介機構的專業優勢和知識資源，有效地規避和防范企業稅務風險，能夠科學合理地實現對企業稅務管理的績效性評價。然而，這種外包的企業稅務管理模式會增加企業的成本[2]。
3.3自我管理與外包相結合的模式
這是將企業內部人員與專業的稅務中介機構相結合的方式，可以降低企業稅務管理的成本，并能夠憑借稅務中介機構的專業化知識開展稅務管理活動，是一種切實有效的企業稅務管理模式。
4提升企業稅務管理水平的有效措施分析
4.1加強企業稅務管理的意識
企業要加強自身的稅務管理意識，要結合企業自身的實際需求，將企業的稅務管理與財務管理放在同等重要的地位看待，充分認識到企業稅務管理的重要性和價值，理解稅務風險對于企業經營發展的影響，要引入先進的知識管理理念、戰略管理觀念，重新審視企業稅務管理各項具體事務，使之符合全球經濟一體化的管理目標，更好地推動企業的長遠健康發展[3]。
4.2建立健全企業稅務風險管理
4.2.1健全企業稅務風險基礎環境
企業要建立健全自身的稅務風險管理部門，賦予稅務部門經理參與企業日常事務性決策的權利，成立獨立于財務部的稅務部，提升稅務部門的地位，并招聘和培養高素質的企業稅務專業人才，進行稅務風險的長期有效管理，要找尋到企業稅務風險的關鍵點，做好自我檢查、自我監察和事前監控，進行稅務管理的科學合理評估。
4.2.2規范企業稅務風險管理流程
要從企業稅務管理的以下流程加強風險管理：一是稅務登記管理。企業要在全面把握稅收優惠政策及征管范圍的前提下，進行內部調查和分析，指導企業內部子公司做好稅務注銷登記，并處理清算中的'問題，加強對企業內部的管理。二是稅務核算管理。要考慮稅收核算成本，嚴格依據稅收法規和會計準則進行主動審查、積極的謀劃，達到通過稅收籌劃合理節約企業稅收負擔的目的。三是稅務申報管理。企業稅務管理人員要依照稅務明細賬填制納稅申報表，交由稅務負責部門進行審查和備案。四是發票管理。這是在企業發票的領購、保管、開具、繳存等各個環節之中，加強對發票的管理，尤其是增值稅專用發票，要嚴格按照規定使用，避免其損壞、丟失的情形。
4.2.3加強企業重大稅種的監控
要加強對企業增值稅的監督，重點包括增值稅的銷售合同、增值稅發票、發票抵扣時間；還要加強對企業所得稅稅務風險的監控，關注企業中是否存在隱瞞銷售收入及虛增成本的現象，確保企業收入的合法性。并加強對成本的核算，做好企業納稅調整，避免因減少稅負而虛增成本的現象。另外，還要利用稅收優惠政策，諸如：加計扣除、減稅、免費等稅收優惠的情形[4]。
4.2.4健全信息溝通機制
要強化企業稅務管理機構與其他部門的聯系，要將稅務管理機構作為核心，強化各部門在涉稅活動中的協調和配合，更好地規避稅務風險。
4.2.5強化企業稅務風險評估機制
要建立健全企業稅務風險的分析評估機制，通過對稅務風險的有效辨識，降低稅務風險而帶來的損失。并成立高效的稅務風險評估團隊，強化對稅務信息的有效收集、整理和保存。
4.3推進和完善企業稅務的信息化管理
4.3.1實現企業涉稅信息的管理
要完成企業涉稅基礎信息管理，包括：納稅主體國別、適用稅收制度、納稅主體名稱及稅號、主管稅務機關等。
4.3.2實現全稅種業務的系統化管理
要利用信息化技術和手段，實現企業全稅種業務的系統化管理，包括日常發票的開具、認證、抵扣、各稅種稅款計算、納稅申報、所得稅預繳、匯算清繳計算等。
4.3.3實現稅務工作的流程化管理
要在信息化技術的支撐和依托下，實現企業稅務流程的全過程控制，采用多層級的稅務數據集中的方式，較好地避免稅務審核的遺漏現象，為管理層進行決策提供信息依據。
5結語
綜上所述，企業稅務管理是自身的管理需求，通過采用切實有效的企業稅務管理措施和對策，可以較好地解決企業稅務管理中存在的問題，減少和規避企業稅務管理風險，更好地促進企業的經營和發展。
【參考文獻】
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稅務管理論文12
摘要：稅務籌劃在企業財務稅務管理方面具有重要作用，稅務籌劃始終是企業財務稅務管理方面一項非常重要的管理事項，尤其在經濟增速放緩、市場競爭加劇、稅務大數據管理、營改增等稅收新政不斷出臺的背景下顯得愈發重要，而稅務籌劃有時甚至會對企業的戰略決策、商業模式等產生重大影響。但很多企業對稅務籌劃的內涵認識還存在一定的誤區，對如何開展稅務籌劃還缺乏整體的理解和認知，對企業稅務管理還存在片面和錯誤的認識。本文從稅務籌劃的內涵、稅務籌劃的基本原則、稅務籌劃的基本方法和如何構建稅務管理模式方面對企業開展稅務籌劃和稅務管理提出一些思考和見解。
關鍵詞：稅務籌劃；稅務管理；思考
1引言
企業管理包括戰略管理、企業品牌管理、市場營銷管理、人力資源管理、企業文化建設管理、財務管理等，企業稅務籌劃和稅務管理是企業管理中非常重要的管理內容之一。深刻認識企業稅務籌劃的基本原則、掌握企業稅務籌劃的基本方法和構建企業稅務管理模式是實現稅務籌劃目標和優化稅務管理的基石與路徑。
2稅務籌劃的內涵
稅務籌劃的英文為taxplanning，其實這個概念是個舶來品。荷蘭國際財政文獻局所編寫的《國際納稅辭典》一書對稅務籌劃的定義是：稅務籌劃是指企業通過對經營活動和個人事務活動的安排，實現繳納最低的稅額。美國南加州大學的梅格博士在其《會計學》一書中將稅務籌劃定義為：在納稅發生之前，有系統地對企業經營和投資行為做出事先安排，以達到盡量少繳稅，這個過程就是稅務籌劃。然而，我國的任何一步法律中都沒有對納稅籌劃給出明確定義。但歸納國內外一些專家學者的觀點，我們可以給出稅務籌劃一個相對合適的定義，即稅務籌劃是在不違反法律的前提下，通過對經營活動的事先安排、重塑等，合理利用稅法中的優惠政策或規定，達到規避、減少或推遲納稅義務的一種不違法的行為。根據上述定義，稅務籌劃的內涵至少包含以下4個方面的內容：①稅務籌劃不能違反法律，稅務籌劃與偷稅、漏稅是有本質的區別，稅務籌劃不是靠弄虛作假或違反法律和稅法相關規定來實現。②企業稅收是由業務流程和業務實質來決定，流程不同對應的稅負就不同，稅務籌劃是通過對經營活動流程的事先安排和重塑而實現，通過流程重塑在不影響企業經營目標達成的前提下實現稅負的最優，而不是在納稅義務已經確定的前提下來實現，否則就是偷稅。③稅務籌劃也包含合理利用稅法中的優惠政策或規定，在利用這些優惠政策時要與企業的戰略經營目標進行結合，要有合理的商業實質性意義。④稅務籌劃的目標不僅包含規避和減少納稅義務，同時也包含推遲納稅義務。稅務籌劃是企業經營管理的一項重要工作，如果企業沒有進行必要的稅務籌劃和稅務管理，就有可能造成少交稅或多交稅，也有可能出現提前交稅或逾期納稅的情況。無論是何種情況的出現，對企業和國家都會產生不利影響。因此，稅務籌劃在企業經營管理工作中就顯得非常重要。在開展稅務籌劃時，也需要遵循稅務籌劃的原則。
3稅務籌劃的基本原則
3.1合法合規原則
稅務籌劃的合法合規原則包含兩個方面的內容，一方面是合法性，是指納稅人根據稅收法律制度為前提，在政府所允許的范圍內，對企業投資、生產與經營等企業的財務活動所提供的一個提前的規劃。另一方面是合規性，要求納稅人在不違背稅收法律制度的前提下，善用稅法中的優惠政策，來進行企業生產、經營和管理，最大限度的享受國家的稅收優惠政策。不論是合理還是合法原則，都應該以遵循稅法為前提。
3.2與企業經營戰略目標一致原則
經營戰略是指運用戰略管理工具對整個企業進行的管理，在經營戰略的指導下進行，貫徹戰略意圖，實現戰略目標。稅務籌劃是企業經營管理的重要內容之一，稅務籌劃要能夠對企業經營戰略目標的達成發揮支持促進作用，不能為了實現單一的稅務籌劃目標，與企業經營戰略目標相悖。
3.3促進企業增值的原則
企業的.經營目標是企業價值最大化，金融經濟學家給企業價值下的定義是企業預期自由現金流量以其加權平均資本成本為貼現率折現的現值，企業納稅是企業資金流出的一種形式，通過合理的稅收籌劃可以使企業減少納稅義務或延遲納稅義務，不論是減少納稅義務還是延遲納稅義務都可以減少企業資金流出的現值，從而促進企業價值的增加。
4稅務籌劃的基本方法
4.1直接利用籌劃法
國家在實現總體經濟目標時，為了更好地引導企業經濟流向，制定了許多相應的稅收優惠政策，對于企業根據稅收優惠政策來提前進行企業的總籌劃，這也是被稅收法律制度所允許的，對國家市場經濟的宏觀調控也是有一定的幫助，所以，納稅人可以直接利用稅收優惠制度來為企業制定更完整的稅務籌劃，促進企業經營目標的達成。
4.2地點流動籌劃法
從國家的經濟情況來看，為了國家經濟的全面發展，稅收政策可以在西部地區優惠更大一些，納稅人可以根據自身需要，充分地享受稅收優惠政策，適當的減輕企業的稅收負擔，提高企業自身的經濟效益，為國家經濟的全面發展做出貢獻。例如可以選擇新疆的霍爾果斯、寧夏、內蒙古等地設立經營機構，充分享受具有地域特征的稅收優惠政策。
4.3創造條件籌劃法
在現實生活中，很多企業的大多數條件是符合稅收法律制度的，但就因為一些小小的原因，使企業不能享受稅收優惠政策，這時候，這就要求納稅人要自己想辦法創造條件來使自己符合稅收優惠政策或者通過一些其他的途徑來使自己享受優惠政策。例如在不影響企業經營戰略的前提下，可以通過一般納稅人或小規模納稅人身份的選擇降低稅負，也可以通過個人獨資企業、合伙企業、有限責任公司等不同的組織形式實現納稅籌劃目標。
4.4減稅策劃法
減稅是指在合理合規的前提，使納稅人減少應納稅額而直接節稅的稅務籌劃方法。在我國，有一些企業是可以享受減免待遇的，例如一些高新技術企業、小型微利企業和從事農業項目的企業。這是屬于獎勵性的減免待遇，還有一些是由于國家對遭受自然災害地區的企業進行減稅的待遇，這對納稅人來說，可以算作是財務利益的一種。
4.5免稅籌劃法
免稅是指對特定納稅人、征稅對象相關情況的減免，這就對所從事的業務、相關的行業以及所在的特定地區有相應要求，這種方法雖然操作簡單，但適用范圍有限，有時需要企業通過合理拆分業務達到享受免稅政策。
5構建稅務管理模式的途徑
5.1建立納稅意識先驅，樹立納稅風險意識
在業務發生之前就要對業務所涉及的稅種、稅率、稅負有充分的認識，而不是等業務發生之后再去應對。同時要了解執法主體權限，完善企業對稅務機關的處理有異議時所應采取的措施，另外在稅收觀念上，要從被動交稅到主動交稅，要充分認識到依法納稅的重要性，結合企業的自身情況，確保國家法律政策的執行，正確認識到偷稅漏稅給企業帶來的影響，避免弊大于利的情況出現。
5.2業務決定納稅，優化納稅必須通過業務優化入手
稅收管理必須做到事先管理，要深刻認識“發生什么樣的業務就要繳納什么稅”，企業的稅是由具體業務所決定的，具體業務是企業達成經營目標的途徑，但達成經營目標的途徑可以有很多種方法、方式和路徑，稅務管理就是在達成企業經營目標的各種途徑中找到稅負最優模式。這就要求企業財務人員深度參與企業的經營決策，通過業務優化實現納稅優化。例如，企業有貨物倉儲的需求，可以選擇租賃倉庫自行管理的業務方式，也可以選擇讓倉儲物流公司提供倉儲管理的服務的業務方式，還可以自行建造倉庫用于倉儲的業務方式，不同的業務方式對最終納稅額的影響也是不同的，企業就要結合自身情況選擇合適的業務方式實現納稅優化。
5.3充分的信息共享，避免形成信息孤島
企業的職能部門分管了企業的各項業務，無意中也分隔了企業內原本應該統一的信息數據，另外大型企業內部管理的條條框框阻礙了信息的暢通。因為管理職責的不同，不同部門在不同經營目標的達成中所關心的重點缺乏全局觀，這是就容易產生不利于整體稅務管理的“信息孤島”，建立有效的內部信息溝通平臺和聯席會議機制是有效預防信息孤島產生的措施。除了內部信息共享外，也要注重外部信息共享，對于稅法的更新與變化應當及時了解，及時貫徹落實稅收的新規章制度，同時也要注重與外部稅務機關、行業協會專員和相關中介機構建立暢通有效的溝通機制，多溝通、多交流，以便于更好地了解并掌握各種稅收政策、征管辦法等，通過內部外有效的信息共享在稅務管理中避免信息孤島的出現。
6結語
綜上所述，企業的稅務管理在一個企業當中是至為重要的，做好稅務籌劃工作，了解稅務籌劃的基本原則，掌握其基本方法。在合理合規的基礎上，綜合、合理應用納稅籌劃方法，為企業最大限度的享受稅收優惠政策。企業應當構建與自身環境和經營管理狀況相適應的稅務管理模式，通過系統有效的稅務管理模式優化企業稅負，降低涉稅風險，幫助企業實現價值最大化。
參考文獻
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稅務管理論文13
一、“營改增”帶給現代服務企業的影響
(一)積極影響
第一有利于企業之間的公平競爭。增值稅不會對經濟主體進行區別對待，客觀上比較有利于引導企業在公平競爭中發展，由于增值稅稅基不夠寬，有些第三產業仍然被排擠在外，使公平不能夠完全體現出來，只有擴大增值稅稅基，才能使公平充分體現出來，更好的發揮改革的作用。第二有利于稅收的征管。社會經濟的發展，使得商品和服務的劃分越來越不明顯，信息化時代的到來，部分商品已經逐漸開始服務化，造成了商品和服務的概念更加模糊，同時也給稅收征管帶來了很大的障礙，而增值稅在可以更好的細化這些細節，征稅范圍同時涵蓋了商品和服務的范圍，有效地解決了征稅的難題。第三有利于我國服務業的發展。我國正在大力推進第三產業即服務業的發展，而服務行業的營業稅是全額征稅，沒有抵扣。倘若服務業專業化分工復雜，可能會增加稅收負擔，阻礙服務業的發展，而“營改增”的改革則可以很好的避免這種現象的發生，這對我國綜合國力的提升和推動經濟發展具有重要意義。第四有利于我國稅制的國際化發展。當前情況下，很多國家都已經把服務稅納入到增值稅的范圍之內，把營業稅改為增值稅是一種國際化趨勢，因此，增值稅是一個國際化稅種，我國把營業稅改為增值稅也是為了更好地與國際進行接軌，實現稅制的國際化。
（二）消極影響
第一稅收負擔增加。從理論上來看，營業稅改增值稅應該可以降低稅負，給企業減輕稅務負擔應該會給企業帶來一定的幫助，但是，如果取得得的僅僅只是普通的發票，反而會讓企業的稅負增加，阻礙企業的進一步發展。因為增值稅是屬于價外稅，在企業的收入和成本均降低的情況下，其收益也會有所下降。把營業稅改為增值稅，實際營業過程中會增加服務業的稅務負擔。第二稅務管理難度進一步上升。首先，稅源搶奪過程中，涉稅風險的出現加大了稅務管理的難度；其次，目前的稅務制度并沒有形成全國統一的標準，相對混亂，一些不法分子逃稅和漏稅的現象更加容易發生，損害了合法交稅企業的利益，不利于管理；再次，上級對于增值稅的稽查力度較大，稅務管理難免會存有漏洞，是管理難度加大；最后，增值稅的計算存在著較大的混亂，難以準確核對。第三，對于發票管理的影響。在增收營業稅時，服務類企業只需開具稅務發票，改革之后，企業發票的管理更加嚴格。由于增值稅關系到說收的抵扣，發票的使用不當，可能或造成法律風險，增值稅發票的限額較低，和營業稅發票的限額存有差距，與服務業限額的差距較大，申請高額發票所需時間長，不利于業務的開展。
二、針對“營改增”帶來的.消極影響服務企業應該采取的有效措施
（一）改革企業管理
面對目前的改革政策，為了讓企業的管理更加科學，能夠有效地提高企業的效益，最為有效地策略就是徹底的改變企業的管理模式。首先，針對增值稅的計算相關的一些經營流程，對企業的部分經營流程進行適當的整合；其次，調整企業各部門之間的主要職責，使各部門更加明確部門職責，強調各部門間的有效合作，提高相關部門管理人員的專業素質，提升管理人員的管理和計算能力，增加相關人員的專業知識；最后，利用現代化技術，進行現代化、專業化、精細化的處理，對增值稅進行有效地控制。
（二）完善稅務管理機制
要能夠有效地克服“營改增”改革帶來的消極有影響，除了進行改革企業的管理以外，還要對稅務管理機制進行不斷的完善。加強稅務管理人員的素質，提升管理人員的專業知識，明確工作職責，確保企業利益。企業應盡早的做好稅務人才的儲備工作，以便將“營改增”政策更好的推廣下去。然后，做好稅收的統籌規劃工作，要注意梳理清晰稅務管理的中間環節，不斷優化，為稅務的統籌規劃工作打下堅實的基礎。最后，要強調一下專用發票的管理，對于增值稅的專用發票需要進行嚴格的管理，有專人負責管理、領購工作，實現資金、業務和發票的一致性，確保企業的自身權益。
（三）優化會計核算流程
增值稅的核算相對比較困難，大多企業在核算的時候會出現較多的紕漏，從而影響企業的利益，針對這些問題，企業需要專業的增值稅會計，應用現代化計算機技術，進行快速、準確的進行計算和核對。對于不同稅率的業務要進行分開核算，用計算機技術通過分類、系統的方法快速的進行核算，確保計算的準確性。
三、結語
在“營改增”的政策下現代服務業和企業受到很大的影響，有積極的一面也有消極的一面，針對消極的影響，企業要迎難趕上，積極采取有效措施，努力克服政策上帶來的阻礙，實現企業的進一步發展。
稅務管理論文14
一、關于英國增值稅和所得稅的合并納稅規定
根據英國現行的所得稅法，為方便計算合并應納稅所得額，英國允許將子公司的虧損在母公司的所得稅中進行列支。適用的集團所得稅納稅政策主要有兩個。一是集團合并納稅（GroupRelief）：母公司及所有其持擁有表決權股份75%及以上的子公司，可以作為一個納稅集團合并納稅。二是按照股權比例合并納稅（ConsortiumRelief）:對于持股不到75%的合營公司、但持股比例在5%以上的子公司，并且任何一個單一股東持股比例低于75%（并且至少70%以上股份為企業持有）的子公司，母公司有利潤而合營子公司有虧損時，母公司可以將子公司虧損中自己按比例需承擔的`部分抵減母公司的盈利后再繳納所得稅；反之，子公司盈利母公司虧損，子公司可以將母公司虧損中按比例抵減子公司的盈利后再繳納所得稅。上述合并納稅對象僅限于英國居民納稅企業，并且集團內部虧損彌補免稅僅限于同一個稅務年度的虧損，同時，其虧損額僅限于營業虧損，資產轉讓虧損不得在集團內部抵扣。英國的合并納稅為損益列支型合并納稅，其核心不是為了控制或者調整企業集團內部成員之間的業務往來和避稅行為，而是為了方便計算企業集團的應納稅所得，因此征稅過程相對簡單。
二、對我們的啟示
按照上述政策，對我們的意義在于，如有多項業務在英國需分別成立公司時，適合設立一個區域性的集團公司統一來投資，利用集團納稅的政策，將子公司之間的盈虧互抵，從而實現合理避稅目的（同時需要滿足“三層四級”的管理要求）。實施合并納稅的目的，除了防止企業集團利用各成員之間的交易來規避納稅義務外，還可以提高企業國際競爭力、保持稅收中性。允許具有共同控制實質的多個獨立納稅人合并納稅，以真實反映企業集團作為一個經濟整體的交易狀況及納稅能力；集團納稅的施行減少了納稅申報單位，節省了征納雙方的成本，有利于行政簡化；企業集團可通過集團納稅減少直接或間接的增值稅成本，獲取巨大的現金流利益并進行高效的架構組織。《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》規定了不具有獨立法人資格主體合并納稅的方案，但尚無關于集團合并納稅的規定。《特別納稅調整實施辦法（試行）》明確規定了企業集團內部成員企業間交易的稅收規范和監管，有效控制了稅收流失問題，也為實施集團合并納稅創造了條件。因此建議借鑒英國企業集團合并納稅制度，完善中國的合并納稅制度，提升企業集團的發展競爭力。
稅務管理論文15
摘要：本文從稅務管理對鐵路企業的重要性和現狀入手，闡述了我國鐵路企業稅務管理的復雜性及稅務管理對鐵路企業經營發展的重要意義，隨后提出目前鐵路企業稅務管理存在管理層重視程度不夠、稅務管理體系不完善及辦稅人員綜合能力不足等問題。最后，針對鐵路企業稅務管理存在的問題，提出相應對策和合理化建議。
關鍵詞：鐵路；企業稅務；管理；問題；對策
一、鐵路企業稅務管理存在的問題
(一)企業管理層重視程度有待加強
企業管理層對稅務管理的重視程度有待加強。由于企業管理層將更多的精力用于安全及運輸生產，加之近幾年稅收政策變化較快，企業管理層在經營決策時很少考慮稅收問題。特別是在績效考核時，在眾多考核項目及指標中并沒有涉及到稅務管理的相關指標，因此很難引起下級企業管理層對稅務管理的重視。如果沒有得到管理層的重視，鐵路企業就不可能注重稅務籌劃的規劃和設計，具體的`稅務工作也將得不到有效地開展。
(二)稅務管理體系不完善
稅務管理體系不完善，主要體現為財務部門單一管理稅務工作。鐵路企業的稅務管理防控體系缺失，沒有專門的機構評估、分析和控制稅務風險，管理層總認為企業設立專門的稅務機構成本較大，且浪費資源，稅務工作完全可由財務會計人員兼任。而會計人員自身又欠缺統籌管理能力，開展稅務工作存在很多局限性。
(三)辦稅人員綜合能力不足
鐵路企業辦稅人員綜合能力不足，責任心及能力有待提高。稅務管理工作是一門實時性和操作性很強的工作，而鐵路企業的稅務管理人員大多是財務人員兼職，沒有更多時間去研究稅法和最新的稅收政策，沒有及時的對時下的稅收知識進行有效的學習，其業務操作能力在日積月累中趨于落后，導致了鐵路企業辦稅人員業務能力較弱的現象。
(四)企業財務人員專業水平參差不一
鐵路企業分子公司數量較多，遍布各地州，財務人員人數眾多。這些財務人員專業水平參差不齊，一般來講，母公司稅務專業水平較高，但二級、三級子公司的專業水平往往較差，越是末級公司專業水準越差，但在具體辦理稅務事項時直接與稅務機關打交道的還恰恰是末級分子公司的財務人員。
(五)金稅三期稅務系統帶來的影響
全面營改增以來，尤其是金稅三期的上線，讓國、地稅局配合機制進一步夯實，金稅三期用互聯網鏈接，用大數據控稅，用計算機比對，用新系統預警，用專業人員稽查。企業全天候、全方位處于稅務機關的監控之下，一切都是透明的，一切都是陽光的，企業在稅務處理上的任何不合規行為都難逃稅務機關的法眼。
二、加強鐵路企業稅務管理的主要對策
(一)牢固樹立依法納稅理念
鐵路企業最高決策要充分認識稅務管理在企業經營管理的重要性，帶頭樹立依法納稅、誠信納稅理念。主要負責人要高度重視稅務管理工作，自覺維護稅法的嚴肅性，增強稅務風險管理意識，對特別重大的涉稅事項要親自上手；主管領導要了解稅收法律法規，嚴格按稅法規定決策；各級稅務管理人員要轉變觀念，主動依法納稅，不存僥幸心理、不偷稅漏稅、不依仗人脈和關系解決問題。
(二)加強對稅務管理績效考核
鐵路企業下達年度經營績效考核目標時，可將稅務管理成果作為考核指標組成部分。考核內容可以包括：稅務管理體系及制度的建立、單位稅負水平、重大涉稅事項等。通過考核，促使企業管理層提高對稅務管理的認識，把稅務管理水平作為一項列入管理目標的重要工作，充分調動經營層通過合法經營、依法納稅來實現降稅的主動性和積極性，有效降低企業稅負成本，實現國有資產的增值保值。
(三)構建稅務管理體系
1.設置專門稅務管理機構和配備專職稅務管理人員。鐵路企業內部應設置專門稅務管理機構，對企業稅收籌劃、稅務風險的評估控制等工作進行專業化組織和日常管理，同時配備專業素質和業務水平較高的稅務管理人員，研究國家的各項稅收法規，把有關的稅收優惠政策在企業的生產經營活動中用好、用足。2.建立定期分析報告制度。定期的納稅分析、報告制度可以及時掌握鐵路企業納稅變化動態，及時發現納稅異常，促進鐵路企業稅務管理工作質量的提升。3.加強內部溝通與協調。稅務管理部門應加強與本單位各部門的溝通與協調，提高全員稅務意識。
(四)規范日常納稅管理
鐵路企業要加強納稅申報管理，依據征管法相關規定建立健全分稅種納稅申報指南，按時、準確地按照稅務機關要求辦理日常納稅申報，確保涉稅業務和納稅資料真實、適用稅率和計繳稅額準確、申報方式和申報期限正確，并配合做好后期納稅監管工作。
(五)強化稅務基礎管理
鐵路企業要健全稅務管理基礎臺賬，建立完善增值稅進項稅發票管理臺賬、企業所得稅納稅調整臺賬、鐵路企業接受稅收檢查情況臺賬等稅務管理基礎信息。要做好日常稅收數據的分析，建立稅收數據分析指標體系，為經營管理提供依據。
(六)加強稅管人員業務培訓
企業應加強稅務管理業務培訓和交流，每年組織不少于2期稅務專題培訓，支持稅務管理人員參加納稅輔導和業務培訓，鼓勵稅務人員參加稅務師等職業資格考試，不斷提高業務素質和職業道德水平，建立與鐵路企業發展相適應的稅務管理人才隊伍。
(七)加強稅收政策研究與運用
國家重大稅收政策法規出臺后，鐵路企業要及時組織有關人員加強政策研究，充分結合鐵路行業現狀、鐵路運輸生產經營特點，分析稅收政策法規的實施影響，擬定對策和措施方案。要及時更新財稅政策法規庫，定期梳理鐵路企業重大、共性涉稅風險點，組織有關生產經營管理人員、財稅專業人員、中介機構研究相關稅收政策，提出防范風險的應對措施和處理建議。要積極爭取、充分運用稅收優惠政策，降低企業稅負。同時，鐵路企業還需要加強內部監督防范稅務風險，做好稅務政策宣傳工作和加強稅收籌劃工作，提高稅務管理信息化水平。
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