財務規章制度（精選10篇）

　　在社會發展不斷提速的今天，很多場合都離不了制度，制度泛指以規則或運作模式，規范個體行動的一種社會結構。這些規則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編精心整理的財務規章制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　財務規章制度 篇1

　　一、在上級主管部門和辦事處的領導下，負責搞好本單位的會計、資金管理和成本核算，充分發揮財務工作的'監督和控制職能。

　　二、依據上級主管部門的規章制度，制定并實施本單位財務管理的實施細則。堅持一支筆審批制度，做到費用開支有計劃，有考核、有監督，杜絕不合理開支。

　　三、實施“雙增雙節”活動，降低費用，節約開支，及時清理債權、債務。

　　四、定期編制、報送財務決算報表，經常分析資金收支執行情況，定期對單位經濟運行情況做出分析，為領導決策提供根據。

　　五、搞好會計和成本核算，定期做好與上級機關、外單位業務往來結算、與銀行資金結算，做到日清月結，按時編制銀行存款未達帳項余額調節表。

　　六、及時處理固定資產入帳、折舊、調撥、變賣和清理工作，監督固定資產的使用、維修、大修和及時處理低值易耗品分攤工作。

　　七、負責辦事處職工、離退休職工工資的計算發放、日常報銷和各類結算工作，執行工資福利待遇和差旅費規定，審核各項費用的報銷。

　　八、協同勞資部門搞好全體職工工資獎金支付審核工作，配合勞資部門搞好工資基金管理，控制不合理的工資支付。

　　九、經常對財務會計工作總結經驗，堵塞漏洞，對重點問題向主管部門呈送專題報告。

　　財務規章制度 篇2

　　一、貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度。執行教育局計財科有關財務的規定與精神

　　二、堅決制止亂收費和私設小金庫。

　　三、加強學校資產管理，防止國有資產流失，不斷健全財務規章制度。

　　四、配合局結算中心人員對學校經濟活動進行財務控制和監督，定期進行財務分析，如實向校長、總務主任反映學校財務狀況。

　　五、協助總務主任，會同結算中心人員合理編制學校經費預算，及年終的決算工作，做好學校財務報告和財務分析工作。

　　六、經費使用必須有申報手續，購物需寫申購單，由總務主任或校長審批同意方可購買。

　　七、票據報銷必須由本人、總務主任及校長的簽名，方可報銷。購物發票要經過倉庫保管員的驗收及簽名，再由總務主任及校長的簽名，方可報銷。

　　八、不符合規定的票據及沒有聯簽的票據，會計人員有權拒收。

　　九、要做好收費的公示工作。

　　十、堅持做好資金對帳工作。

　　十一、認真做好學生學雜費的核算工作。結算正確，決不能向學生多收一分錢，并及時做好日清月結工作。

　　十二、要做好財務報表，做到正確無誤，及時送上級主管部門。

　　十三、學校固定資產會計總帳，必須同各部門的'資產帳相符，要經常對帳及調整。

　　十四、要接受上級主管部門的監督，如實提供財務憑證、財務帳簿、財務報表和其它資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿和謊報。

　　十五留用現金、不得超過有關規定，超過現金應立即解存到銀行。

　　十六、學校要建立嚴密的內部財務監督

　　財務規章制度 篇3

　　為規范財務管理，切實把經費收好、管好、用好，根據《中華人民共和國會計法》以及《民間非營利組織會計制度》的有關規定，結合本單位實際情況，制定本制度。

　　一、貫徹執行國家有關財經的方針、政策、制度，確保各項財務收支業務合理、合法、合規。

　　二、真實、準確和完整地反映財務收支情況，按月編制財務報表，按規定期限報送登記管理機關、業務主管單位和財政部門，并接受監督和檢查。

　　三、按規定提取和使用各項專用資金，繳納各種稅金和有關費用。

　　四、按規定使用各種票據，嚴禁使用“白條憑證”。

　　五、不屬于本單位的經濟往來，不得在本單位的銀行賬戶開支。不準租借銀行賬戶、支票、公章。

　　六、嚴格執行現金庫存限額，現金使用范圍，現金發放手續的規定，不得賬外設賬。嚴禁現金坐支、套取現金， 嚴禁設立小金庫。

　　七、本單位的現金收付，除發給職工的工資、津貼、勞酬費、獎勵費、差旅費以及支票起點以下的零星現金支付外，其他一切經濟往來，都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接以現金支付。

　　八、嚴格現金收付手續，堅持“賬錢分管”的原則，指定專職或兼職出納人員辦理。建立現金日記賬，逐筆登記現金收支，做到日清月結，賬賬相符，賬實相符。

　　九、按照國家規定配備具有崗位證書的'專職或兼職財務人員，會計不得兼任出納，會計人員或出納人員調動工作因故離職的，必須與接管人員辦理交接手續，沒有辦好交接手續前，不得離職。

　　十、財務專用章應由專人保管，個人印章必須由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　十一、嚴格憑證審批手續，報銷憑證須由經辦人簽字或蓋章，經領導審批后方可報銷，重大開支須報董事會討論決定。

　　十二、加強會計檔案管理，對本單位每年形成的會計檔案，由會計人員按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制檔案清冊。保證會計檔案妥善保管，嚴防毀損和散失。

　　財務規章制度 篇4

　　第一章總則

　　第一條為了適應社會主義市場經濟和醫療衛生事業發展的需要，加強醫院財務管理和監督，規范醫院財務行為，提高資金使用效益，根據國家有關法律法規、《事業單位財務規則》（財政部令第8號）以及國家關于深化醫藥衛生體制改革的相關規定，結合醫院特點制定本制度。

　　第二條本制度適用于中華人民共和國境內各級各類獨立核算的公立醫院（以下簡稱醫院），包括綜合醫院、中醫院、專科醫院、門診部（所）、療養院等，不包括城市社區衛生服務中心（站）、鄉鎮衛生院等基層醫療衛生機構。

　　第三條醫院是公益性事業單位，不以營利為目的。

　　第四條醫院財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持厲行節約、勤儉辦事業的方針；正確處理社會效益和經濟效益的關系，正確處理國家、單位和個人之間的利益關系，保持醫院的公益性。

　　第五條醫院財務管理的主要任務是：科學合理編制預算，真實反映財務狀況；依法組織收入，努力節約支出；健全財務管理制度，完善內部控制機制；加強經濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益；加強國有資產管理，合理配置和有效利用國有資產，維護國有資產權益；加強經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。

　　第六條醫院應設立專門的財務機構，按國家有關規定配備專職人員，會計人員須持證上崗。

　　三級醫院須設置總會計師，其他醫院可根據實際情況參照設置。

　　第七條醫院實行統一領導、集中管理的財務管理體制。醫院的財務活動在醫院負責人及總會計師領導下，由醫院財務部門集中管理。

　　第二章單位預算管理

　　第八條預算是指醫院按照國家有關規定，根據事業發展計劃和目標編制的年度財務收支計劃。

　　醫院預算由收入預算和支出預算組成。醫院所有收支應全部納入預算管理。

　　第九條國家對醫院實行核定收支、定項補助、超支不補、結余按規定使用的預算管理辦法。地方可結合本地實際，對有條件的醫院開展核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明等多種管理辦法的試點。

　　定項補助的具體項目和標準，由同級財政部門會同主管部門（或舉辦單位），根據政府衛生投入政策的有關規定確定。

　　第十條醫院要實行全面預算管理，建立健全預算管理制度，包括預算編制、審批、執行、調整、決算、分析和考核等制度。

　　第十一條醫院應按照國家有關預算編制的規定，對以前年度預算執行情況進行全面分析，根據年度事業發展計劃以及預算年度收入的增減因素，測算編制收入預算；根據業務活動需要和可能，編制支出預算，包括基本支出預算和項目支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預算。

　　第十二條醫院預算應經醫院決策機構審議通過后上報主管部門（或舉辦單位）。

　　主管部門（或舉辦單位）根據行業發展規劃，對醫院預算的合法性、真實性、完整性、科學性、穩妥性等進行認真審核，匯總并綜合平衡。

　　財政部門根據宏觀經濟政策和預算管理的有關要求，對主管部門（或舉辦單位）申報的'醫院預算按照規定程序進行審核批復。

　　第十三條醫院要嚴格執行批復的預算。經批復的醫院預算是控制醫院日常業務、經濟活動的依據和衡量其合理性的標準，醫院要嚴格執行，并將預算逐級分解，落實到具體的責任單位或責任人。醫院在預算執行過程中應定期將執行情況與預算進行對比分析，及時發現偏差、查找原因，采取必要措施，保證預算整體目標的順利完成。

　　第十四條醫院應按照規定調整預算。財政部門核定的財政補助等資金預算及其他項目預算執行中一般不予調整。當事業發展計劃有較大調整，或者根據國家有關政策需要增加或減少支出、對預算執行影響較大時，醫院應當按照規定程序提出調整預算建議，經主管部門（或舉辦單位）審核后報財政部門按規定程序調整預算。

　　收入預算調整后，相應調增或調減支出預算。

　　第十五條年度終了，醫院應按照財政部門決算編制要求，真實、完整、準確、及時編制決算。

　　醫院年度決算由主管部門（或舉辦單位）匯總報財政部門審核批復。對財政部門批復調整的事項，醫院應及時調整相關數據。

　　第十六條醫院要加強預算執行結果的分析和考核，并將預算執行結果、成本控制目標實現情況和業務工作效率等一并作為內部業務綜合考核的重要內容。逐步建立與年終評比、內部收入分配掛鉤機制。

　　財務規章制度 篇5

　　1、總 則

　　1、 依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度;

　　2、 為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度;

　　一、總則

　　1、 公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關各部門總監的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權，財務規章制度。

　　2、 嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

　　二 、財務工作崗位職責

　　（一）財務總監職責

　　1、 對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

　　2、 貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

　　3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

　　4、 其他相關工作。

　　（二）財務主管職責

　　1、 負責管理公司的日常財務工作。

　　2、 負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、 負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、 嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

　　6、 參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

　　7、 組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　10、 負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

　　11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、 完成領導交辦的其他工作。

　　（三）會計職責

　　1、 按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;

　　2、 發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;

　　3、 會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作;

　　4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

　　（四）出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

　　三、現金管理制度

　　1、 所有現金收支由公司出納負責。

　　2、 建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

　　3、 庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

　　4、 出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。

　　5、 任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。

　　6、 收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

　　四、支票管理

　　1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。

　　2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的.收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。

　　3、 出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

　　4、 支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人、部門經理、 財務主管(經理)、總經理簽字后出納方可開出。

　　5、 所開出支票必須填寫收款單位名稱。

　　6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務總監和出納負責保管。

　　六、現金、銀行存款的盤查

　　1、 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

　　2、 出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

　　3、 其它依據相關會計制度及法規執行。

　　財務規章制度 篇6

　　第一章 總 則

　　第一條 為了進一步規范我校的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，促進教育事業健康發展，根據《事業單位財務規則》和國家有關法律制度，結合我校實際制定本制度。

　　第二條 我校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持量入為出，勤儉辦學；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。

　　第三條 我校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算，實行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理；建立健全的規章制度；加強資產管理，保證資產安全完整；核算、監督學校經濟活動，防范財務風險。

　　第二章 財務管理

　　第四條 學校財務管理實行校長負責制。學校的財務活動在校長的領導下，由學校財務部門統一管理。

　　第五條 學校財會人員的任職條件、工作職責、工作權限、專業技術職務、任免獎罰，應當嚴格按照國家會計法律制度執行。財務人員應具備會計從業資格證，人員要保持相當的穩定，不得隨意撤換和調動。

　　第六條 學校食堂應當堅持公益性和非營利性原則，在學校財務部門統一管理下，實行單獨核算，定期公開賬務。

　　第三章 預算管理

　　第七條 學校預算根據財政部門要求編制收入和支出預算。

　　第八條 預算編制原則

　　預算編制應正確體現和貫徹國家有關法律、政策、方針和規章制度，嚴格執行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得赤字預算。

　　第九條 學校收入除財政部門支付給教職工的工資、離退休經費和基建撥款外，財政部門還按工資總額的2.5%撥入福利費，按學校學生人數核撥上級補助收入，另外學校按物價部門核定的標準收取預算外收入，其它收入按上一年度的實際收入積極穩妥地逐項測算編制。

　　支出預算，應當根據學校開展教育教學等活動需要和財力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項測算編制。

　　第十條 學校將編制的預算報財政部門審核批復后，按財政部門下達的預算通知嚴格執行。

　　第十一條 學校決算根據學校預算執行結果編制真實、準確的年度報告。

　　第四章 收入管理

　　第十二條 學校收入包括：

　　（一）財政補助收入，即學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括工資、福利、離退休經費、基建撥款等。

　　（二）事業收入，即學校開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入。包括學費、住宿費。

　　（三）上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。包括財政部門按學生人數撥給學校的補助收入。

　　（四）其他收入，即本條上述規定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入等。

　　第十三條 學校應當將各項收入全部納入學校預算，統一核算，統一管理。嚴禁設立“小金庫”，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。

　　第十四條 學校組織收入應當合法合規；各項收費應當嚴格執行國家規定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規定的合法票據。對按照規定上繳國庫或者財政專戶的資金，財務部門應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

　　第五章 支出管理

　　第十五條 學校的各項支出，必須按國家和當地的統一開支范圍和定額標準執行。嚴格區分人員經費、公用經費、項目經費，保證專款專用。

　　第十六條 學校支出包括：工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭補助支出、其它資本性支出、結轉自籌基建支出等。

　　工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他工資福利支出等。

　　商品和服務支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而形成的支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經費等。

　　對個人和家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫療費、住房公積金、助學金和其他補助支出等。

　　其他資本性支出主要包括辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、大型修繕支出等。

　　第十七條 學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。

　　第十八條 學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準。學校應當加強支出管理，基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應當按照規定專款專用，不得擠占和挪用。

　　第十九條 學校新建工程項目和校舍維修改造項目應當按照有關部門的規定辦理各項手續。嚴格執行工程預算和竣工決算審計制度。組織教職工外出參觀考察等活動，必須報經教育局批準，否則不予辦理支出。

　　第二十條 學校嚴格遵守稅收法律、法規，所有應稅項目的稅金都應足額申報、繳納，不得少繳或者不繳。認真履行個人所得稅的代扣代繳義務。各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報。在運用會計科目進行財務核算時，應嚴格按規定的會計科目進行分類核算，不得增、刪會計科目，不得自擬會計科目或串科目核算支出目。

　　第二十一條 學校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規定。

　　第二十二條 學校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。

　　第二十三條 學校應當依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。

　　第六章 結算管理

　　第二十四條 學校結余應按規定結轉下一會計年度使用。

　　第七章 資產管理

　　第二十五條 資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。各類資產應按《中小學財務制度》規定進行管理，包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。

　　第二十六條 固定資產是指一般設備單位價值在1000元以上，專用設備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。學校必須設立固定資產明細賬和臺賬，建立健全實物資產收發登記制度，及時清理債權，定期組織清查盤點各類資產。

　　第二十七條 學校固定資產的報廢和轉讓按規定程序辦理。

　　第八章 負債管理

　　第二十八條 學校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理，并按規定辦理結算。有計劃的償還，學校不得擅自舉新債運行。

　　第九章 核算程序

　　第二十九條 學校按《事業單位會計準則》、《中小學校會計制度》的相關規定設立賬薄，核算學校發生的經濟事項。

　　第三十條 報賬規定

　　（一）報賬程序 報銷單據應由經辦人、部門負責人簽字，證實該業務的發生，分管財務校長審批，單位價值2000元以上由校長審批。

　　（二）報賬手續 加強對學校財務支出管理，規范財務支出行為，提高資金使用效益。財務審核側重于支出的合理性和必要性，支出發票的合法性以及支出手續的完備性。每月支出控制在當月計劃范圍之類，否則不予審核入賬。各項支出經核算中心審核并加蓋“審核”印章后方可正式入賬。做到日清月結。定期提供財務報表。每月終了應及時對賬，定期不定期對備用金進行實地盤點，做到賬實相符。

　　（三）票據要求

　　1、票據正規：外來憑證必須是正規發票或正規收據。

　　2、內容清楚：應寫明商品和服務的'品名、數量、單價、金額，不能只寫大類。

　　3、要素齊全：包括日期、發票單位名稱、數量、單價、金額，填制人簽名，填制單位公章。

　　4、審批手續齊全：按規定程序簽批。

　　5、無涂改現象：隨意涂改原始憑證視為無效憑證。

　　6、按規定用途使用：每種票據必須按規定用途使用，未按規定使用的票據視為無效票據，不得入賬。

　　（四）其他 各種報銷憑證反應的事項必須具有真實性、合法性、合規性。符合各項法規制度，并接受相關職能部門的監督檢查。

　　1、對超過500元以上的支出應提供附件加以說明。外出學習考察參觀等應提供領導批準的文件或通知作為報賬附件。招待費支出要附就餐通知單、菜單。交通費支出附用車通知單。

　　2、經濟業務發生后應于30日內取得會計憑證，辦理報賬手續。無故拖延不報的不予報銷，由經辦人自行負責。

　　第十章 財務監督

　　第三十一條 學校財務管理實行“校長負責制”，校長對所有的財務活動承擔直接管理人員責任。

　　第三十二條 財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度，維護財經紀律的保證。學校財務接受同級及上級財政、審計部門的監督。如實提供會計資料和有關情況，建立健全各項財務管理制度，完善內部監督制約機制，嚴格遵守財政規章制度和財經紀律。

　　第三十三條 財務人員有權按《會計法》及本辦法的相關規定行使財務監督權，對違反國家財經法規的行為及時提出意見，并向上級主管部門和其他有關部門反應。

　　第十一章 會計檔案和會計交接

　　第三十四條 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、年度預決算和重要的經濟合同等會計資料。

　　第三十五條 學校財務部門按照會計檔案管理辦法的規定，進行定期歸集，審查，核定，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，確定專人妥善保管，以防止丟失損壞。

　　第三十六條 財務人員因工作調動或其他原因離職時，必須辦理交接手續，未辦清交接手續不得調動或離職。財務人員交接應由單位領導和主管部門派人監交。

　　第三十七條 賬卡物經核對無誤后由移交人員負責編制移交清冊，一式三份，分別由移交人、接交人、監交人簽字，交接雙方部門負責人存檔一份。更換財產管理人員一般不需要更換固定資產賬簿，由移交人在固定資產賬薄上加蓋個人印章，以分清責任，接管人可以繼續使用。

　　年終收入執行數不含上年結轉和結余收入數。

　　1.支出預算完成率=年終支出執行數÷（年初支出預算數±年中支出預算調整數）×100%

　　年終支出執行數不含上年結轉和結余支出數。

　　2.人員支出、公用支出占事業支出的比率，衡量中小學校事業支出結構。計算公式為：

　　人員支出比率=人員支出÷事業支出×100%

　　公用支出比率=公用支出÷事業支出×100%

　　3.生均事業支出、生均公用支出，衡量中小學校按照實際在校生人數平均的事業支出、公用支出水平。計算公式為：

　　生均事業支出=事業支出÷實際在校生人數

　　生均公用支出=公用支出÷實際在校生人數

　　4.資產負債率，衡量中小學校利用債權人提供資金開展業務活動的能力，以及反映債權人提供資金的安全保障程度。計算公式為：

　　資產負債率=負債總額÷資產總額×100%

　　財務規章制度 篇7

　　第一節 財務管理制度

　　第一條 總則

　　1、為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系。根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》特規定本財務管理制度。

　　2、本管理制度適用于公司所有人員在財務會計工作中必須認真執行本管理制度。

　　第二條 會計機構、會計人員的管理

　　1、公司設立計劃財務部作為會計機構。計劃財務部職責：在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作;包括財務人員的管理，指導檢查各獨立核算工作，協助領導籌集資金、合理分配使用資金，做好與倉庫部的對賬工作。指導倉庫保管建帳、對賬。制定成本管理制度，做好財務分析工作。為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。

　　2、各崗位人員必須具備相應任職條件，持證上崗。

　　3、原材料庫、產成品庫的核算工作，由工作負責人負責業務管理倉庫保管員、統計員的調換工作，由計劃財務部會同有關部門辦理交接手續。

　　4、財務會計人員、倉庫保管員;實行定崗、定人、定責制度。

　　第三條 流動資產的管理

　　流動資產包括現金、各種存款、應收賬款及預付款、其他應收款、存貨等。

　　(一)現金管理

　　1、現金出納要認真執行《現金管理暫行規定》和有關《現金管理規定》要嚴格控制費用報銷和個人借款、對外付款等實行總經理一支筆簽字批準制度。要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經理外出或因工作經營急需等特殊情況，經總經理授權的人也可簽批，但是總經理回來后補辦有關手續。

　　2、出納人員不得兼管有關債權、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案的管理工作。

　　3、收付款憑證的內容必須完整、合法;報銷的憑證必須是國家印制的發票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。

　　4、日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對。月末與總賬相核對。出現長短款且無法查明原因的長款歸公，短款由責任人賠償。

　　5、有關人員因公外出差時要做好出差登記，方可到計劃財務部預借差旅費。出差回來后的三天內及時到計劃財務部結算，做到一次一清不允許跨月結算和幾個地方混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發工資。

　　6、企業可根據業務量大小核定合理的庫存現金額2000元(一天零用量)，當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產安全。

　　7、企業職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必須入賬，以便及時處理賬務。

　　(二) 銀行存款管理

　　1、會計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒由兩人分開保管。

　　2、財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續齊備。不準攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經領導批準。辦理領用登記手續，要建立支票領用登記薄。空白支票必須填寫日期并在預計金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成公司損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要在當天將存根和有關憑證帶回，并到計劃財務部及時結算，不準將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準再領用支票。

　　3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達賬項。出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。

　　(三) 應收賬款及預付款的管理

　　1、企業要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類。即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準一籠統的地名來代替、應收賬款的發生和確認必須有索取價款憑據(包括合同、收到條、欠款條以及經辦人員的保證書等)。

　　2、計劃財務部門要會同供應商、銷售部門建立健全的銷售商、供應商的戶口檔案。

　　3、各項債權、債務要定期進行清理核對，每年最少一次發函或派人核對，每季度末要編制賬齡分析表，并上報總經理。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

　　4、收回的貨款要及時上交財務，如發生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理。

　　5、企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健全借款的審批制度，職工調離時計劃財務部應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

　　6、支付預付賬款必須有合同，協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時必須經辦人簽字，經總經理批準后方可付款(若總經理出差可電話告知，得到允許后方可辦理預付款手續，等總經理回來后補齊手續)，并同時向計劃財務部提供有關合同協議書等有關材料。

　　(四)存貨管理

　　1、存貨是指企業所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業工作經營服務的流動資產。主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風機等;輔助材料如：螺栓、螺帽等;備品、備件、等等;福利勞保類如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。

　　2、存貨的計價，按實際成本計價;

　　3、原材料的購入價格包括：買價、裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗、入庫前的挑選費，市外運輸費、保險費及繳納的稅費等。

　　4、原材料的出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

　　(五) 原材料的購入

　　原材料的購入必須持有工作或倉庫、供應部門的購物申請單，經有關領導批準后方可到計劃財務部借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。

　　1、物資管理部按采購申請單所購材料送達部門后，須持總經理簽字或總經理委托授權人簽字后得以采購。購回商品后持購貨發票、購銷合同(協議)、合格證書等同工作使用部門負責人進行質量檢驗，檢驗合格后簽發一式兩聯檢驗報告單隨發票到倉庫部門辦理入庫手續。

　　2、倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發票所載名稱規格型號、數量與實際是否相符，同時對照檢驗單驗收確認，經檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無品牌的配件用口取紙載明名稱、規格、型號。

　　3、材料驗收入庫單一式三聯，一聯留存做為倉庫部門記賬憑證;一聯隨發票及采購單經總經理審批后到計劃財務部處理賬務;一聯供貨方證明。

　　4、對于貨以到發票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制好一式三聯的估價入庫單。倉庫留存一聯據以入賬，一聯交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發票到達時填制正式入庫單。

　　(六) 材料出庫管理

　　1、工作部門根據工作計劃和工程預算用料，開具領料單，由負責人填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據工作計劃填清產品批號，作為歸集成本費用的依據，領料單一式三聯，成本會計一聯、財務一聯、倉庫一聯，超出預算或計劃的用料由工作部負責人簽批，月底報總經理審批。

　　2、月末成本會計根據材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與計劃財務部都要對賬，并核對相符。

　　3、產品入庫管理，車間產成品工作完畢要會同倉庫、質監部門填制檢驗合格單，倉庫據以填制產品入庫單。產成品入庫單一式三聯(注明工作批號)一聯倉庫記賬;一聯送交財務;一聯送交成本會計據以核算工資等各項考核指標。

　　4、產品出庫管理，倉庫部門根據蓋有財務成本會計專用章的發貨單或提貨聯據以發貨同時在出門聯簽字，保衛人員只有見到蓋有成本會計專用章并且有倉庫人員簽字的出門聯方方可對車輛與運輸貨車檢查放行。月末時由保衛人員將提貨聯、出門聯匯總，于每月30日前到計劃財務部核對相符后據以存檔。

　　5、倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立材料、產品收發、存貨明細賬、暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現象。

　　6、月末在產品的管理，月末工作部和成本會計要搞好在產品或自制半成本品的'盤點登記工作，及時編制報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。

　　7、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款都要在入庫時填制入庫單，將發票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債務以免出現帳外資產。

　　(七) 低值易耗品的管理

　　1、各部門領用低值易耗品一律采用五、五攤銷法計入成本費用。對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品;如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)、各種工具等，必須在領用時由部門負責人負責簽批，綜管部按部門人員進行登記，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償原則。

　　2、企業應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度。實行退貨返修產品責任倒查制度，屬于工作部門、銷售部門或安裝、運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額(原則上責任全額賠償)。已開具增值稅發票的貨物退回的，必須有購貨方當地稅務機關開具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續。

　　3、企業存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次財產全面清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨，要分類填制盤盈、盤虧表，對于出現盤盈、盤虧的材料要及時查明原因，報總經理批準后及時調整賬務，以保證賬實相符;對于盤虧的貨物能查明原因的由當事人負責賠償。

　　(八)委托加工材料的管理

　　1、公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協加工材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。

　　2、企業需要外加工材料時，必須辦理有關出入庫手續，由業務經辦人員到財務成本會計開具外出加工材料通知單，通知單一式三聯，財務一聯，倉庫一聯據以發貨，受托單位一聯。財務、倉庫、應設立專帳，月底核對。

　　3、業務人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給計劃財務部成本會計。

　　4、外出材料加工完畢后，由業務經辦人員持發票到使用部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續，然后持有關單據到計劃財務部辦理報賬及核銷事宜。

　　5、委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本實際收回數量，重新計算入庫單價。

　　6、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協議)以明確價格、質量、交期等責任。

　　7、氧氣、乙炔等出入庫手續，按原材料的有關出入庫手續辦理。

　　8、因特殊原因臨時借用工具或材料，屬工作用，由工作負責人簽批。不得帶出大門以外，需帶出時需注明用途、經辦人、地址、及歸還日期。因業務需要或其他非工作需要材料出庫實行總經理簽批制。

　　第四條 成本費用的核算管理

　　(一) 本公司按照制造成本法核算產品成本;

　　(二) 本公司產品按工程訂單工作，以工作部下發的工作通知單為核算依據。

　　(三) 核算方法結合分步法進行成本核算;

　　(四) 工作部要與計劃財務部積極配合，產品工作通知單應按購貨單位、產品規格、型號下發工作批號。車間負責人以工作批號填制領料單來領用原材料，月末以工作批號為基本單匯總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產量、質量聯系起來提高勞動效率，降低材料和人工的消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創造一個高效、低耗的企業奠定良好的基礎。

　　(五) 成本與費用要按權責發生制原則進行計提，要正確劃分和核銷各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求跨期使用攤銷賬戶(待攤費用、預提費用)

　　(六) 企業制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業的管理費用、銷售費用、財務費用都要按規定進行明細分類核算，并進入當期損益。

　　(七) 有關費用報銷程序按照財務報銷制度執行;

　　(八)已銷售產品的降價，必須由總經理等有關領導簽批后方可到計劃財務部辦理出、沖賬手續。

　　第五條 財務報表、會計科目和發票的管理

　　(一) 根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午4：30分為結賬時間，資產負債和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經理及有關部門。

　　(二)企業內部各分公司，應分別獨立核算，自負盈虧,各企業之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業之間往來帳可設“內部往來”科目核算有關經濟業務企業的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續

　　(三) 公司所有購進貨物，原則上200元以上都要取得增值稅專用發票，支付水電費、運輸費用和維修費盡量取得專用發票結算，不得白條頂替。

　　(四) 企業收入庫單、收據等有關憑據采取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回計劃財務部，計劃財務部要認真檢查，憑就本領用新本不得亂領用有關單據。

　　(五) 銷貨發票(含普通發票、增值稅專用發票、)要專人到稅務機關領取，開票、制單、保管、登記實行專人負責制。計劃財務部門要建立健全有關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發票。

　　第六條 會計檔案管理

　　(一) 計劃財務部要搞好會計檔案的管理工作，財務應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

　　(二) 計劃財務部建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。

　　(三) 企業財務人員、保管員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續、移交清單分清前后責任，確保會計檔案的連續完整。

　　(四)會計檔案的保管年限：1、會計憑證類 15年

　　2、現金、銀行存款賬簿 20年

　　3、輔助賬簿 15年

　　4、固定資產 5年

　　5、季度財務報告 3年

　　6、年度財務報表(決算) 永久

　　7、會計移交清冊 15年

　　8、會計檔案保管清冊 永久

　　第七條 附則 本管理制度由公司計劃財務部負責解釋

　　第二節 費用報銷制度

　　第一條 為了公司日常費用管理力度，確保公司各部門更好開展工作，有效節約成本，特制定本制度。

　　第二條 部門職責

　　1、計劃財務部：根據留存的各部門管理費用的范圍、額度，對費用申請單、報銷憑證進行審核，辦理現金預借、報銷或付款。

　　2、銷售部：應對本部門管理費、差旅費的申請及報銷進行初審，其中涉及到的辦公費用、員工費用、車輛費用，由行政后勤部復審后交計劃財務部審核報銷，其余直接由計劃財務部審核報銷。

　　3、行政后勤部：負責辦公費用、員工費用及車輛費用的復審及制定相關管理辦法。辦公費用包括通訊費、辦公用品費、房屋租金、水電雜費、保險費等;員工費用包括培訓費、招聘費、工作餐費、加班補貼、異地工作補貼等;車輛費用包括車輛修理費、油費、養路費、車輛保險費、驗車費等。

　　第三條 審批權限

　　費用審批分為申請審批和報銷審批。

　　1、技術部門申請審批

　　1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監最終審批。

　　2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門長初審、分總監最終審批。

　　3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監審核、總經理助理最終審批。

　　4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監審核、總經理最終審批。

　　2、后勤部門申請審批

　　1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監最終審批。

　　2)人民幣300-2000元(含2000元)，須由部門長初審、分總監最終審批。

　　3)人民幣2000-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監審核、總經理助理最終審批。

　　4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監審核、總經理最終審批。

　　3、技術部門報銷審批

　　1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監最終審批。

　　2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門長初審、分總監最終審批。

　　3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監審核、總經理助理最終審批。

　　4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監審核、總經理最終審批。

　　4、2、后勤部門報銷審批

　　1)人民幣300元以內(含300元)，須由部門長簽字、總監最終審批。

　　2)人民幣300-2000元(含2000元)，須由部門長初審、分總監最終審批。

　　3)人民幣2000-5000元(含5000元)，須由部門長初審、分管總監審核、總經理助理最終審批。

　　4)人民幣5000元以上，須由部門長初審、分管總監審核、總經理最終審批。

　　第四條 費用報銷流程

　　1、費用發生均應事先申請，按各類費用具體管理辦法的要求填寫《費用申請單》，由費用發生部門或分管總監對所轄范圍先進行申請審批。

　　2、費用申請需辦理現金預借的及申請轉賬支票的，填寫《借款單》;連同《費用申請單》由計劃財務部審核，計劃財務部按上述審批權限授權審批后辦理借款。

　　3、差旅費：員工出差需事先填寫《出差申請單》，經部門或分管總監進行申請審批, 并按費用審批程序授權審批后辦理預借現金。

　　4、應酬費：員工對外發生的交際應酬費，應事先填寫《招待客人申請單》，經部門或分管總監批準后方可進行。

　　5、培訓費：由申請培訓部門申報預算，并經部門負責人或分管總監進行申請審批，借款或報銷時憑批件辦理。

　　6、車輛費用：車輛修理費、油費、養路費、車輛保險費、車輛稅金、驗車費等車輛費用需要行政總監審批。

　　第五條 費用審核

　　1、費用經辦人原則上應在費用產生后的5個工作日內填制報銷憑證，履行報銷手續，當月費用在每月28日辦理報銷，特殊情況可另行處理。

　　2、現金報銷需填寫《費用報銷單》，并附真實、合法、完整的原始憑證(在背面注明人員、用途、原因和發生的時間)，如有費用申請，應附經批準的《費用申請單》。

　　3、報銷憑證根據對應的金額，依照相應的審批權限，經相關領導審核簽字后，方可提交報銷。經本部門審核或經管理部門復審的報銷憑證，可提交計劃財務部門審核報銷。

　　4、費用審核原則上應在收到報銷憑證3個工作日內完成，審核完畢由審核人簽名。

　　5、審核內容包括：費用報銷是否經費用產生部門長審核、分管總監審批;需管理部門復審的費用是否已經審核;報銷內容是否符合公司規定，報銷憑證是否真實、合法、完整，內容是否真實、書寫規范、金額準確、印章齊全的要求;審批權限是否在合法授權范圍及額度內。

　　6、在審核中發現手續不完備，憑證缺失、填寫錯誤等不符處，審核部門應退回，由經辦人補辦后重新提交審核。

　　第六條 差旅費報銷

　　1、出差費用使用公司《差旅費報銷單》，按照費用項目：機車船費、住宿費、公交費、其他雜費等分類。

　　2、差旅費報銷單應正確填寫出差日期、路線、乘坐工具、各項補貼、金額及其他項目，報銷所附票據，必須保留有效日期即始發和終止時間。

　　3、員工出差回公司三天內必須報銷賬目。報銷單據填寫后先由部門部長審核簽字，再送財務審核無誤后經總經理簽批后到出納員報銷結算。

　　第七條 原材料采購報銷

　　1、原材料采購需先填寫采購計劃或借款單，報請總經理簽批后，財務方可辦理(予付貨款)付款。

　　2、原材料采購完畢后需倉庫保管員驗收入庫，經手人持原材料入庫單及發票到財務辦理結算或付款。

　　第八條 零星采購及維修費用報銷

　　1、工作經營過程中需零星采購物品時，應先填借款單，總經理簽批后財務付款，采購完畢交于倉庫管理員，經驗收核實后倉庫管理員簽字，經手人持驗收單及發票經總經理簽批后，財務審核無誤，出納辦理付款或結算。

　　2、維修費用報銷應由經手人持維修清單及發票，總經理簽批后到財務審核、報銷。

　　第九條 運費報銷

　　1、原材料運費報銷應填寫運費清單。內容包括運輸單位名稱、原材料名稱、數量、運費單價、里程、金額，經手人持運費清單及發票由倉庫管理員簽字、采購員簽字。經總經理簽批后，到財務審核無誤后由出納員付款結算。

　　2、按銷售合同應由公司承擔的運費，由業務員填制借款單及運費清單，運費清單要填寫具體：銷售單位名稱、地址、產品數量、運費單價、金額、運輸單位名稱、時間，經部門主管簽字后，總經理簽批后到財務審核、報銷結算。

　　第十條 招待費報銷

　　1、公司招待客人應由負責人填寫報銷單，經總經理簽批后到計劃財務部報銷。

　　2、銷售部門在銷售過程中發生招待費應由業務員簽字，主管經理簽字，總經理簽批后到財務審核后報銷。

　　第十一條 報銷管理

　　1、費用報銷單應嚴格按公司要求妥善貼好，不符合標準，或填報單據不符、金額不符、重復報銷，一律退回不予報銷。

　　2、所有報銷費用經逐級審批后，必須由經手人親自領取貨幣資金，杜絕代領代報，計劃財務部有權拒絕代領代報。

　　3、每人每次報銷費用只允許填寫一份費用報銷單，不允許填寫多張費用報銷單，以此杜絕辦公用品的浪費。

　　第三節 倉庫管理規定

　　第一條 驗收入庫程序

　　1、物資到公司后，由倉庫管理員依據清單上所列的名稱、數量進行核對、清點，經使用部門或申請采購人員及倉庫管理員對質量檢驗合格后，方可入庫。

　　2、對入庫物資核對、清點后，采購人員及時填寫入庫單，經倉庫管理員簽字，再由計劃財務部部長審核后簽字;入庫單由倉庫管理員、計劃財務部各持一聯做賬，采購人員持一聯做清款報銷憑證。

　　3、技術部因工作需要，按照入庫程序辦理入庫登記，倉庫管理員將入庫單第三聯交于計劃財務部，作為核算費用依據。

　　4、倉庫管理員要嚴格把關，有以下情況時可拒絕驗收或入庫：

　　(1)未經總經理或部門主管批準的采購;

　　(2)與采購審批表中不相符的采購物資;

　　(3)與使用要求不符合的采購物資;

　　(4)質量不符合要求的物資;

　　(5)因工作急需或其他原因不能形成及時入庫的物資，倉庫管理員要到現場核對驗收，并及時補填《入庫單》。

　　第二條 物資保管

　　1、物資入庫后，需按不同類別、性能、特點和用途分類、分區存放，做到“二齊、三分”。

　　(1)二齊：物資擺放整齊、庫容干凈整齊;

　　(2)三分：分類、分區、分庫。

　　2、倉庫管理員對常用或每日有變動的物資要隨時盤點，若發現誤差須及時找出原因并上報計劃財務部部長。

　　3、庫存信息要及時呈報。呈報周期分為：月報表、季度報表、年度報表;須對數量、文字、表格仔細核對，確保報表數據的準確性和可靠性。

　　第三條 物資出庫程序

　　1、倉庫管理員憑領料人的出庫單如實發放，若出庫單上主管未簽字、字據不清或被涂改的，倉庫管理員有權拒絕發放物資。

　　2、倉庫管理員根據進貨時間必須遵守“先進先出”的原則。

　　3、倉庫管理員隨時掌握庫內物資情況，發現物資不足時，倉庫管理員應及時通知計劃財務部部長，并按要求填寫《采購審批表》，經批準后交由物資管理部采購;試劑庫內的化學試劑由試驗室人員根據實際使用情況及時做好采購計劃。

　　4、任何人不辦理出庫手續不得以任何名義從倉庫內拿走物資，倉庫管理員有權制止和糾正出庫時的不良行為。

　　5、以舊換新的物資一律交舊領新。

　　6、出庫時間規定如下：辦公用品和日常用品出庫時間定為每周二、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00;化學試劑可根據每周的工作提前領取，特殊情況除外。

　　第四條 由于工作更改而引起領用的物資剩余時，應及時退庫并辦理退庫手續。

　　第五條 公司倉庫具體分為試劑庫、辦公用品庫、綜合庫、服裝庫。

　　第六條 安全衛生

　　1、倉庫通道出入口要保持暢通，倉庫內要及時清理，保持整潔。

　　2、認真配合各部門做好各項材料(試劑)管理和保護工作。

　　財務規章制度 篇8

　　第一條財務處內部牽制制度應與崗位責任制、經濟責任制相結合，遵循機構分離、職務分離、錢帳分離、帳物分離的基本原則。

　　第二條記賬人員應與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限相互分離，相互制約。

　　第三條財務公章由會計科科長保管，校長私章、財務處處長私章和出納員私章由出納員保管。使用時由分管人員審核有關憑證后親自蓋章，嚴禁他人代蓋。

　　第四條各種印鑒（章）、空白憑證在上班時須妥善保管，下班時鎖入保險柜。

　　第五條所有銀行結算憑證，由會計科和結算部統一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規定領用并進行備查登記。

　　第六條按規定填寫或打印銀行現金支票、轉帳支票。存根與票面內容完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根,將支票交給出納員辦理。支票使用必須進行登記并由蓋章人負全部責任。

　　第七條作廢支票由出納員交科長審核后進行備查登記，月末釘在最后一張記帳憑證后面，歸檔保管。

　　第八條所有現金、銀行存款收付業務均由會計人員審核制單（輸機）后，交由出納員辦理收付款業務。對于銀行往來業務，在記帳憑證上要注明原始憑證字號。

　　第九條出納員應逐日逐筆登記現金日記帳與銀行存款日記帳，并與計算機打印出的當日現金及銀行存款余額表核對相符。

　　第十條出納員無權編制或更改記帳憑證，無權勾對銀行帳，無權編制"銀行存款余額調節表"。

　　第十一條會計科和結算部指定專人負責銀行帳的勾對并編制"銀行存款余額調節表"，并于每月10日前將上月調節表交科長審閱；對于未達帳項必須及時到銀行查詢并向科長報告。

　　第十二條嚴格執行庫存現金限額管理，超限額現金應于當日送存銀行，會計科可與結算部聯合辦理現金送存業務。

　　第十三條大額存單由科長登記備查簿并負責保存；到期前應向處長報告，需要轉存的應及時辦理轉存。

　　第十四條科長要不定期抽查庫存現金限額的執行、帳款是否一致、對帳是否及時等現金管理條例的落實情況。

　　第十五條當日憑證當日復核，科長應按順序號逐一復核當日記帳憑證；發現差錯，及時通知記帳(輸機)人員按規定方法予以更正，并再次復核更正后的憑證；復核后的憑證方可登記機內帳簿。輸機人員和復核人員須在憑證上簽字蓋章。

　　第十六條對計算機上機操作密碼要嚴格管理，機房維護人員定期更換密碼，嚴禁未經授權人員操作會計軟件。由專人保存上機操作記錄。

　　第十七條會計科和結算部工作人員應避免接觸與本人工作無關的`資產。非財務處工作人員嚴禁進入會計科和結算部的柜臺內。

　　第十八條會計人員應嚴格執行《中央財經大學財會檔案管理辦法》，及時整理、裝訂各類憑證、帳簿、會計報表等資料，并檢查有無缺損，然后交檔案室保管；未經保管人員同意，任何人不得隨意查閱會計檔案；如需查閱已歸檔的會計資料，必須由兩人以上同時進行，并確保會計資料的完整性。

　　第十九條本制度解釋權在財務處。

　　財務規章制度 篇9

　　第一章總則

　　1.為了規范學校工會的財務行為，加強財務管理，提高工會經費的合理、有效的使用，使工會在學校改革、穩定、和諧、發展的大局中，更好地擔負起自身的各項基本職能。根據《會計法》、《會計基礎工作規范》、《工會法》和縣教育工會有關規定，結合學校工會實際，特制定本制度。

　　2.學校工會財務管理工作是在校工會主席直接領導下，依據國家的有關法律、法規和財務規章制度，堅持依法理財、規范操作，確保工會經費運作合理、合法、安全有效，保障校工會的各項活動正常開展。

　　3.工會財務管理主要任務是：依法多渠道籌集工會事業資金、合理編制工會預算，對預算執行過程中進行控制和管理，合理配置資源，保證工會在事業活動經費的合理，合法和有效性。

　　4.學校工會財務管理原則：堅持依法理財原則，堅持民主管理原則，堅持工會主席負責制原則，堅持手續完備原則，堅持勤儉節約原則，堅持預算管理原則，堅持收支兩條線原則。

　　第二章管理機構及職責

　　5.工會財務實行“統一領導，集體管理”體制，財務經常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制，超出500元權限及其他工會重大決策，重大投資事項需工會委員會討論，同意后報請主管校領導和上級工會批準后，方能執行。

　　6.學校工會必需設置獨立會計帳戶，擔任財務工作人員，原則上應持證上崗，會計、出納、經審不能由同一人擔任，認真履行工會財務管理職責。

　　第三章工會預算管理

　　7.工會根據本年度的工作規劃，任務及重大活動、項目，在分析上年預算執行情況的基礎上合理、全面的編制工會年度財務收支計劃。

　　8.工會應堅持“量入為出，收支平衡”的預算編制原則，收入預算堅持積極穩妥，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節約的原則。

　　9.工會年度預算應由學校工會委員會集體討論后共同審定。

　　10.工會財務不得編制赤字預算。

　　如要調整預算或遇特殊情況需追加預算時，須經工會委員會集體討論報學校分管領導，同時上報縣教育工會審核批準后方可追加。

　　第四章工會收入管理

　　11.會費收入，工會會員每年按本人工資額（包括崗位工資和薪級工資）的0.5%向工會組織繳納的會員費，學校工會每年初按行政轉來的會費數額入帳，工會用來開展各項工會會員活動項目，不得用于其他。

　　12.上級補助收入，是上級工會拔入的指定項目收入，如建設“教工之家”購買文體設備等項目內容。

　　13.行政補助收入，是學校行政給予工會的補助款，包括基建、維修、幫困、教師暑期休養活動等項目，做到專款專用。

　　14.其他收入，是上述規定以外的.各項收入。如：投資收益，捐贈收入、利息收入等等，其他各項收入必須符合國家規定的各項收費標準，范圍并使用規定的合法票據。

　　第五章工會支出管理

　　15.會員活動費，是工會開展群眾性的活動和會員特殊困難補助的費用，要做到面向廣大會員，不能用于職工福利補貼，會費原則上應合理安排，當年無赤字，無結余。

　　16.職工活動費是工會開展教育、文體、宣傳等活動費用，對發放的有關紀念品應予以登記造冊和簽收。

　　17.工會業務費，用于工會職能，自身建設和開展業務等方面的費用，主要由工會干部培訓費、工代會、經審會等各項會議費，工會干部探望病人，幫困補助以及其他專項費用構成。工會應對困難教職工的關心、照顧落實到位，掌握好幫困政策和補助標準。

　　18.其他支出，是指工會其他活動的支出。

　　第六章現金與支票的管理

　　19.嚴格遵守《現金管理條例》，控制好庫存現金，帳面余額每季度與銀行帳戶對帳單進行核對，使帳面余額與銀行對帳單的余額按規定調節后相符合。

　　20.超出1000元以上的支出必須使用支票。在支付現金時，必須由收款人本人簽字。

　　21.工會在組織會員外出活動時，如確需要備用現金時，必須經工會主席批準后辦理借款手續，在活動結束一周內辦完結算手續。

　　22.在領用支票時，須經工會主席同意后方可將支票交給經辦人員，財務人員應將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據蓋有關單位財務章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致。

　　第七章財務稽核管理

　　23.學校工會財務應設立會計、出納崗位，并明確崗位職責：

　　出納員職責：

　　1）辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據審核人員審核簽章的收付憑證，經工會主席審批后，進行復核，辦理款項收付。對于重大開支項目，必須經學校工會委員會集體審核簽章。

　　2）庫存現金不得超過銀行核定的限額超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫金，更不得任意挪用現金。

　　3）嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確須簽發不填寫金額的轉賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期、規定期限和報銷期限，并由領用支票人簽章。逾期末用的空白轉帳支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個人簽發，對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續。

　　4）保管庫存現金和各種有價證券，對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任，要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交他人。

　　5）保管有關印章，空白收據和空白支票，出納人員所管的印章必須妥善保管，政治權利按照規定用途使用。但簽發支票使用的各種印章，不得全部交出納一人保管。

　　6）對于空白收據和空白支票必須政治權利管理，專設登記薄登記，認真辦理領用注銷手續。

　　7）出納員根據審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，根據記賬憑證分別登記現金日記賬和銀行日記賬，并結出余額。現金的賬面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于末到賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空白支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

　　8）出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬薄的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。

　　會計職責：

　　1）制定本單位的各項會計制度，并監督貫徹執行。組織制定基層學校工會財務收、支計劃、開支標準和開支范圍，分清資金渠道，合理使用資金。

　　2）定期分析工會經費預算完成情況，收、管、用好工會經費，做到手續完全，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按照報賬。

　　3）會計人員對出納員交來的記賬憑證上的業務摘要、金額、張數、日期等內容進行審核，上述內容若有一項差錯，退回出納人員重新填制。

　　4）會計人員根據正確的記賬憑證登記“基層工會經費收支日記總賬”（賬表聯用報告表），同時與出納日記賬和銀行日記賬也應核對相符。

　　5）會計人員應當定期對庫存現金進行抽查。實地盤點庫存現金時，出觀眾人員必須在場，盤點結果應與庫存日記賬相符。

　　6）會計人員應當對每月對銀行存款余額進行賬單核對。如余額不符，必須編制銀行存款調節表，核對相符。如余額調節后仍不相符，應進一步查明原因，確定有無違反銀行結算管理制度的問題。

　　7）審查或參與擬訂各項經費預、決算計劃。負責向上級工會、學校領導和職代會報告工會財務狀況、提供相關會計資料。

　　24.經審員每季對會計報表進行審查。

　　25.會計、出納分工明確，各負其責，工會主席財務印章專人保管。

　　26.工會主席應對報送的財務報表合法性、真實性，有效性承擔法律責任。

　　第八章財務檔案管理

　　27.加強會計檔案的科學管理工作，會計檔案是指會計憑證，會計賬薄和會計報表等會計核算專業資料，因此反映和記錄學校工會經濟活動，經過會計核算的各種憑證賬薄和報表均屬會計檔案范圍。

　　28.會計人員應對本單位的各種會計憑證，會計賬薄、會計報表、財務計劃，單價預算和主要經濟合同等、會計資料、定期收集、審查核對、整理成卷、編制目錄、裝訂成冊、并送校檔案室保管、保管年限為15年，到期按檔案銷毀要求操作處理。

　　29.調閱本單位工會會計檔案要經學校工會主席和會計主管人員同意一般不得將檔案攜帶外出，如需要復印，要經學校領導同意。

　　第九章財務監督

　　30.工會財務管理應嚴格執行學校工會制定的內部控制制度，自覺接受學校工會經審員的定期審查，自覺維護財經紀律，保障工會經費正常使用。

　　31.工會可以按照規定程序提請學校行政領導和上級工會對本級財務的審計監督。

　　32.健全工會主席離任審計制度。

　　第十章附則

　　33.本制度適用于趙川中學工會。

　　34.如有不明確之處，以上級教育工會財務管理制度為準。

　　35.本制度由學校工會負責解釋。

　　財務規章制度 篇10

　　總則

　　一、為加強公司的財務管理，更好的貫徹《會計法》，正確行使會計人員的職權，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，使本公司的財務活動做到有章可循，職責分明，參照有關規定，制定本制度。

　　二、公司的財務管理工作，應遵守國家有關法律。法規的規定，運用合理合法的經濟核算，通過增收節支的原則，加強財務計劃管理，達到提高經濟效益的目的。

　　三、公司設立財務部，負責財務管理，由指定股東直接領導，工作人員配置為主辦會計、出納（銷售會計）。

　　四、財務部的職能是：

　　（一）向公司負責，向所有股東負責；

　　（二）認真貫徹執行國家有關的

　　財務管理制度

　　和公司規章制度，認真履行其工作職責；

　　（三）負責制訂公司財務、會計核算管理制度，建立健全公司財務管理、會計核算、稽核審計等有關制度，并督促各項制度的實施和執行；

　　（四）協同公司領導共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關的財務指標計劃，定期檢查、監督、考核計劃的執行情況，結合經營實際，及時調整和控制的實施；規定，及時、準確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作；

　　（六）負責流動資金的管理，合理的、有計劃的調整占用資金；

　　（七）負責公司固定資產和低值易耗品的管理，辦理固定資產的購建轉移、報廢等財務審批手續，正確的計提折舊，會同行政部做好盤點清查工作，并提出日常采購、領用、保管等工作建議和要求，厲行節約，杜絕浪費；

　　（八）負責公司產品成本的核算工作，正確分攤成本費用，制定適合公司特點和管理要求的核算方法，指導各核算單位正確進行成本費用及內部經濟核算工作，力爭做到成本核算標準化，費用控制合理化；

　　（九）定期編制年、季、月度財務會計報表，負責編寫財務分析及經濟活動分析報告，會同有關部門，組織經濟運行分析會，總結經驗，找出經營活動中產生的問題，提出改進意見和建議，同時提出經濟預警和風險控制實施，預測公司經營發展方向；

　　（十）負責辦理現金收支和銀行結算業務，及時登記現金和銀行日記賬，妥善保管庫存現金及有關印章、空白收據和空白支票等重要票據；熟練掌握、領會有關財政稅收政策，合理籌劃納稅，按時上交稅款；

　　（十一）負責公司財務審計和會計稽核工作，加強會計監督和審計監督，加強會計檔案的管理工作，根據有關規定，對公司財務收支進行嚴格監督和檢查；

　　（十二）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益；

　　（十三）注重會計人員政治思想和職業道德教育，不斷提高會計人員專業技術水平，推動會計工作現代化管理進程；

　　（十四）認真完成公司領導交辦的其他工作任務。

　　一、工作

　　崗位職責

　　一、主辦會計職責

　　（一）協助財務負責人完成財務管理制度的制定、完善和執行工作；

　　（二）負責各項資金使用和費用開支的審核，嚴格控制成本；

　　（三）負責會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作；

　　（四）負責各類明細分類賬和總賬的登記、核對好保管工作；

　　（五）協助、監督出納現金盤點工作，確保現金帳實相符；

　　（六）負責應收款、發票的催要工作，正確核算各項往來款；

　　（七）參與倉庫實物的清查盤點工作，定期不定期的對存貨進行盤點，對盤盈、盤虧和報廢的存貨查明原因，分別不同情況，報負責人批準后處理；

　　（八）正確計算產品成本，正確歸集、分配開發成本、費用，按照規定的成本費用項目和成本核算對象登記成本費用明細賬；

　　（九）負責公司資產負債表、損益表及相關明細報表的編制、分析、解釋和匯報工作；

　　（十）負責辦理與稅務部門的相關事宜，合理籌劃納稅，保管好各項發票；

　　（十一）對會計資料按月進行整理、裝訂，并妥善保管；

　　（十二）其他與會計處理有關的事宜。

　　二．出納崗位職責

　　（一）嚴格按照現金管理制度和銀行結算辦法辦理現金的收付和銀行結算業務；

　　（二）嚴格審核現金收付憑證，及時、序時登記現金、銀行存款日記賬，并填報資金日報表；

　　（三）負責保管好庫存現金；

　　（四）負責保管有關印章、空白支票和空白收據；

　　（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作；

　　（六）負責倉庫實物的計量、收發、領退、保管和清查盤點工作，及時登記實物出入賬，做到賬實相符；

　　（七）配合會計做好各類賬務處理工作；

　　（八）配合行政部做好辦公用品及食堂用品的采購工作；

　　（九）其他與出納工作有關的事宜。

　　二、會計工作的管理

　　一、公司的會計工作必須遵守國家的有關法律、法規的規定。會計記賬統一采用借貸復式記賬法。會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　二、采用復式記賬憑證并編號。

　　三、根據《企業會計制度》規定設置和使用會計科目名稱、編號、核算內容和對應關系，開設總分類賬、明細賬及日記賬、

　　四、會計人員對發生的各項經濟業務，必須取得或填制原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對不正確、不符合規定要求的原始憑證應退回更正或補充。

　　五、記賬憑證填寫的內容、數量、金額、附件張數必須與所附的原始憑證相符，會計科目及對應關系正確，連續編號，字跡清晰工整，有關人員印章齊全。

　　六、月底終了，各種記賬憑證，應連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，加具封面，裝訂成冊。

　　七、會計人員必須根據審核無誤的會計憑證等記賬薄，做到數字準確、摘要簡明、內容完整、字跡清晰、登帳及時，按月結出余額。

　　八、財務工作人員發現帳薄記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　九、按規定設置和編報會計報表，報送的會計報表包括：1。資產負債表2。損益表3。納稅申報表4。個人所得稅申報表5。企業所得稅申報表。內部還有：股東投資及利息結算明細表、費用支出明細表、存貨明細表、銷售成本明細表、應收賬款明細表等，報表編制應做到數字真實，計算準確、內容完整、說明清楚。

　　十、財務工作人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續，并由財務負責或總經理負責監交。

　　三、收入管理

　　一、經營收入的實現按制度規定確認，并將已實現的收入按時入賬，計入當期損益。加強對營業外收入等的.管理。

　　二、實現是收入、按實際價款記賬，應全部記入本期帳內，并相應計算結轉本月收入有關的成本、稅金、費用。

　　三、收到款項時，必須想付款方如實開具發票或收款收據，由收款人或出那人員辦理收款手續。

　　四、開票人與收款人員原則應分設，收款金額或收支票按規定及時送交出納及開戶銀行，然后將繳款單和支票回單交財務人員。

　　五、財務和業務人員應經常注意應收款的回收情況，如發生拒付、拖欠等情況，應及時分析原因，由當事人采取措施進行催收、清理。

　　四、支出及費用報銷管理

　　一、報批流程，所有款項支出實行付款審批制度，必須由經辦人填報簽章報部門經理審查、會計審核，公司領導審批同意后報銷。公司股東的費用報銷實行股東互簽制。

　　二、報批時間每星期三、五由公司領導審批簽字支付。如果公司領導不在公司，應以電話與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　　三、各種款項支出一般需憑收款方提交的內容完整并且套印有“稅務機關監制章”的正式發票、收據予以報銷，發票抬頭必須與公司抬頭一致，否則不予報銷。

　　四、廣告款、工程款等大額支出必須填制《資金支付申請單》，并查驗相關合同。

　　五、日常用品（包括食堂用品）采購由行政部與財政部根據采購申請單一同采購，由行政部匯集發票統一報銷；

　　六、公司差旅費報銷制度

　　（一）公司員工外出執行公務可享受差旅費補貼；

　　（二）公司職工出差根據需要選用交通工具，除股東外的員工不得乘火車軟臥；

　　（三）公司員工出差期間，住宿費用及補貼按一下規定執行：

　　1、房費標準：

　　①．部門經理住宿標準為120元/日；總經理以上住宿費實報實銷。

　　②。一般職員住宿標準為80元/日。

　　2、伙食補貼：伙食補貼每人20元/日（省內）；省外每人30元/日。

　　七、電話費報銷制度

　　（一）公司員工根據崗位需要可享受電話費補貼；

　　（二）公司員工憑正規發票按核定標準實報實銷，超出不補；

　　（三）核定標準為部門經理200元/月，助理級100元/月，一般職員50元/月，特殊崗位申請電話費補貼有公司領導審定。

　　八、嚴格執行“誰用款，誰負責”的原則，如發生錯付、多付的情況，應由責任人承擔賠償責任。

　　五、發票管理

　　一、發票是財務收支的法定憑證，是會計核算的原始憑證，是稅務稽查的主要依據，應加強本公司的發票管理，正確使用和保管發票。為了確保發票、收據編號的連續性，發票管理員須定期或不定期核對收到貨幣資金、收據金額是否一致。

　　二．在收取各項收款時，必須向付款方開具發票或收款收據。

　　三、本公司使用發票的購領，有指定人員去稅務機關辦手續，按規定繳銷和領用。

　　四、對領用發票，要有專人負責、定期檢查，對未用發票和已用發票存根要妥善保管并建立發票領用制度。

　　五、使用發票時，開具的發票內容真實、數量金額正確、字跡清晰、印章齊全、不準弄虛作假，不得涂改發票。

　　六、發票不得拆本實用，不得分聯使用低、面不一致的發票，作廢發票各聯必須齊全，并注明作廢標識，不得隨便撕毀或遺失。

　　六、貨幣資金管理

　　一、現金收入應于當日送存銀行，支付現金，原則上應以庫存現金額支付或從開戶銀行提取，不得從現金中直接支付（即坐支）。出那人員庫存現金額為XX元/天，最高不炒鍋5000元/天，大額現金個人不能隨便攜帶，由會計人員不定期進行盤點，以確保貨幣資金賬面余額與實際庫存相符。

　　二、出納支付現金，必須經有關負責人簽批、復核符合規定要求的付款憑證支付。收付現金做到認真、仔細，加強復核，現金如發生短缺，由責任人負責賠償。

　　三、嚴格支票管理，銀行印章由專人負責，不得簽發空白支票，不得將空白支票交給外單位或個人代為簽發、保管、領用、背書轉讓、注銷，防止空白支票的遺失和被盜。

　　四、為了確保銀行存款的存在性和完整性，出納員須逐日結出銀行存款余額，由會計人員定期核對銀行帳單，每月至少核對一次，并正確編制銀行存款余額調節表，及時發現未達賬項。

　　五、會計人員定期與往來款對方單位核對往來款余額，制止各種挪用貨幣資金的情況。

　　六、公司財務人員支付每一筆款項均須公司領導簽字。公司領導外出應由財務人員設法通知，同意后先付款后補簽。

　　七、公司職工因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，靜會計審核；交財務負責人簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還（職員借用的現金不得超過當月工資）。

　　八、符合現金使用范圍的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，部門領導審查，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

　　九、發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。

　　十、工資由財務人員依據行政部每月提供的考勤資料編制職員工資表，交財務負責人審核簽字，財務人員按時（次月20日）發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

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