財務審計報告（通用15篇）
在人們素養(yǎng)不斷提高的今天，報告不再是罕見的東西，報告包含標題、正文、結尾等。那么一般報告是怎么寫的呢？下面是小編整理的財務審計報告，希望對大家有所幫助。
財務審計報告 1
我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財務報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，20xx年度的利潤表、所有者權益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業(yè)會計準則及其應用指南的規(guī)定編制財務報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：
（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；
（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?/p>
（3）作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。除本報告 “三、導致保留意見的的事項”所述事項外，我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的.判斷,包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍炔靠刂频挠行园l(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。
三、導致保留意見的事項
ABC公司20xx年12月31日的應收賬款余額x萬元，占資產(chǎn)總額的x%。由于ABC公司未能提供債務人地址，我們無法實施函證以及其他審計程序，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。
四、審計意見
我們認為，除了前段所述未能實施函證可能產(chǎn)生的影響外， ABC公司財務報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則及其應用指南的規(guī)定編制，在所有的重大方面公允反映了ABC公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
財務審計報告 2
根據(jù)醫(yī)院內部審計工作計劃，于20xx年12月9日對設備科20xx年的設備采購、驗收結算，對藥庫的材料采購進行內部專項審計。審計目標是否建立了完善的設備采購制度，設備采購是否按照當年度《湖州市人民政府集中采購目錄標準》、《湖州市衛(wèi)生系統(tǒng)協(xié)議采購目錄》、《湖州市衛(wèi)生系統(tǒng)部門集中采購限額標準以下醫(yī)療設備采購管理措施》和醫(yī)院有關設備、藥品采購相關法律法規(guī)或政策規(guī)定執(zhí)行等。
一、 審計總體情況
已建立《設備采購管理制度》、《設備驗收制度》、《設備調劑調撥制度》、《設備檔案管理制度》、《設備科人員分工制度》等制度，明確設備采購過程的'程序和流程和各人員崗位職責。設備采購年度計劃由醫(yī)院設備管理委員會討論形成紀要、醫(yī)院設備年度采購計劃請示、衛(wèi)生局的指示等文件。
20xx年度設備采購入庫合計金額2248228元。
設備抽查，通過招投標方法購入設備：排隊叫號系統(tǒng)、數(shù)字X線設備成像系統(tǒng)、血氣分析儀、真空高溫滅菌器械、離心機、交換機、生物安全柜等，招標文件、合同、安裝驗收手續(xù)齊全，設備采購的付款方法能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。
20xx年度藥品采購入庫合計金額90221911.42元，其中材料376409.45元，藥品器械89845501.97元，合同、驗收入庫手續(xù)齊全，發(fā)票及時準確，付款方法能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。
二、 審計中發(fā)現(xiàn)的問題
1、 根據(jù)設備采購制度能進行設備采購前的市場調查論證工作，但個別設備缺科室采購申請論證及市場調查資料。
2、 能對數(shù)字X線設備成像系統(tǒng)、血氣分析儀等大型設備利用效果進行評價，缺少對新增的小型設備利用效果評價資料。
三、 審計建議
1、 對已建立的設備管理制度進行完善，加強設備采購過程中，科室采購申請論證及市場調查環(huán)節(jié)的實施，資料整理保管完整。
2、 健全設備利用效果評價制度，對新增中、小型設備利用效果的評價。
財務審計報告 3
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條和市本級財政預算執(zhí)行情況審計要求，我局派出審計組于20xx年5月4日-13日、6月8日-10日對你局20xx年度預算執(zhí)行及財務收支情況進行了審計，并按方案要求延伸審計了你局下屬市水利水電建設監(jiān)理有限責任公司、市水利水電規(guī)劃設計院、水電管理局、市水利水電建筑公司4個單位。你局及下屬單位對所提供的會計資料、其他證明材料的真實性、完整性負責。依據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十一條及關于法律法規(guī)，現(xiàn)出具如下審計報告：
一、基本情況
市水利局是隸屬于市政府的正縣級行政單位，其主要職責是貫徹執(zhí)行中央、省及市委、市政府有關水利水電等工作的法律、法規(guī)、方針和政策，擬定并組織實施全市水利工作的發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃，統(tǒng)一負責、管理全市水資源、水利工程建設、水土保持、防汛抗旱、水電及電網(wǎng)規(guī)劃等。局機關執(zhí)行行政事業(yè)單位會計核算制度，在農行開設賬戶4個(零余額賬戶、基本存款賬戶、專用存款賬戶和一般賬戶各1個)。
你局獨立核算的下屬單位有：市水利水電規(guī)劃設計院、市水電管理局、市水電管理局和市水利水電建筑公司。水利水電規(guī)劃設計院在職人員為自收自支，離退休人員財政實行差額撥款;和水庫管理局部分事業(yè)編制人員財政實行差額撥款，其余人員為自收自支;水利水電監(jiān)理公司和水利水電建筑公司為自負盈虧的企業(yè)單位，水利水電建筑公司目前在崗約30余人。現(xiàn)局機關在職人員88人，離退休人員65人，內設計財科、辦公室、人教科、水政科、水保科、建管科、農水科和防汛抗旱指揮部辦公室8個科室。
二、預算收支和財務收支情況
市本級水利系統(tǒng)20xx年度總的經(jīng)費收入合計1703.74萬元，其中：市財政預算安排經(jīng)費總額675.42萬元，年度追加經(jīng)費408.52萬元，規(guī)費返還180萬元，上級撥入專項資金439.80萬元(水庫10萬元，水庫429.80萬元)。當年總的經(jīng)費支出1782.13萬元，當年結存-78.39萬元，加上上年結轉506.70萬元，累計結存428.31萬元。市水利局局機關20xx年經(jīng)費收入487.90萬元，經(jīng)費支出398.45萬元，當年結余89.45萬元。
20xx年總的經(jīng)費收入中，財政年初預算安排和年度追加兩項合計1083.94萬元，占當年整個經(jīng)費來源的64%。從審計的情況來看，由于年初預算安排的公用經(jīng)費較少，在年度追加的經(jīng)費中，除一部分帶帽的`資金外，有相當一部分是彌補機關公用經(jīng)費。但局機關因近幾年來為爭取項目資金、改善辦公條件等發(fā)生的費用較大而使得公用經(jīng)費往往捉襟見肘，從而擠占專項資金已成不爭的事實。預算收支詳見附表。
三、20xx年專項資金撥付情況
上年結轉2072397.17元，當年撥入5425000元(其中：特大防汛經(jīng)費447000元，水利基金780000元，病險水庫配套4198000元)，當年撥出6100000元(其中：特大防汛937000元，小農水205000元，水利基金610000元，水政補助150000元，病險水庫配套4198000元)，年末結余1397397.17元。
四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
1、市水利水電規(guī)劃設計院和水電管理局兩單位20xx、20xx年度共漏繳水利建設基金25420元。
2、抽逃注冊資本金。經(jīng)審計核實，你局下屬水利水電建設監(jiān)理有限責任公司在20xx年有1574010.68元注冊資本金被抽回。該公司成立時注冊資本為200萬元(其中：市水利協(xié)會出資120萬元，占60%;市水電公司出資60萬元，占30%;市水務局出資20萬元，占10%)。抽逃注冊資本金違反了《公司法》的有關規(guī)定。
以上問題依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)另行下達審計決定。
五、審計建議
1、市水利水電規(guī)劃設計院、市水利水電建設監(jiān)理有限責任公司及水利水電建筑公司等與市場經(jīng)濟緊密關聯(lián)的單位應在積極拓展業(yè)務謀求生存發(fā)展的同時切實規(guī)范各項經(jīng)濟業(yè)務操作，不能違背國家的法規(guī)法令而逆行;市水利局作為行業(yè)主管部門應進一步加強對下屬單位財務和經(jīng)濟事項的監(jiān)管。
2、積極爭取上級部門和市本級財政的支持，以保證正常的行政經(jīng)費支出，杜絕擠占專項資金。
3、下屬個企事業(yè)單位應進一步增強納稅意識，及時足額繳納各項稅費。
財務審計報告 4
我們接受委托，審計了xx有限責任公司20xx年xx月xx日的清算資產(chǎn)負債表，20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日的清算損益表和債權清償表。
一、管理層對財務報表的責任。
按照企業(yè)會計準則體系的規(guī)定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：
（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報。
（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚摺?/p>
（3）做出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的'內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍炔靠刂频挠行园l(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。
三、審計意見。
我們認為，貴公司清算會計報表符合企業(yè)會計準則和《國有企業(yè)試行破產(chǎn)有關會計處理問題暫行規(guī)定》的有關規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了xx有限責任公司20xx年xx月xx日的清算財產(chǎn)狀況，20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日的清算損益和債權清償情況。
三、審計意見。
我們認為，貴公司清算會計報表符合企業(yè)會計準則和《國有企業(yè)試行破產(chǎn)有關會計處理問題暫行規(guī)定》的有關規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了xx有限責任公司20xx年xx月xx日的清算財產(chǎn)狀況，20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日的清算損益和債權清償情況。
財務審計報告 5
一我園在上級各部門的領導下，按照上級有關財務制度的要求，做到認識到位和民主管理，由于本園切實制訂各項財務制度，落實管理措施，因此本園的教育，教學工作得以順利進行，并取得了良好的效果。
一、制訂各項財務制度制訂各項財務制度制訂各項財務制度制訂各項財務制度，加強財務管理加強財務管理加強財務管理加強財務管理。幼兒園的財務管理得好與壞，直接關系到幼兒園教職工的積極性，同時也關系到一個幼兒園的辦園質量。我園深深地認識到財務管理的重要性，不斷完善管理機制，認真制訂各項管理制度，使我園的財務管理制度化，后勤保障服務化。我制訂的`財務制度主要有：《幼兒園財務管理制度》，《財務開支制度》，《幼兒園管理意見》等。通過這些制度的制訂，加上我園領導的帶頭執(zhí)行，我園的整體工作逐步走上規(guī)范化，高質量的辦學之路。
二、強化幼兒園收入收費行為的管理強化幼兒園收入收費行為的管理強化幼兒園收入收費行為的管理強化幼兒園收入收費行為的管理嚴格執(zhí)行收費管理制度。公開收費項目，公開收費標準，接受教師及家長的監(jiān)督，統(tǒng)一收費項目，統(tǒng)一收費標準，幼兒園有完善的經(jīng)費管理制度，真正做到了專款專用。
三、加強財務管理加強財務管理加強財務管理加強財務管理，改善辦園的條改善辦園的條改善辦園的條改善辦園的條件。
1、 我園財務管理的記賬人員和審批人員、出納人員、經(jīng)辦人員、財務保管人員的職責權限明確，做到了相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。
2、我園不以盈利為目的，辦園的資金通過舉辦者的投入和收取幼兒保教費等。在本年度，我園對財務工作實行民主管理的原則，科學地，有計劃地用好資金。
3、良好的環(huán)境是辦好幼兒園的重要條件，本年度，我園在資金緊缺的情況下，全體員工齊心協(xié)力，節(jié)省開支，先后投入部分資金美化環(huán)境，添置設備和設施，大大改善了我園的辦學條件。根據(jù)幼兒園工作計劃，通盤考慮，全面管理，我園對財務工作嚴格管理，合理使用有限資金。各項收入做到心中有數(shù)，堅持做到了“量入為出，以收定支”今后我們要更細致的規(guī)范財務基礎管理，扎扎實實的開展幼兒園的財務工作。
財務審計報告 6
在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，實施了包括盤點、函證、檢查、詢問、收集證據(jù)等我們認為必要的審計程序。現(xiàn)將審計結果報告如下：
一、清查工作基本情況
（一）導語。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準日期，扼要總結等。
（二）單位概況。包括單位性質、職能、地址、人員等概況。
（三）清查工作情況，如清理財產(chǎn)、確認債權債務、財務審計等。
（四）確定清查基準日賬面資產(chǎn)、負債及凈資產(chǎn)情況。經(jīng)審計，截止20xx年xx月xx日，xx地稅局清查出的'資產(chǎn)合計xxxx元，負債合計xxxx元，凈資產(chǎn)合計xxxx元，情況屬實，可以確認。
二、清查審計情況
（一）清查基準日資產(chǎn)狀況。根據(jù)單位資產(chǎn)負債表所列內容詳細說明。
1、現(xiàn)金：20xx年xx月xx日余額xxxx元。
2、銀行存款：20xx年xx月xx日余額xxxx元。
3、債權確認及清理情況，說明債權的組成和債務人的情況。如：暫付款20xx年xx月xx日余額xxxx元，明細如下：
4、固定資產(chǎn)：20xx年xx月xx日賬面原值xxxx元。其中：房屋建筑物賬面原值xxxx元，建筑面積xxxx平方米；土地賬面原值xxxx元，占地面積xxxx平方米；車輛賬面原值xxxx元，數(shù)量xxxx輛；設備賬面原值xxxx元，數(shù)量xxxx臺（套）；
5、在建工程情況（有在建工程的單位，說明以下情況）：
（1）在建項目概況：項目名稱、建設單位名稱、建設地點、計劃部門批準立項文號、建設性質、主要建設內容、項目基本情況簡介、建設單位項目聯(lián)系人。
（2）基建賬務情況：按照資金平衡表中科目逐一列示。
6、其他資產(chǎn)。
（二）清查基準日債務確認及清理情況。包括流動負債、長期負債情況等，說明債務的組成及債權人的情況。
例如：暫存款20xx年xx月xx日余額xxxx元，明細如下：
（三）清查基準日凈資產(chǎn)情況。其中：
（四）清查其他情況。
三、收入支出情況
20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日期間，收入總額合計xxxx元，支出總額合計xxxx元，情況屬實，可以確認。分類說明如下：
1、收入情況
2、支出情況
四、其他說明事項
略
五、清查結論
本報告僅供審核認定xx地稅局單位20xx年xx月xx日財務清查結果之用，不作其他用途。
財務審計報告 7
過去的一年是我校快速發(fā)展的一年，學校的教育教學質量、學校管理、校園建設等各方面都取得了顯著的成績。在這一年里，學校財務工作嚴格執(zhí)行上級各項財務政策、規(guī)章制度和要求，逐步建立并規(guī)范了財務管理體制和運行機制，通過對現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置和合理使用，基本提高了各項辦學資金的使用效益，基本保證了學校各項事業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調發(fā)展。
一、財務工作取得的成績
第一，嚴格執(zhí)行收費標準，實行亮證收費，杜絕亂收費。
第二，嚴把開支關，精打細算，杜絕浪費，開源節(jié)流，保證教學投入，為學校事業(yè)的騰飛保駕護航。
第三，嚴格和完善日常采購報銷手續(xù)，實行了財與物分開專人管理，每張原始票據(jù)（憑證）都有經(jīng)辦（有驗收）、有主管、有審核的簽字，最后由校長簽批。
二、一年來學校財務情況
9月，縣教育會計核算中心對我校財務進行了審計，截止8月31日，學校可用經(jīng)費負債1755xx.93元；學校校建負債235萬余元。
三、財務工作存在的問題
1、教育經(jīng)費與學校事業(yè)發(fā)展需求之間的矛盾仍很突出。
2、未預料事件支出擠占了部分學校事業(yè)發(fā)展資金。
3、后勤管理面臨的問題與困難也不容忽視。如辦學經(jīng)費主要來源增速減緩，總量不足；開源節(jié)流意識、預算意識還不是很強，不必要的浪費現(xiàn)象仍然存在，依法理財、科學理財?shù)挠^念還需再加強。
總的`來講，度學校的財務狀況整體上是好的。今后，今后學校還將本著量入為出、勤儉持家的原則，減少不必要的浪費和超標準的開支，逐步化解學校債務。我們相信在上級的正確領導下，在各完（村）小、各科室的支持下，全校上下群策群力，開源節(jié)流，勵精圖治，加強財務的監(jiān)督和管理，不斷改革創(chuàng)新，逐步建立與學校相適應的財、物管理體制，把資金用在刀刃上，就能為學校各項事業(yè)的不斷發(fā)展做出積極的貢獻！
謝謝大家。
財務審計報告 8
財務收支審計報告根據(jù)總公司的安排，我們對你單位20xx年4月--20xx年3月的財務收支進行了內部審計，現(xiàn)將審計情況通報如下：
一、基本情況
你單位現(xiàn)有在職員工8人(實際在崗5人)20xx年4月起至20xx年3月期間，購進稻谷2,167噸，其中早秈稻1,725噸，晚秈稻442噸。銷售菜油33,735公斤(較上年同期增加3,375公斤)，實現(xiàn)人均月工資收入2,088元(較上年同期的1,842元增加246元)。20xx年3月末經(jīng)費結余29.77元。
二、財務收支情況
(一)、收入合計177,138元。
總公司下?lián)艿母黜椊?jīng)費計176,138元(其中工資性經(jīng)費127,986元);收河北廠日常搞衛(wèi)生收入1,000元。
(二)、經(jīng)費開支總計177,362.50元(其中工資性支出123,468元，占工資性經(jīng)費收入的96.47%，較上年高1.3%)。用于職工工資117,255元;差旅費1,560元;過節(jié)費3,525元;升溢返回1,128元;裝卸搬運費2,944元;玉米運費、裝車費22,014元;招待費19,270.50元(含春節(jié)走訪2,540元。占總支出的10.86%，較上年同期的招待費18,287.50元增加983元);電費1,350元;電話費293元;包干電話費1,260元;包干手機費1,200元;報紙膠帶等零星開支1,198元;薰蒸費、營養(yǎng)費2,270元;掃帚畚斗等1,000元;翻漏作文520元;購編織袋100元;防暑藥品89;其他零星辦公費386元。三、存在的問題和建議審計情況表明，你單位財務制度健全，財務開支趨向合理，帳務處理操作也較規(guī)范，發(fā)票審批手續(xù)齊全，每一張發(fā)票都有經(jīng)手人、證明人簽字和領導審批。但是你單位仍存在一些問題，為此提出如下建議：
1、還存在少許招待費的發(fā)票只有經(jīng)辦和證明人的簽名，但未注明開支用途。按要求每一張發(fā)票都要注明開支用途，希望在下一個年度里能得到改正。
2、存在有些發(fā)票內容的填寫不規(guī)范。按規(guī)定發(fā)票(包括代發(fā)票)上的內容應寫明名稱、數(shù)量、單價和金額。對于非農副產(chǎn)品的出售，可以取得原始發(fā)票的，嚴禁貪圖便利以自制發(fā)票替代，以保持原始發(fā)票的真實性。希望所領導能引起重視，新的.年度里不再有類此情況出現(xiàn)。
3、你單位的招待費開支過大。20xx年度的招待費比上年度增加的金額雖然不多，但占費用總支出的比重很大，達10.86%，平均每月達1,605多元，希望在新年度里嚴格控制不必要的招待，壓縮不合理的開支，降低招待費支出。
財務審計報告 9
一、企業(yè)基本情況
企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權益總額、結構和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。
二、生產(chǎn)經(jīng)營情況分析
（一）企業(yè)主營業(yè)務范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。
（二）按主要業(yè)務板塊分析本年生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；宏觀經(jīng)濟政策產(chǎn)生的影響。
（三）其他業(yè)務收支增減變化及原因分析。
（四）生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn)。
三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析
（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務板塊效
益貢獻，效益增減變化的`主要原因。
（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。
（三）稅賦調整對效益的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。
（四）會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。
（五）本年度房地產(chǎn)開發(fā)、高風險業(yè)務投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務，分析對企業(yè)效益及財務風險的影響程度。
（六）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。
（七）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關指標的年度間對比分析和行業(yè)對標。
四、現(xiàn)金流情況分析
（一）經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結構，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標并與行業(yè)對標。
（三）對企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項說明。
五、所有者權益變動情況分析
（一）會計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況及原因。
（二）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。
（三）所有者權益（或股東權益）本年度內經(jīng)營因素增減情況及原因。
六、重大事項說明
對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權（產(chǎn)權）轉讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。
七、風險及內控管理情況
（一）風險治理和內控管理的組織架構及相關職能部門運轉情況。
（二）風險和內控管理制度及實施情況。
八、問題整改情況
企業(yè)對有關方面的檢查、審計等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。
九、有關工作建議
對改進財務會計決算工作的有關工作建議。
財務審計報告 10
我處于11月5日至11月26日對20xx年三季度財務收支管理、財務規(guī)章制度執(zhí)行情況及財務處崗位責任制落實情況進行了審計檢查。現(xiàn)將檢查情況匯報如下：
一、基本評價：
1、財務崗位責任制及內部控制制度完善并得到有效執(zhí)行，各個稽核崗位需要加大對已發(fā)現(xiàn)問題的督促改正力度。
2、會計基礎工作較前有所提高，但在科目運用、憑證摘要清晰明確等細節(jié)上需注意；
3、前幾期提出的藥庫藥房出庫數(shù)據(jù)核對、制劑室核算不規(guī)范、藥庫藥房盤點報表改動、院領導簽字等問題依然存在。
4、門診、住院收入安全完整，報表核對正確。
二、存在問題：
1、住院處繳款表無審核人員及負責人簽字；收款處繳款匯總表無交款審核人員簽字；醫(yī)保報表無經(jīng)辦人員簽字。
2、部分憑證摘要不清晰，不能反映業(yè)務內容。如9月份922#憑證：摘要為郝偉交預交金23668.90元，分錄為借庫存現(xiàn)金，貸壞賬準備。實際業(yè)務為住院處結算已出院未結賬病人費用，將病人余款交財務。
3、部分賬務處理錯誤：
（1）7月份960#付水費，支票二張，憑證做一筆銀行存款；
（2）7月份500#鄉(xiāng)村醫(yī)師餐卡費不應做人員經(jīng)費列支；
（3）7月份735#付濱州慈善基金30萬元、7月份774#東營人民醫(yī)院奠基贊助費2000元及9月份1113#交市物價局罰款2216144.09元，不應列管理費用-其他，應做其他支出；
（4）8月份1037#預付購超聲診斷儀款應為其他應收款，誤記為其他應付款-其他；
（5）9月份1140#等各科室領制劑藥品記為貸庫存物資-西藥庫，并未附藥庫出庫單；
（6）9月份1089#彩超報廢15763333元+700000元，不應直接減少固定資產(chǎn)；
（7）9月份1134#國資處出庫匯總表包括報廢庫存物資224030.07元，未附有報廢物資清單。庫存物資報廢應有有關部門鑒定，列出物資清單，評估殘值，報院領導批準后單獨記賬。報廢物資應由其他支出科目列支。
4、待商榷賬務處理：
（1）7月份776#醫(yī)療事故鑒定費10000元，列管理費用，是否應由醫(yī)療風險基金支出。
（2）8月份91#電視監(jiān)控系統(tǒng)工程入固定資產(chǎn)，未按工程包含設備單價入庫，并且沒有使用管理部門簽字。
（3）8月份795#政府采購項目支出，借財政專項補助支出，貸財政專項補助。是否再做一筆借固定資產(chǎn)貸待沖基金？
（4）9月份1110#繳7-9月營業(yè)稅17941.59元，列醫(yī)療業(yè)務支出8月份75#購新醫(yī)療服務價格標準列管理費用-印刷費？
三、審計建議：
（一）繼續(xù)加強會計基礎工作，每一筆業(yè)務都應嚴格按照《會計基礎工作規(guī)范》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》的要求處理。
（二）對各物資部門盤點報表應制做匯總表，院領導在匯總表上簽字后據(jù)此記賬。
（三）住院處、收款處每日繳款表須有審核人員和負責人的簽字。財務應對住院處、收款處票據(jù)存根及退費憑單進行復核。
（四）經(jīng)常性的'做好各崗位責任制及內部控制制度的監(jiān)督檢查。
（五）重視財務預算管理，維護財務預算的嚴肅性。
財務審計報告 11
一、基本情況
(一)被審計單位基本情況
XX中心學校隸屬于臥龍區(qū)教體局，財政全供事業(yè)單位，主要負責轄區(qū)內適齡兒童的小學義務教育管理及相關服務。現(xiàn)有在職職工7人，離退休3人。下屬學校有XX小學和X小學,其中XX小學在編教師38人，離退休9人，在校學生1300人，16個教學班;XX小學在編教師15人，離退休4人，在校學生92人，6個教學班。
XX中心學校及下屬學校均財務獨立核算，由XX街道辦事處財政所代理記賬。
(二)財務收支情況
根據(jù)該單位會計報表反映，20XX年度收入共計萬元，其中：財政補助收入萬元，事業(yè)收入萬元，其它收入萬元。支出共計萬元，其中:工資及福利支出萬元，辦公費萬元,公務接待費萬元，交通費萬元，對個人和家庭的補助萬元。當年結余萬元。
20XX年度收入共計萬元，其中：財政補助收入萬元，其它收入萬元。支出共計萬元，其中:工資及福利支出萬元，辦公費萬元,公務接待費萬元，交通費萬元，對個人和家庭的補助萬元。當年結余萬元。
20XX年度收入共計萬元，其中：財政補助收入萬元，其它收入萬元。支出共計萬元，其中:工資及福利支出萬元，辦公費萬元,公務接待費萬元，交通費萬元，對個人和家庭的補助萬元。當年結余萬元，加上20XX年年初結余萬元，累計結余萬元。
(三)資產(chǎn)負債情況
截止20XX年末，該單位會計報表反映資產(chǎn)總額萬元,其中：現(xiàn)金萬元，銀行存款萬元，固定資產(chǎn)萬元;凈資產(chǎn)萬元，其中：固定基金萬元，事業(yè)結余萬元。
二、被審計單位的`會計責任
根據(jù)《xxx審計法》第三十一條的規(guī)定，XX中心學校作出了書面承諾，對其所提供與審計事項有關會計資料、其他證明材料的真實性和完整性負責，并承擔相應的會計責任。
三、審計實施的基本情況
此次審計的范圍為XX中心學校2012至2014年度的財務收支。審計組嚴格按照《審計法》、《國家審計準則》和其他有關法律、法規(guī)的規(guī)定，認真進行了審前調查，制定了切實可行的審計實施方案。審計實施過程中采取了詳查、抽查及延伸審計相結合的方法，審計了XX中心學校2012至2014年度的會計報表、賬簿、憑證等有關會計資料，對各項財務收入、支出是否合理、合法及有無政策、法規(guī)依據(jù)等，進行了審查和核實。
在XX中心學校的積極配合下，審計組順利完成了審計任務，已按期完成了審計實施方案所確定的審計目標。
四、審計評價
審計結果表明，XX中心學校提供的會計資料和其他證明材料，基本真實地反映了其財務收支狀況，財務收支事項基本符合財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，但還存在應交未交稅金及附加、亂發(fā)獎金補助、業(yè)務招待費超支等問題，區(qū)審計局已對以上問題進行了相應的處理處罰。
審計建議：
根據(jù)審計情況，提出如下建議：
1、嚴格遵守《xxx稅收征收管理法》，加強依法納稅意識，及時繳納稅款。
2、嚴格執(zhí)行中央八項規(guī)定精神和《xxx辦公廳關于嚴禁濫發(fā)補助和贈送禮品的通知》(國辦發(fā)〔1988〕54號)的規(guī)定，杜絕以任何借口、任何形式發(fā)放補貼、補助等行為。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請臥龍崗中心學校自收到本報告之日起60日內，將整改情況書面報告臥龍區(qū)審計局。
本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。
財務審計報告 12
一、基本情況
所轄組共7個，全村人口658人，截止2008年2月，全村資產(chǎn)總額703247.03元，其中流動資產(chǎn)189728.3元，有形資產(chǎn)554695.92元(固定資產(chǎn)544695.92，其中：在建工程319271元，長期投資10000)。所有者權益54萬元，債權總額為0元，債務總額163242.9元，貨幣資金189728.3元(村帳183224.29元，土地帳6504.01元)
二、具體收支情況
1、2005-2008年2月以來，村實現(xiàn)收入1399555.7元，其中：2005年196519.2元，2006年312670.44元，2007-2008年2月年890366.06元，村實現(xiàn)收入總額中，經(jīng)營收入為2971元，占總收入的0.21%，上級返還及補助性收入658748.36元，占總收入的47%;其他收入737836.34元，占總收入的'52.7%。上級返還及補助性收入、黃山執(zhí)照招標款為主的其他收入并列為村級收入的主要來源。
2、2005-2008年2月以來，村支出總額為995904.37元，其中：2005年89772.01元，2006年126160.06元，2007年-2008年2月779972.3元，村支出總額中，經(jīng)營支出111819.74元，占總支出的11.2%;管理費用223533.21元，占總支出的22.4%;其他支出660551.42元，占總支出的66.3%;占村總支出比重較高的其他費用主要用于支付黃山執(zhí)照招標款和村莊道路修建工程。
3、村級有形資產(chǎn)情況。2005-2008年2月?lián)Q屆以來，有形資產(chǎn)建設總投入為378319.3元，主要為小學教學樓、有線電視、自來水工程、道路等方面建設的投入。
4、村級債權債務情況。村級債權沒有，村級總債務為163242.9元，無民間借貸，主要是項目征地款、各項押金等。均為應付待結算往來款。
5、上級各項補助資金撥款658748.36元，基本上按規(guī)定用途支付。
6、換屆以來村級財務公開能按正常程序公開，年公開均達4次以上。
7、非生產(chǎn)性考核指標情況。2005-2007年換屆以來，村、組干部報酬總額95578元;辦公費、差旅費總額25743元;會議費總額13254.5元;報刊雜志征訂總額1863.4元。
三、相關說明
債務總額163242.9元中，除部分押金外，大部分實際上已是結余資金，不再是債務，應轉為收入處理。
四、存在問題及工作建議
1、各項工程建設應根據(jù)工程大小，萬元以上的大項工程要做好相應預決算，并進行工程審計，實行稅票結算，盡量避免白條現(xiàn)象，嚴格支出審批程序，加強財務管理。
2、管理性費用在支出結構上所占比例較高，根據(jù)相關考核指標，綜合換屆以來的會議費村干報酬等情況來看，非生產(chǎn)開支相對偏高，建議根據(jù)村里實際狀況，以收定支，厲行節(jié)約資金，著力改善與提高村民生產(chǎn)生活條件。
3、收入結構單一，總體數(shù)額較少，主要是對上爭取資金和籌資為主要收入來源，但自身收入來源較少，建議進一步廣開持續(xù)性收入來源渠道，加大對上爭取力度。
4、雖然目前帳面?zhèn)鶆蛰^少，但實際上隱形債務較多，測算數(shù)為20余萬元。
5、相關帳務處理不及時和規(guī)范，換屆后要及時進行資產(chǎn)登記和帳務處理。
五、審計結論
總體財務運行及財務制度執(zhí)行情況：良好。
財務審計報告 13
關于對xxxx單位年度工會經(jīng)費預算執(zhí)行情況的審計報告按照xxxxxxx號文件安排，xxxx工會經(jīng)審委成立了審計工作組，于9月9日—11月4日對xxxxx等單位工會20xx—20xx年工會經(jīng)費預算執(zhí)行情況及財務收支情況進行了審計，受審單位工會對所提供資料的真實性、合法性、完整性負責。我們通過聽取匯報，查閱會計憑證，財務帳簿、會議記錄等方式對各二級單位工會的財務收支、資產(chǎn)管理等會計信息準確及時地進行了分析并給出了客觀評價，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、經(jīng)費收入情況
1、xxxx工會實行經(jīng)費直撥以來，各單位都能做到按工資總額的2%及時足額上繳xxxx工會，沒有漏繳、欠繳、截留和挪用工會經(jīng)費現(xiàn)象。各單位經(jīng)費到位率在逐年提高，為工會開展各項活動提供了保障，滿足了各項重點活動的開支，并略有結余。經(jīng)統(tǒng)計，受審的二級工會85%局撥經(jīng)費20xx年（其中15%用于考核）平均到位率為，20xx年平均到位率為，各單位自留經(jīng)費到位率參差不齊，不同程度存在欠撥工會經(jīng)費現(xiàn)象。
二、經(jīng)費支出情況
在經(jīng)費的使用上，各單位都能認真落實中央“八項規(guī)定”嚴格控制“三公”經(jīng)費支出，嚴格按照工會經(jīng)費開支范圍及標準使用經(jīng)費，沒有發(fā)現(xiàn)違反相關規(guī)定的現(xiàn)象。各單位工會經(jīng)費支出結構也比較合理，主要用在了勞動競賽、職工小家建設、困難職工幫扶、職工權益維護等方面。
三、審計中存在的問題：
1、重大開支集體研究制度還需進一步規(guī)范。
在審計過程中，我們發(fā)現(xiàn)各二級單位工會都能很好地執(zhí)行重大開支集體研究制度，叁萬元以上的經(jīng)費開支都能及時地召開主席辦公會集體研究，但在操作過程中還不太規(guī)范，出現(xiàn)了只召開會議不作記錄或有會議記錄無相關會議紀要等現(xiàn)象。
2、財務管理要做到全覆蓋。
在審計過程中發(fā)現(xiàn)，部分單位由于工作業(yè)務量小一直沒有被納入相關業(yè)務培訓和財務互檢范圍，且不參加定期召開的財務例會等會議，財務人員對近年來工會財務工作陸續(xù)出臺的新政策，新目標和新要求等財務管理方面的制度認識不足、了解不夠，處理起日常業(yè)務時也會出現(xiàn)偏差。同時，各子公司工會由于自身業(yè)務能力的不足，缺乏對所屬三級單位工會財務的監(jiān)管和指導，導致財務監(jiān)督出現(xiàn)了漏洞和真空。
3、財務內部管理控制制度有待進一步規(guī)范。
在審計過程中發(fā)現(xiàn)，部分單位在舉辦的各類活動中，發(fā)生的活動補助、誤餐補助、教師授課費等業(yè)務，內部沒有制定統(tǒng)一的發(fā)放標準，導致同類型的各種活動補助發(fā)放標準不一致，隨意性較大，各類活動補助、誤餐補助發(fā)放標準等內控制度還有待進一步規(guī)范。
4、票據(jù)的'審核管理工作還需進一步加強。
在審計中發(fā)現(xiàn)，一些單位財務人員對票據(jù)的審核工作不夠嚴謹，沒有按照《會計法》、《發(fā)票管理辦法》等規(guī)定嚴格審核發(fā)票，發(fā)現(xiàn)有付款單位名稱不齊全，單價、規(guī)格、數(shù)量內容不清、未加蓋發(fā)票專用章、以收據(jù)代替發(fā)票下賬等現(xiàn)象，在票據(jù)的審核管理上還需進一步加強。
5、部分財務人員素質還需進一步提高。
在審計中發(fā)現(xiàn)部分單位財務人員存在無證上崗情況，在賬務處理過程中，一些兼職財會人員對工會財務科目使用不太熟練，部分單位財會人員沒有按規(guī)定及時和銀行對賬，不能發(fā)現(xiàn)本單位工會帳目與銀行帳目的差異，不能及時發(fā)現(xiàn)錯誤并糾正，還需進一步加大培訓力度，提升財務人員的業(yè)務水平。
6、固定資產(chǎn)管理制度還需進一步完善。
主要表現(xiàn)在：
第一，資產(chǎn)管理制度流于形式。固定資產(chǎn)不能做到日常精細管理、過程管理，不能落實工會固定資產(chǎn)管理制度。部分單位固定資產(chǎn)登記、入庫、領用、處置、清查盤點等日常管理制度還不夠完善，有的單位固定資產(chǎn)臺帳未填寫資產(chǎn)的實物數(shù)量及其金額、型號等相關資料；
第二，對捐贈或獎勵的資產(chǎn)沒有及時記入固定資產(chǎn)；
第三，xxxx工會為幫建的100個職工小家配備了圖書及辦公設備，這些資產(chǎn)現(xiàn)由各二級單位工會管理和使用，但由于二級單位對這部分資產(chǎn)原值底數(shù)不清，目前無法登記固定資產(chǎn)。
財務審計報告 14
一、財務報告內部控制審計的內涵
所謂財務報告內部控制審計，是針對資本市場會計信息真實性與質量較差這一問題，為了保護投資者權益而提出的一種概念，其不僅是對企業(yè)財務內部控制與內部審計的延伸，更能夠有效的解決我國當下上市公司中常常出現(xiàn)的財務舞弊問題，所以說上市公司的財務報告內部控制審計有著很強的現(xiàn)實意義。在具體的財務報告內部控制審計工作中，就是確認、評價企業(yè)內部控制有效性的過程。
二、財務報告內部控制審計的目標
上文中提到了財務報告內部控制審計的內涵，在下文中將就其目標進行具體論述。財務報告內部控制審計的目標是對公司在特定時點的財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見。為實現(xiàn)財務報告內部控制審計的目標，注冊會計師需要通過以下幾點保證目標的實現(xiàn)。
（一）證據(jù)獲取
想要較好的進行上市公司的財務報告內部控制審計，注冊會計師就必須掌握并了解公司內部控制設計是否合理與執(zhí)行是否有效的證據(jù)。在具體的相關證據(jù)獲取中，注冊會計師需要通過詢問、檢查、觀察、執(zhí)行替代程序等手段進行相關證據(jù)的獲取，為財務報告內部控制審計目標的實現(xiàn)提供有利依據(jù)[2]。
（二）財務報表審計
注冊會計師對財務報表進行審計時，是對財務報表是否不存在重大錯報獲取的一種合理保證，其同時包括著對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報進行的風險評估。在進行風險評估時，注冊會計師還要考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，因此在財務報告內部控制審計工作中，注冊會計師的財務報表審計工作，不僅關系著財務報表的合法性與公允性，更關系著整個審計工作的順利進行，因此需要對其予以格外重視。
（三）審計思路
在具體的財務報告內部控制審計工作中，為了保證相關審計工作的順利進行，相關注冊會計師必須擁有清晰地審計思路，并切實的按照“財務報表初步了解-識別企業(yè)內部控制-進行相關賬戶、列表認定-了解錯報來源-執(zhí)行擬測試控制”這一思路進行具體的設計工作，以此保證財務報告內部控制審計工作功能的正常發(fā)揮。
三、加強上市公司財務報告內部控制審計的相關策略
上文中我們了解了財務報告內部控制審計的內涵與目標，在下文中筆者將結合自身工作經(jīng)驗，對加強上市公司財務報告內部控制審計的相關策略進行具體分析，希望能夠以此提高我國上市公司財務報告內部控制審計工作的效率與質量。
（一）優(yōu)化上市公司內部控制系統(tǒng)環(huán)境
想要加強上市公司財務報告內部控制審計工作，優(yōu)化相關上市公司內部控制系統(tǒng)環(huán)境是一種較為不錯的方法。在我國當下的上市公司財務報告內部審計工作中，內部控制不完善與公司治理制度的效率缺乏是其主要面對的問題，而通過優(yōu)化上市公司內部控制的系統(tǒng)環(huán)境，就能有效的對其予以解決。在具體的上市公司內部控制系統(tǒng)環(huán)境的優(yōu)化中，相關上市公司應通過公司治理結構的完善進行具體的公司內部控制環(huán)境的完善，以此保證上市公司內部控制的有效運行，保證上市公司財務報告內部控制審計工作的'順利展開[3]。
（二）明確內部控制評價規(guī)范
想要加強上市公司財務報告內部控制審計工作，明確相關上市公司內部控制評價規(guī)范，是一種較為有效的方式。在2008年我國財政部了《企業(yè)內部控制規(guī)范-基本規(guī)范》，這一規(guī)范的提出為我國上市公司財務報告內部控制審計工作的展開提供了有力依據(jù)。雖然這一規(guī)范自身還存在著一定不完善之處，但這一規(guī)范的出現(xiàn)對我國上市公司財務報告內部控制審計工作的相關發(fā)展仍舊發(fā)揮了極為重要的作用。在具體的評價規(guī)范執(zhí)行中，相關注冊會計師需要依照該規(guī)范中提供的相關標準，結合具體審計工作實際，進行具體的上市公司財務報告內部控制審計的操作與執(zhí)行。除了相關規(guī)范外，我國財政部還頒布過企業(yè)內部控制評價指引等內容的相關條例，這些對于我國上市公司財務報告內部控制審計工作來說，都能夠起到一定的促進作用[4]。
（三）優(yōu)化財務報告內部控制審計
在進行上市公司財務報告內部控制審計的優(yōu)化中，注冊會計師需要從兩個方面進行具體的優(yōu)化工作。一方面，需要在財務報告內部控制審計中采用風險導向審計模式進行具體工作的展開；另一方面，需要將財務報表審計與內部控制審計進行有機結合，只有這樣才能切實提高我國上市公司財務報告內部控制審計工作的相關效率。
財務審計報告 15
我們村級財務審計組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派，我鎮(zhèn)于20xx年xx月xx日進入xxx村，對該村20xx年xx月至20xx年xx月的財務進行了審計。經(jīng)過為期5天的努力工作，本屆審計圓滿結束，現(xiàn)將審計結果報告如下：
一、基本情況：
該村轄xx個村民小組，農業(yè)戶數(shù)xx戶，農業(yè)人口xx人，村支兩委干部xx人，共產(chǎn)黨員xx人，耕地面積xx畝，20xx年人均純收入xx元。
二、工作程序：
1、鎮(zhèn)審計組于20xx年xx月xx日送達了審計通知書。
2、村委會接到通知后，財會人員整理了相關會計憑證帳本及其財務資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財小組成員共xx人會同鎮(zhèn)政府審計組參加財務審計。
3、工作人員進村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會議，宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財務審計，張貼了審計公告。
4、工作人員在賬面審計的同時，下組入戶了解情況，走訪了部分離任村干部和人大代表，針對群眾反映比較強烈的問題進行專項調查。
5、審計中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟違紀和經(jīng)濟遺留問題，經(jīng)逐項復查核實后，由鎮(zhèn)政府分管領導牽頭召開村支兩委、全體審計工作人員會議，逐筆作出處理并形成書面結論，做到全部退賠兌現(xiàn)。
6、審計結束后，將審計結果在黨員、組長、村民代表會上通報，并張榜上墻向全村人民公布。
三、村財務資產(chǎn)負債變化及期內收支平衡情況：
1、資產(chǎn)負債變化情況：（期初為20xx年xx月，期末20xx年xx月）
A、村財務資產(chǎn)期初總額為xx元，期末資產(chǎn)總額為xxxx元。期內增加（減少）xx元。其中固定資產(chǎn)增加xx元。
B、村財務負債期初總額為xx元，期末負債總額為xx元。期內化解（增加）債務xx元。
C、所有者權益期初總額為xx元，期末總額xx元，期內增加（減少）xx元。
2、村財務期內收支平衡情況：（期內指20xx年xx月至20xx年xx月）。
A、村財務總收入xx元，其中：經(jīng)營收入xx元，發(fā)包及上交收入xx元，補助收入xx元，其它收入xx元。退耕還林補助款xx元，一事一議籌資xx元。
B、村財務總支出xx元，其中：經(jīng)營支出xx元，管理費支出xx元，其它支出xx元，工資及補助支出xx元，退耕還林支出xx元。一事一議專項支出xx元。
C、村財務期內收支核算結果盈余（虧空）xx元。
四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強烈的問題落實和處理情況：
1、財務制度不完善。有的村沒有制訂財務管理制度，有的村財務管理制度與現(xiàn)行實際情況不適應、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，有的村雖有財務管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導致村級財務管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟大權，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀現(xiàn)象。
2、賬薄設置不規(guī)范。一些村會計各自為陣，會計科目隨意設置，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務記錄，既不能進行規(guī)范的賬務處理和全面反映本村的財務活動狀況，也不利于財務公開和財務監(jiān)督。
3、會計手續(xù)不齊全。有的村財務原始憑證不規(guī)范，無經(jīng)手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款后不及時記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時，現(xiàn)金不是多就是少。
4、憑證審核不嚴格。財務開支本應由分管領導“一支筆”審批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標準或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。
5、財務收支無預算。有相當部分村年初資金收支無計劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補西墻，寅吃卯糧，結果是年終決算一片“紅”。
6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室，會計檔案資料無法集中管理，會計資料只好長期放于會計或出納家中。一些會計人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉爛。
7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實物、補貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出結構既不合理也不合法。
8、會計隊伍不穩(wěn)定。有的財會人員工作一段時間后選為村干部，有的不愿掛個會計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會計工作。加之村會計一般隨主要干部變動而變動，一任書記，一任會計，變更頻繁。且相當一部分村財務會員文化水平低，知識面窄，業(yè)務素質差，缺乏科學的.財務管理知識和綜合分析核算能力，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財務的作用。
五、對該村財務進一步加強管理，嚴格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務操作的建議：
1、加強領導，強化法制意識。
領導重視是抓好村級財務工作的關鍵，各級領導要進一步提高村級財務管理工作的認識，特別是鄉(xiāng)村主要領導應把村級財務管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務工作，為農村會計人員撐腰壯膽，解決一些實際問題。同時，要認真學習《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，增強法制觀念。
2、明確歸屬，強化監(jiān)管職能。
《會計法》第五條明確規(guī)定：“國務院財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財政部門管理本地區(qū)的會計工作”。鄉(xiāng)財政既有分配職能又有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級財務工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務進行監(jiān)督管理是切實可行的。二是村財務是農業(yè)財務的組成部分，納入鄉(xiāng)財政管理，有利于對會計人員進行業(yè)務指導、培訓、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財政所有相對充足的人力，并在經(jīng)濟管理、財務處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗，監(jiān)督管理村財務工作是完全可行的。
3、完善制度，強化約束機制。
一是完善村級財務管理制度，應著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設。包括資金財務管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門報表制度，收入、支出帳目公開制度，會計、出納崗位責任制度等。二是嚴格管理制度。要堅持“錢帳分管，會計管帳，出納管錢”的原則，嚴格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全（事由、經(jīng)手人、驗收人、審批人），內容是否真實合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結合的方法，徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂現(xiàn)象。四是完善農村財務收支預決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應依據(jù)有關政策、規(guī)定，分析測算村級當年預算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達，村級必須遵照執(zhí)行，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。要加強農村財務監(jiān)督，重點檢查是否有擅立收費項目，財政部門審批的資金是否專款專用；是否私設“小錢柜”；是否堅持一支筆審批原則。同時，要實行干部離任必審，財務人員交換必審，群眾反映強烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個水落石出。對審計查出的問題，要根據(jù)情節(jié)嚴重，依法對責任人進行處理，觸犯刑律的，應追究法律責任。
4、規(guī)范管理，實行“專戶儲存”。
向農戶收取的水費以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財政所下發(fā)的收據(jù)。支出應依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報用款計劃，經(jīng)財政所審批后撥款，由農村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性。同時，對村會計檔案和會計人員變更要進行管理和監(jiān)督。
5、強化素質，提高會計水平。
一是要對現(xiàn)階段的村級會計進行一次清理，把思想素質好、政策水平高、業(yè)務技術精、有開拓進取精神、責任心強的中青年聘到村級會計崗位上去。二是實行會計人員憑證上崗制度，有計劃、有步驟的對村級會計隊伍進行理論水平和業(yè)務能力培訓，經(jīng)過培訓、考核合格的頒發(fā)會計證，凡未取得會計證者一律不能上崗。符合報考會計職稱條件的，可以參加考試，不斷提高他們的政策、業(yè)務和職業(yè)道德素質，產(chǎn)生的費用由鄉(xiāng)村兩級共同分擔。三是要建立村級會計隊伍激勵制度，對會計工作中有突出貢獻的，要在政治上、經(jīng)濟上給予獎勵，對工作拖拉、不負責任的要及時給予批評和適當處罰，造成重大損失和責任事故的，依照有關法律法規(guī)追究責任。通過建立村級會計培訓、獎懲機制，增強農村會計的責任感、緊迫感，不斷提高村級會計隊伍的整體素質。
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