財務報告范文

　　在現實生活中，接觸并使用報告的人越來越多，報告具有雙向溝通性的特點。一起來參考報告是怎么寫的吧，以下是小編精心整理的財務報告范文，僅供參考，大家一起來看看吧。

財務報告范文1

　　20xx年3月，中維會計師事務所對心平公益基金會執行年度審計，年度審計報告已送民政部年檢并獲通過。按照本基金會的章程規定，在此把20xx年1月-12月的捐助、收入及費用等各項財務數據公布如下:

　　1、公益項目捐助:人民幣22，578，116、48元

　　(1)非定向捐助的捐款金額為:5，650，816、48元，包括:

　　圖書閱讀項目，捐款金額4，010，732、68元

　　閱讀支持項目，捐款金額580，633、3元

　　大學生公益行動項目，捐款金額792，486、5元

　　教學點讀機捐贈項目，捐款金額90，964元

　　研究與評估類項目，捐款金額176，000元

　　(2)定向捐贈的撥款金額為:16，927，300元，包括:

　　對浙江大學“心平自立貸學金及留學貸學金”的年度捐款，金額6，467，200元

　　對中國人民大學“心平自立貸學金及留學貸學金”的'年度捐款，金額6，460，100元

　　在江西師范大學設立“心平自立貸學金”，年度捐款2，000，000元

　　在北京師范大學設立“心平自立貸學金”，年度捐款2，000，000元

　　注:20xx年1月-12月，總共向346所學校及社區捐贈了圖書閱讀項目。

　　2、接受社會捐贈:人民幣19，615，374元

　　(1)20xx年4月，心平基金會收到佚名的非限定性捐款:人民幣22，680元。

　　(2)20xx年5月，心平基金會收到段永平先生、劉昕女士籌集捐贈的定向捐款:人民幣400萬元，專項用于江西師范大學和北京師范大學“心平自立貸學金”項目的第一

　　期撥款。

　　(3)20xx年9月，心平基金會收到金戈先生的非限定性捐款:人民幣2，000元。

　　(4)20xx年12月，心平基金會再次收到段永平先生、劉昕女士籌集捐贈的非限定性捐款:人民幣1550萬元。

　　(5)20xx年7月-11月，心平基金會收到黃一禾先生定向捐贈的教學專用點讀機:137臺。

　　在此向各位捐贈人致以最誠摯的感謝!

　　3、行政管理費用支出總額:人民幣925，893、63元

　　(1)全職與兼職人員工資福利:463，230、1元

　　(2)辦公房租及個人房補:122，400元

　　(3)辦公事務物品耗費和服務開支:34，992、04元

　　(4)差旅及車輛費:66，153、1元

　　(5)攤銷及運行維護費用:93，193、23元

　　(6)固定資產折舊:69，956、76元

　　(7)計提跌價準備:70，547、4元(因股權投資而計提此項)

　　4、心平基金會年報總況:

　　(1)心平基金會20xx年度支出合計23，508，834、36元

　　其中:公益性捐贈22，578，116、48元，行政管理費用925，893、63元

　　(2)心平基金會20xx年度收入合計23，398，912、76元

　　其中:捐贈收入19，615，374、00元，投資收益3，406，453、47元，其他收入377，085、29元，

　　(3)人員工資和行政辦公支出占本年支出的比例為3、94%

　　說明:以上所有金額除特別注明的，均以人民幣計。

財務報告范文2

　　環境與資源是人類賴以生存的物質基礎， 也是社會可持續發展的基本條件， 伴隨著環境污染的日益嚴峻和地球資源的愈趨稀缺， 人們愈益清醒地認識到傳統單向發展的經濟模式是造成生態惡化和環境污染的根源， 要實現經濟發展和環境保護“雙贏”的戰略， 必須改變傳統的經濟發展模式， 建立新的經濟發展模式。循環經濟發展模式作為符合可持續發展理念的經濟增長模式， 被認為是從機制上消除長期以來環境、資源與發展之間的矛盾沖突， 實現可持續發展的有效途徑。

　　一、循環經濟及其“3R”原則

　　“循環經濟”是20 世紀60 年代美國經濟學家K·波爾丁在論述生態經濟時提出的， 它是相對于傳統線性經濟而言的。所謂循環經濟（Circular Economy） ， 是物質閉環流動性經濟的簡稱， 是以資源的高效與循環利用為目標， 以物質閉路循環和能量梯次使用為特征， 按照自然生態系統物質循環和能量流動方式運行的經濟模式。它倡導在物質不斷循環利用的基礎上發展經濟， 建立“資源—— 產品—— 再生資源”的新經濟模式， 以徹底改變“資源—— 產品—— 污染排放”的單向流動的傳統經濟模式。循環經濟的三大原則是： 減量化（Reduce） ， 即減少進入生產和消費過程的物質和能量流量； 再利用（Reuse） ， 即大力實施資源的循環利用； 再循環（Recycle） ， 即努力回收利用廢棄物。此即著名的循環經濟“3R”原則。循環經濟是一種“多贏”經濟增長模式， 它將經濟、社會進步與環境保護三大要求納入統一的框架中， 強調最有效利用資源和環境保護， 以最小成本獲得最大的經濟效益和環境效益， 使整個經濟系統以及生產和消費的過程基本上不生產或生產很少的廢棄物， 從根本上消除長期以來環境和發展之間的尖銳矛盾。

　　二、循環經濟對傳統財務報告提出的挑戰

　　循環經濟本質上是一種生態經濟， 它有三個最主要的目標， 即實現資源的可持續利用和可持續發展， 生態環境良性循環和實現經濟效益與環境效益最大化。而傳統財務報告對于會計要素的核算并沒有將實現循環經濟的理念與目標囊括其中， 無法完全滿足循環經濟的要求， 導致財務報告的披露不合理、不充分， 不利于企業利益相關者做出科學的經濟決策。

　　1. 傳統財務報告所采用的狹義成本循環理論， 不適應經濟可持續發展的需要。傳統的成本理論， 是立足于企業本身來處置成本補償的， 只對發生的人造成本進行補償，這種成本觀念是狹義循環成本觀念， 或者說是小循環成本觀念。它將自然界的物質， 如水、空氣、礦物質等視為無價值的資產， 將自然資源看成是無償的， 從而將之排除在循環成本之外， 沒有對環境因素進行會計核算， 不考慮環境污染的外部不經濟性， 必然造成企業的生產成本小于其真實的成本， 使經理人員偏向內部成本最低， 而不是那些社會總成本最低的產品和程序。其結果， 企業雖獲得了超額利潤， 而社會卻要為此付出巨額的社會成本， 表現為環境惡化、生態環境遭到嚴重破壞。既然人類的勞動消耗需要補償， 自然資源的消耗同樣也需要補償。基于狹義成本理論的傳統財務報告卻不能從自然資源和人類活動兩方面來揭示成本補償問題， 已不能適應可持續發展戰略， 越來越顯示其局限性。

　　2.傳統財務報告核算主體未考慮生態環境的觀念， 難以適應生態經濟發展的`要求。傳統會計體系以單個企業的利益為核心， 從會計主體的資金循環出發， 只計量企業直接的生產耗費和能為企業擁有的所得， 將其耗費的資源和對環境的負面影響排除在核算體系之外， 這就將會計主體局限在沒有生態的環境中。循環經濟要求經濟發展符合生態效率， 追求物質和能源利用效率的最大化和廢物產量的最小化， 它依據自然生態的有機循環原理， 一方面通過將不同的工業企業， 不同類別的產業之間形成類似于自然生態鏈的產業生態鏈， 對所有的工業層次進行有機整合， 包括從企業層次的“廢物排放最小化”到生態工業鏈上各企業間“廢物的相互交換”， 再到產品消費過程中和消費過程后的物質和能量的循環， 達到充分利用資源、減少廢物產生、物質循環利用、提高經濟規模和質量的目的； 另一方面， 它通過兩個或兩個以上的生產體系或環節之間的橫向耦合， 為廢物找到下游的“分解者”， 建立工業生態系統的“食物鏈”和“食物網”， 使物質和能量多級利用， 高效產出并持續利用， 達到變污染負效益為資源正效益的目的， 實現產業發展的集群化和生態化。

　　而傳統工業體系中各企業的生產過程相互獨立， 傳統會計體系只考慮企業自身利益， 不注重社會整體的社會發展和生態優化，“只見樹木， 不見森林”的做法， 正是造成污染嚴重和資源過多消耗的重要原因之一， 不適應生態經濟的要求。

　　3. 傳統財務報告要素與內容上的局限性， 難以滿足經濟和環境效益最大化的要求。傳統會計以貨幣計量作為會計的本質特征， 僅能確認那些能夠計量， 且能用貨幣計量及貨幣交換的東西， 沒有將整個社會生產、消費和相應的生態循環價值反映出來， 即沒有考慮經濟和環境利益最大化的要求。傳統的財務報告中幾乎沒有涉及環境方面的內容， 僅在管理費用中設立了排污費、綠化費等少量明細項目， 將造成環境污染所交納的各種罰金、賠償金包含在營業外支出等明細項目中。其實， 企業的經營活動造成的社會成本是不能不考慮的， 否則將導致企業的經濟效益和經營業績不客觀， 不利于資源的合理配置和人類社會的可持續發展。假如有的企業將大量的廢棄物不經過任何處理就排出， 從企業角度， 可以節約廢棄物處理成本、增加企業利潤， 但是社會為治理該企業對環境造成的污染所需投入的財力、物力可能遠遠超過該企業的盈利， 導致經濟和環境效益之和為負值， 不符合循環經濟理論的經濟和環境效益最大化的要求。

　　三、完善基于循環經濟的環境財務報告， 促進經濟與社會和諧發展

　　時至今日， 循環經濟的思想深入人心， 按照循環經濟思想生產是實現新的經濟增長和可持續發展的必由之路。作為微觀經濟主體的企業， 應突破傳統財務報告的局限性， 發展并完善基于循環經濟的環境財務報告。

　　目前， 環境財務報告一般有兩種模式： 一是補充報告模式， 指在現有財務報告的基礎上通過增加會計科目、會計報表和報告內容的方式報告企業環境信息； 二是獨立報告模式， 即要求企業對其承擔的環境受托責任進行全面報告。這種模式是當前西方發達國家樂于采用的報告模式，在目前我國環境會計準則還很報告模式應包括的具體內容如表1 所示。

　　從根本上講，環境信息最重要的是體現經濟、社會和生態效益的要求， 而現行的企業的業績評價指標僅考慮財務效益、資產運用及償債能力狀況， 以經濟效益高低作為評價企業業績的唯一標準， 不考慮經濟活動對環境和社會的影響， 不適應可持續發展要求。因此， 可以說， 基于循環經濟的評價指標是環境財務報告中最為關鍵和重要的部分。僅從企業角度探討循環經濟評價指標的構建與報告。企業（ 主要指工業） 循環經濟評價指標可以從數量和質量兩個方面考慮， 具體要求見圖1。

　　應當指出的是， 企業環境報告書中基于循環經濟的指標還應包括企業經營活動對社會效益，如社會就業、福利情況的影響。此外， 也應包括其他一些定性指標， 如企業環境產品的開發情況、生產工藝的改進、清潔生產、產品壽命周期、簡化包裝情況、物流中環境負荷的降低情況、客戶對產品就環境問題的反饋意見等。

　　四、簡要的小結與討論

　　在環境污染日益嚴重， 自然資源日益耗竭的情況， 發展循環經濟， 走可持續發展道路已成為經濟發展和社會進步的重要途徑。作為微觀經濟主體的企業必須改變傳統發展模式， 建立“資源—— 產品—— 再生資源”的新的發展模式， 因此， 改變傳統的財務報告模式， 建立和完善環境財務報告體系， 尤其是基于循環經濟框架的環境評價指標體系， 對于改善企業形象， 促進企業發展， 按照循環經濟的要求， 實現經濟、社會和生態效益的統一， 實現社會和諧、穩定、可持續發展都有著極為重要的意義。

　　當前， 我國環境會計披露還很不充分， 環境會計尚處于研究和探索階段， 實施環境會計和有效的環境信息披露還有很長的路要走。現行的企業業績評價指標也僅考慮企業的經濟效益， 不能滿足循環經濟和可持續發展的要求。因此， 健全會計法規， 制定環境會計準則和會計制度， 加大環境執法力度， 充分發揮政府環境管理部門在環境管理和信息披露中的作用迫在眉睫。同時， 應強化輿論監督， 充分發揮社會輿論作用， 喚醒公眾的環保意識， 迫使更多的企業接受“綠色”經營理念， 并自愿進行環境保護和環境信息披露。此外， 由于上市公司會計信息質量影響面廣， 會計核算相對比較完善， 因此進行環境披露應當從上市公司中的污染行業做起， 逐步引導其采用合適的形式進行信息披露， 積累經驗后再逐步推廣到其他企業。有理由相信， 隨著環境危機和環保理念的深入人心， 企業進行有效的環境信息披露將成為大勢所趨。

財務報告范文3

尊敬的股東和相關利益相關者：

　　我們非常榮幸地向您呈現本公司的財務報告。這份報告涵蓋了我們在過去一年中的業績、財務狀況以及未來計劃。

　　在過去的一年里，我們公司面臨了來自市場、競爭對手以及外部環境的挑戰。我們致力于不斷提高自身的經營能力和管理水平，不斷尋求創新和突破。在公司領導和全體員工的共同努力下，我們取得了令人鼓舞的成績。

　　財務報告中，您將看到我們在各項指標上的表現。我們實現了可觀的銷售收入，降低了成本和費用，并取得了較高的`利潤率。同時，我們投資于研發和創新，不斷推出優質產品和服務，加強了市場競爭力和客戶忠誠度。

　　我們清楚地認識到，在未來的發展中，我們仍需面對更大的挑戰。我們將繼續堅持“勇于變革、持續創新”的發展理念，加強組織結構和管理能力，提高市場敏感度和應變能力，實現更可持續、穩健的增長。

　　最后，感謝您對我們公司的信任和支持。我們將一如既往地致力于為股東和利益相關者創造價值，實現共同發展。

　　謝謝！

財務報告范文4

　　一、實習目的

　　社會實踐是學校根據專業教學的要求，對學生已學部分理論知識進行綜合運用的培訓，其目的在于讓學生接觸社會，加強學 生對社會的了解，培養和訓練學生認識、觀察社會以及分析解決問題的能力，提高學生的專業技能，使之很快的融入到工作當中去。xx年3月——4月我在上 海樂高船務深圳分公司進行了各方面的實踐。現作如下實習報告：

　　一、實習單位概況

　　collyer是一家提供全球無船承 運業務的綜合性集團公司總部位于德國。collyer擁有香港、中國大陸、德國的獨資公司，以及在新加坡、印尼、馬來西亞和泰國的姊妹公司。不僅如 此，collyer還建立了一個擁有一百六十多個全球合作伙伴的國際性網絡。collyer的宗旨是“客戶至上”。致力于為客戶提供后續跟蹤和處理服務。 為了能夠完成這樣的服務，在亞洲和歐洲地區已經成立了自己的公司，并擁有自己的工作團隊。在任何時候collyer為客戶提供全方位的貨運信息。中國已核 準獲發營業執照，并且由專業人士組成了九家分公司。

　　二、實習崗位的簡介

　　本人在工作崗位是負責集團財務部門工作。集團 財務有三個人，信貸經理琳達，財務蘭西和我，她們負責帶我，她們對我特別照顧，我很幸運，跟了兩個從業10多年，會計經驗豐富的會計師。雖然自己也是會計 專業，但缺少實踐經驗，而且有一些就算是在學校也學不到的。就是一種對事業的專注和勤奮的精神。我們三個組成了一個小團隊。琳達先帶領我去熟悉周圍的環 境，她樂此不疲地逐一將我介紹給公司不同部門的職員。在回到辦公室時，她語重心長地教導我說，人際關系不能只局限于這小小的辦公室，就算辦公室很大，也要 走出去接近外面的人，尤其是經常跟自己打交道的人!“人認識的多了，事就好辦多了!”剛來的第一天，她就給我上了一課。她英語很好，我把她作為我的榜樣。 她告訴了我團隊的重要性與人際關系的重要性!她給我印象最深刻的就是她告訴我雖然他可以教我每天需要做的流程但經驗是需要我自己去積累的，這句話讓我在以 后的工作中也真正體會到了。經驗是非常重要的，而對于會計來說經驗更是重要。我還是在學習的階段，所以一般比較簡單的工作都是由我負責，比較復雜的都會交 給部門的老前輩們來做，主要還是以學習的態度來進行實習。

　　我們主要的工作流程也就是做好公司每個月的賬目，并且核對賬目，讓公司領導知道每個月所得的利潤和虧損。

　　三、實習內容

　　會計是以貨幣為主要計量單位，反映和監督一個單位經濟活動的一種經濟管理工作，會計專業作為應用性很強的一門學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開會計，經濟越發展會計工作就顯得越重要。

　　針對于此，在進行了三年的大學學習生活之后，通過對《會計學原理》、《中級財務會計》、《高級財務會計》、《管理會計》、《成本會計》及《稅法》的學 習，可以說對會計已經是耳目能熟了，所有的有關會計的專業基礎知識、基本理論、基本方法和結構體系，我都基本掌握了，但這些似乎只是紙上談兵，倘若將這些 理論性極強的東西搬上實際上應用，那我想我肯定會是無從下手，一竅不通。自認為已經掌握了一定的會計理論知識在這里只能成為空談。于是在堅信“實踐是檢驗 真理的唯一標準”下，認為只有把從書本上學到的理論知識應用于實際的會計實務操作中去，才能真正掌握這門知識。

　　1、負責編制公司會計憑證，審核、裝訂及保管各類會計憑證，登記及保管各類賬簿。

　　2、按月編制會計報表(資產負債表、損益表等)，并進行分析匯總，報公司領導備案決策。

　　3、負責監督公司財務運作情況，及時與出納核對現金、應收(付)款憑證、應收(付)票據，做到賬款、票據數目清楚。

　　(1)原始憑證的核簽;(2)記賬憑證的`編制;(3)會計簿記的登記;(4)會計報告的編制、分析與解釋;(5)會計用于企業管理各種事項的辦理; (6)內部的審核;(7)會計檔案的整理保管;(8)其他依照法令及習慣應行辦理的會計事項。各項會計業務應包括預算、決算、成本、出納及其他各種會計業 務。機關中報表的編制也是一項非常重要的事務，會計報表的目的是向機關信息的使用者提供有用的信息。會計信息要準確、全面、及時，然而當前的財務報表有很 多的局限性。在電子商務時代，基于網絡技術平臺的支持，報表的生成將呈現自動化、網絡化和非定時性，沖破了時空的限制。電子信息的迅猛發展，人類正疾步跨 入信息社會。網絡經濟正以人們始料不及的速度迅速發展，在短短的幾年時間里，作為網絡經濟重要組成部分的電子商務已經走入人們的視野并對對傳統會計產生了深 刻的影響，collyer基本上結合信息時代的要求實現管理的信息化、自動化和網絡化。

財務報告范文5

　　一﹑調查目的與方法

　　無論任何企業都把“財務”作為企業運作的核心，只有過硬的財務預算才能給企業帶來先前無后的經濟效益的發展。為了將在校所學的專業知識,與平時所學的理論在工作中的經驗相結合，從而加強對會計工作有自己的獨到見解，并且希望通過此次的調查結果來檢驗自己的會計功底和預算流程與會計管理方法

　　二、調查時間、對象與方法

　　xx年4月20日-5月01日，我采用實地調查法和資料查閱法對南京三泰制衣有限公司(以下簡稱三泰公司)的財務情況進行了調查。在調查過程中，得到了“三泰公司”的支持和協助。我本著客觀，求實的原則，詳查了相關會計資料。現將調查情況報告如下：

　　三、調查結果與分析

　　(一)企業財務現狀

　　“三泰公司”于20xx年7月成立，從事服裝加工出口，現有注冊資本118萬元。至xx年12月止該公司累計虧損140萬元，潛虧60萬元，實際虧損200萬元。經營期間，累計實現銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，管理費用萬元，財務費用萬元，銷售費用10萬元，產品銷售稅金及附加2萬元，盈余公積虛掛23萬元。xx年12月末資產總額1137萬元，負債1519萬元，所有者權益-382萬元，資產負債率126%，目前處于資不抵債的狀況。

　　由于三泰公司領導層對財務管理意識不強，從企業建立之初就沒有著手建立一套規范的財務運作機制，以至于在以后的發展和擴張中，使財務管理不可控制，幾年來企業連年虧損，步入了資不抵債的境地。這與其說是經營上的失敗，不如說是財務上的失敗，主要是成本管理失控。成本控制管理是企業增加盈利的根本途徑，是企業求得生存的主要保障，功鑫公司從建立之初，沒有建立一整套的成本控制制度，沒有目標成本預測，也沒有成本目標考核制度，造成經營當中成本管理失控。

　　其一、原材料攤消不合理，主要原材料未用完不辦理退庫手續，使其材料在車間積壓或混用，使成本不符。

　　其二、自制模具所產生的材料消耗，費用，在各車間或工序領用時，不填用途或領用部門造成財務估計攤派，使其單位成本不實。

　　其三、有的低值易耗品，輔助材料等未按財務制度建立有關明細帳或備查輔助帳，在計算時，一次性進入制造費用中，例：xx年1月份低值易耗品，2月份54號憑證中的縫紉機，2月份58號憑證中布料等，未按逐月攤消，使當期成本過高。

　　其四、財務人員更換頻繁，在核算過程中不按連續性造成成本脫勾。

　　其五、成品庫設置車間內不符合管理制度，易造成混亂，材料庫由庫管員自填領料單，上報資料是自編表而不是原始單據，從而出現了成品庫帳，材料庫帳與財務科帳不相符。由于這各方面原因使產品各品種的實際生產成本不準確，無法對生產產品的品種結構進行合理的調整。

　　事實上，“三泰公司”經營期間累計銷售成本786萬元，加上潛虧的60萬元，就已超過累計的銷售收入844萬元，不計算期間費用就已出現虧損，可見成本之高。這樣的結果，在銷售價格不能提高或者經營規模不能成倍增長或者產品結構不調整的情況下，就會出現生產銷售得越多虧得越多。事實也是如此：07、08、09、10年的銷售收入分別是：11萬元、萬元、萬元、438萬元，虧損分別是：萬元、萬元、萬元、萬元，累計銷售收入844萬元。累計虧損440萬元(不含潛虧數，含盈余公積-23萬元)。

　　(二)財務狀況分析

　　“三泰公司”從20xx年7月成立，至xx年12月止，經營期間，累計實現銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，銷售成本占銷售收入 93%。累計發展管理費用萬元，財務費用萬元，合計464萬元，占累計虧損500萬元的95%，虧損500萬元，擠占流動資金周轉，費用的節約是效益增加的直接途徑。預付帳款250萬元長期不收回參與流動，又未見資金占用費收入，必須變相增加財務費用。固定資產凈值698萬元，占資產1457萬元的49%，流動資金沉淀比重偏重。負債總額1819萬元中，借款1532萬元占，其中部分資金成本高達24%。

　　舉債(借款)經營本是企業發展和擴張的一條捷徑，但企業采取舉債經營形式的前提是資金周轉速度較好，利潤率較高，這樣才能為還債奠定基礎。“功鑫公司”的實際情況是，xx年12月末的負債總額為1519萬元，其中：農行借款就占1232萬元，是負債總額的，而在資金運用上，固定資產凈值698萬元，虧損500萬元，兩項計1198萬元，這部分退出流動的資金占負債總額的，資金周轉緩慢勢成必然。不到35%的資金流動難于承擔84%的`資金成本,高比例的舉債失去了相應的利潤率作保證,那么這個高舉債很快就成為導致企業經營失敗的主要因素之一。

　　四、調查中發現的問題

　　(一)憑證附件不齊、原始單據不規范、報審制度不嚴格，例：A、所付款項，無任何支、收單位或個人簽字憑據。xx年1月17號憑、退股金110，000，00元，xx年2月42號、46號憑、付運費29，288，85元，付代收款30，000，00元，xx年3月17號憑、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。B、xx年3月16號憑，直接預付板材款20，000，00元，無任何簽字和收款單位憑據。xx年3月20號、40號憑、無任何領導簽字和收款人憑據，直接在憑證上支付現金10，000，00元、20，000，00元。

　　(二)不嚴格按現行權責發生制核算，說明財會基礎工作有待加強，財務管理水平有待提高。例：xx年3月19號、32號憑，支付上月電費5000元，按權責發生制因記入上月相關費用中予以沖抵。

　　(三)沒有建立完善的成本核算制度。每個產品品種沒有實行目標成本制度，成本責任制。沒有建立成本考核獎懲制度成品庫帳，原材料庫帳與財務科帳不一致，成本計算缺乏準確性。成本計算單元主要材料耗用量，無法對成本升降原因進行定量分析。例：xx年10月末，生產成本出現負成本元，已完工未結轉的模具修理成本元未轉入產品成本。反映出成本結轉不規范。

　　(四)材料領料單填制不規范，有的無申領人、無用途。甚至出現庫管員代填發料單。例：xx年5月19號領，領用機油5瓶、9號縫紉針，即無領用人簽字也無用途說明。

　　(五)借款單、收據、報銷單的報批制度未嚴格執行，各項規章制度傳閱，保管不健全。例：xx年1月2號，5號憑，業務員王平報銷差旅費2360元，報銷單無領導簽字，也無附原始附件。

　　五、改進建議

　　三泰公司經過加強財務管理、降低制造成本、降低資金成本，企業走出困境是有希望的。現針對“三泰公司”具體存在的問題，提出改進建議附后。

　　(一)盤活存量：及時清理收回應收款項;清理固定資產，對不用的固定資產變現。

　　(二)加強銀行存款管理;按要求分設明細帳;按月編制銀行存款調節表，由會計勾兌，出納清理未達帳。

　　(三)編制資金計劃(季或年)表，便于靈活掌握和調度資金，提高資金利用效率。

　　(四)調整借款結構，降低籌資成本。

　　(五)建立“模擬市場核算，實行成本否決”的經營機制和管理制度。即：以市場為導向，成本為基礎，盈利為目的。

　　(六)測算每個產品的目標成本，對每個品種的制造成本準確計算，對虧損嚴重的品種暫停生產。

　　(七)在掌握每個產品的制造成本上，調整產品生產結構，對適銷對路，盈利較好的品種要注意擴大生產。

　　(八)建立建全各項成本管理制度，從材料購、消、存，到產成品入庫、銷售等整個生產銷售環節制訂相應的控制，稽核制度，嚴格執行。

　　(九)建立成本目標考核制度。將目標成本層層分解到各部門、個人后，要及時對實際成本進行考核，并給予一定獎勵，鼓勵人人參與成本管理。

　　(十)以財務科為主，不定期對成本核算過程進行核對，分析差異原因，提出解決辦法。

　　(十一)建立“一枝筆”審批制度，嚴把開支關。

　　(十二)建立內部財務管理制度，做到收支有合理依據，帳帳相符、帳證相符、帳實相符。

　　(十三)嚴格執行工業企業會計制度，會計核算要連續、系統、真實。

　　六、總結

　　綜上所述想要作為一名合格的會計預算員，且精通各類財務分析。他的工作好比企業的心臟，心臟不跳動隨之企業的肢體也將僵持。他的能力直接影響著企業的興起與衰退，所以每個企業都必需要要求財務管理員靈活掌握財務預算方法和懂得企業規避風險的手段。由此分析告知我們無論任何企業“財務”是操作的主干，是企業的靈魂。

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職工財務報告11-29

財務報告分析02-17

單位財務報告01-25